第一篇：财政与税收习题集答案

《财政与税收》习题集答案

第1章 财政概述

一、单项选择题 1.A 2.B 3.C

二、名词解释 1.财政

财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。

2.市场经济

市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。

3.市场失灵

在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。

三、问答题

1.财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴

2.现实生活中的税收活动有哪些？

人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）

税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。

3.国家财政税收遇到的挑战有哪些？

（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。

4.描述财政的特征有哪些？

（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。

5.论述财政产生的条件？

a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。c.财政的产生的两个条件

财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现 财政产生的社会政治条件：国家的产生

第2章 财政支出

一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

二、名词解释 1.财政支出

财政支出通常也被称为政府支出或公共支出，国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。

2.购买性支出

购买性支出是政府及其机构在市场上购买商品和劳务，用于政治、经济、军事、文化和外交活动等方面的支出。按照被购买商品和劳务的消费特征，购买性支出可以分成消费性支出和投资性支出两个大类。

3.财政支出效益分析的公共劳务收费法

“公共劳务”是指政府为形式其职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。公共劳务收费法通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。

三、问答题

1.简述财政支出的主要内容？

财政支出的主要内容包括：（1）基本建设支出，（2）企业挖潜改造资金，（3）地质勘控费用，（4）科技三项费用，（5）支援农村生产支出，（6）农林水利气象等部门的事业费用，（7）工业交通商业等部门的事业费，（8）文教科学卫生事业费，（9）抚恤和社会福利救济费，（10）国防支出，（11）行政管理费，（12）价格补贴支出。

2.简述财政支出的重要地位？

财政支出是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。

3.简述财政支出对就业的影响？

(1)财政可通过投资性的支出，直接增加就业岗位。政府通过财政拨款兴修水利、进行基础设施等工程、项目的投资，从而创造大量的就业机会，缓解失业压力。(2)政府通过采购各种商品和劳务的购买性支出，增加对社会商品和劳务需求，从而刺激企业的生产，促进企业的投资行为，间接增加就业机会。（3）、政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）、政

府在再就业培训、职业介绍服务、产业结构转化等方面增加财政支出，如通过财政补贴、税式支出等手段，可以缩短工人寻找工作的时间，增强工人在不同岗位的就业适应能力，减少在流动过程中产生的摩擦性失业以及产业结构转换中造成的结构性失业。

4.简述财政支出对物价的影响？

(1)财政支出是构成社会总需求的重要组成部分，财政支出的增加，使得总需求曲线外移，此时是否会对物价产生影响，要视社会总供给曲线的情况而定。(2)财政支出中的不同组成对物价的影响程度不同。购买性支出可以全部转化为社会总需求，因而对物价的影响程度更大，而转移性支出中只有一部分转化为需求，另一部分转化为积蓄，因而对物价的影响程度较小。

5.简述财政支出对国民收入的影响？

在整个社会经济未处于充分就业水平时，扩大财政支出从而导致社会总需求的变化，使产出水平即国民收入水平发生变化。财政支出不仅自身直接影响国民收入水平，而且还通过影响消费和投资的方式间接影响国民收入水平。

第3章财政收入

一、单项选择题 1A 2C 3D 4A 5B

二、名词解释 1偿债基金法

这是运用预算拨款和专门资金来源，建立债务偿还基金，通过基金运作和增值，保证国债偿本付息的制度。

2财政收入规模

财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数额如财政收入总额或用相对数额如财政收入占国内生产总值或国民收入的比重来表示。

3财政收入

从形式上看，财政收入是国家为了维持政权机构的存在和行使职能的需要，通过一定的形式从企事业单位和居民个人收入中筹集一部分财政资金的活动；

从本质上看，财政收入是政府参与价值形式的国民收入分配和再分配的过程。

4债务收入

债务收入是政府按照有偿性原则，通过借贷方式获取的财政收入，其基本特征是偿还性、临时性。包括内债和外债。

三、问答题

1简述税收为什么是各国财政收入的基本形式和主要来源？ 1税收最能体现公共财政的非市场性质 2征收面广、收入及时

3对市场经济有广泛影响，是宏观调控的主要手段 2简述企业收入的定义和企业收入的类型

企业收入是指国家作为国有资产的所有者，凭借经济权利和资产所有权参与国有企业经营收入的分配而取得的财政收入。

（1）国有资产经营收益方面的财政收入，包括上缴利润、租金、股息红利；（2）国有资产产权转让的财政收入，包括国有资产产权转让、国有资产和国有资源使用权转让取得的财政收入；

（3）财政投资借款偿还性的财政收入（已并入国家开发银行系统）3简述组织财政收入的基本原则

组织财政收入不仅关系到社会经济发展和人民生活水平的提高，也关系到正确处理国家、单位和个人三者之间和中央与地方两级利益的关系，还关系到不同对象的合理负担问题。为了处理好这些关系，在组织财政收入时，必须掌握好以下几项原则：

1.利益兼顾原则

2.增产节约、开辟财源原则

3.正确处理筹集收入与发展经济杠杆功能原则 4.区别对待与合理（公平）负担原则 4简述公共收费的含义和类型

公共收费是指由政府为某项特定公共服务或授予某项特权而制定的、用以补偿全部或部分供应成本的价格。公共收费是地方财政收入的一个重要来源。

公共收费可以分为使用费、证照费、特定估价3类 5简述政府通过税收和公共收费进行融资的适用范围

（1）对于具有广泛外部效应（如基础教育和医疗免疫）、效用不可分割（如警察和消防）的公共服务，一般性税收来资助比较合适；

（2）对于只能供成员有限的小群体直接使用的公共服务，更适合通过公共收费来资助。例如公路、煤气、水。

（3）其它既可以通过税收，也可以通过公共收费的公共服务 6简述国债的特征和分类 国债的特征有以下几点

(1)国债的发行与认购是建立在资金持有者自愿接受的基础上，对于国债，买与不买，或者是买多少，完全由资金持有者视本身的情况自主决定。

(2)国债的发行是有偿的。(3)国债的发行较为灵活 国债的分类

1.按地域可分为内债和外债

2.按发行凭证可以分为有纸国债和无纸国债 3.按偿还期，分为有期国债和无期国债。

4.按国债推销方式，可以分为强制国债和自由国债。5.按国债流动方式分为自由流通国债和非自由流通国债。

第4章财政支出

一、单项选择题 1B 2A 3D 4B 5A

二、名词解释 1国家预算

国家预算是经法定程序审批的国家年度财政收支计划，它是国家筹集和分配集中性财政资金的重要工具，是调控国民经济运行的重要杠杆。

2复式预算

把预算年度内的全部收支按收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成连个或两个以上的收支对照表。

3预算外资金

预算外资金是指国家机关、事业单位、社会团体和其他机构为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。

4中央预算

中央预算是指经法定程序批准的中央政府财政收支计划。中央预算是中央履行职能的基本财力保证，在国家预算体系中居于主导地位。

5分税制

分税制是在划分事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种财政管理体制。

三、问答题

1简述国家预算的类型

1）按预算编制的形式，可分为单式预算和复式预算 2）按预算的编制方法，可以分基数预算和零基预算 3）按预算收支的平衡状况，可以分为平衡预算和差额预算 4）按预算分级管理的要求，可以分为中央预算和地方预算

5）按收支管理范围和编制程序，可以划分为总预算和部门单位预算 6）按预算作用的时间长短，可以分为年度预算和多年预算 2简述国家预算的原则 1）完整性原则

预算的完整性是要求国家预算应包括政府的全部预算收支项目，完整地反映以国家为主体的全部财政资金收支活动情况，不允许在预算之外存在任何以政府为主体的资金收支活动。

2）统一性原则

预算的统一性包括以下几点：

预算政策的统一； 预算口径的统一；

预算年度与预算时效性的统一； 3）可靠性原则（真实性原则）

预算的真实性要求预（决）算的各项数字必须准确、真实、可靠，既反对隐瞒收入或支出留有缺口，又反对虚收行为或虚列支出。

4）公开性原则

预算的公开性原则，包括预算编制审批的公开、预算执行过程的公开和预算完成结果——决算的公开。

5）年度性原则

预算年度是预算收支起讫的有效时间，通常以一年为标准。3简述国家预算的程序

国家预算工作程序包括预算编制、预算执行预算调整和决算等多个互相衔接的阶段。

1）预算编制

国务院->各地方政府->人民代表大会 2）预算执行

预算执行是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预备费和周转金以及预算调整等内容。

3）国家决算

是年度国家预算执行的总结，由决算平衡表和文字说明书两部分组成，反应年度国家预算数字的最终结果。

4简述预算外资金的管理原则 1.非营利性原则 2.依法治费原则

3.合理安排和节约资金的原则 4.专款专用的原则

5.先收后用、量入为出的原则 6.稽查监督制度化的原则

5简述分税制的特点 特点：

（1）在各级政府的收入划分上，以分级分税为特征；

（2）把各级政府的事权作为划分各级财政支出范围的基本标准；（3）把中央对地方进行规范化的转移支付作为平衡各级财政预算的重要手段；

（4）在上述基础上，中央与地方预算分离、自求平衡。

第5章 财政政策

一、单项选择题 1A2B

二、名词解释 1紧缩性财政政策

紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来抑制或减少社会过旺的总需求的政策。紧缩性财政政策调节社会总供需。紧缩性财政政策的主要手段就是增加税收和减少支出。

2扩张性财政政策

扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会总需求。扩张性财政政策调节总需求、总供给。扩张性财政政策的主要载体：减税、减低税率、扩大财政支出规模。

3汲水政策

按照汉森的财政理论，汲水政策是对付经济波动的矫正政策，是在经济萧条时靠付出一定的公共投资以便使经济自动恢复其活力的政策。

4国际收支平衡

国际收支平衡指一国一定时期（通常是1年）的国际收支中的经常项目与资本项目收支保持基本平衡，从而是一国的外汇储备处于适度状态。

5货币政策

货币政策是国家实现其宏观经济目标所采取的调节和控制货币供应的一种

金融政策。

三、问答题

1简述财政政策的内涵和含义

财政政策是国家根据客观经济规律的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。

包含三层含义：(1)财政政策是政府制定的旨在指导财政分配活动、处理财政分配关系，进而影响经济运行的基本准则和规范；(2)财政政策有既定的目标，为实现目标还须借助一定的手段。因此，财政政策是政策目标和政策手段的有机统一；(3)财政政策的制定依据是一定时期社会经济发展和客观规律的要求。

2简述汲水政策的四个特点

1汲水政策是一种诱导经济复苏的政策，是以经济本身所具有的自动恢复能力为前提的治理萧条的政策；

2汲水政策的载体是公共投资，以扩大公共投资来做为启动民间投资的手段；

3财政支出规模是有限的，不能进行超额支出，只要使民间投资恢复活力即可；

4汲水政策是一种短期的财政政策，应随着经济萧条的消失而取消。3简述积极的财政政策的主要措施 积极财政政策的主要措施：

1、增发国债

2、调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入

3、调整税收政策

4、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系

5、实施西部大开发战略和实行向农村倾斜政策

5简述财政政策的主体和目标

财政政策的主体是指财政政策的制定者和执行者，财政政策的主体是政府。财政政策的目标是 1.物价水平相对稳定

2.充分就业 3.经济适度增长 4.收入合理分配 5.国际收支平衡

第6章 税收原理

一、单项选择题

1.B 2.C 3.A 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收负担

税收负担，简称“税负”，是指纳税人由于履行纳税义务而承受的一种经济负担。

2.税负转嫁

税负转嫁是指纳税人依法纳税后，通过种种途径将所纳税额转嫁给他人负担的经济现象和过程。它表现为纳税人与负税人分离。

三、问答题

1.简述税收概念及其特征？

税收是国家为了履行其职能，凭借其政治权力，运用法律手段，按法律预先规定的标准，强制地、无偿地参与国民收入分配，取得财政收入的方式。

（1）.税收属于分配的范畴（2）.税收分配的主体是国家（3）.税收的征收对象是国民收入

（4）.税收的目的是满足国家行使其职能的物质需要（5）.税收是一种强制性、无偿性征收 2.论述税收的作用有哪些？

（一）税收与经济的关系 经济决定税收

税收对经济具有反作用

（二）税收筹集国家财政收入的职能 税收是政府财政收入的主要来源

税收的财政职能决定了税收在财政中的重要地位

（三）税收宏观调控的职能 1.税收调控目标

经济增长、稳定物价、充分就业、国际收支平衡 调节收入分配

协调地区间经济的均衡发展 鼓励吸引、利用外资 2.税收调控手段

3.解释税收原则中的效率原则及其计算方法？ 1.行政效率

税收行政效率=税收行政成本/税收收入

考察税务行政效率的标准，在于税收成本（税务支出）占税收收入的比重。税收成本是指在税收征纳过程中所发生的税务费用支出。可划分为两类，一是税务行政费用。另一类是税收奉行费用。

2.经济效率

一是国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行（帕累托最优）；

二是税制须简便，征纳双方的费用要节省，推高税务行政的管理效率，这称之为税务行政效率原则。

4.简述税收负担的衡量指标有哪些及其计算方法？ 1.社会总体税收负担的衡量指标

国内生产总值税负率=税收总额 / 国内生产总值 国民收入税负率=税收总额 / 国民收入总额 2.纳税人个体税收负担的衡量指标

企业所得负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期获得的利润

企业综合负担率=企业一定时期实际缴纳的所得税 / 企业一定时期税利总

额

个人负担率=个人一定时期实际缴纳的所得税 / 个人一定时期获得的纯收入

5.税收制度构成要素包括哪些内容？

（一）纳税人

（二）课税对象

（三）税率

（四）纳税环节

（五）纳税期限

（六）纳税地点

（七）减税、免税

（八）出口退税

（九）违章处理

第7章流转税

一、单项选择题

1.D 2.Ａ 3.A 4.B 5.C

二、名词解释 1.流转税

流转税是以商品和劳务的流转额为课税对象的税种的统称。我国的流转税主要有增值税、消费税、营业税和关税。

2.混合销售

混合销售是指一项销售行为既包括销售货物也包括提供非应税劳务（属于营业税征税范围的劳务活动），其特点是销售货物与提供非应税劳务的价款是同时从一个购买方取得的。

三、问答题

1.简述流转税的特点？（1）.课征普遍

流转课税自然是最普遍的税类（2）.按流转额征税

在税率既定的条件下，流转税额的大小直接取决于商品、劳务价格的高低及流转额的多少，与成本、费用水平无关；

不论课税的商品有无盈利，只要发生商品销售或提供劳务的行为，所发生的流转额都要课税；

（3）采用.比例税率

（4）.计征简便

2.简述流转税课税对象有哪些？

总值型课税对象：商品生产者的商品销售收入总额，或提供劳务服务的营业收入总额，税基大，重复征税、重叠征税 不利于产品间和企业间税负平衡 税负核算简便、征管难度降低

增值型课税对象：商品生产者经营或提供劳务服务的增值额 税基缩小

在多环节征税情况下可减少或消除重复征税、重叠征税 减少产品间或企业间税负不平衡的问题 税收核算和征管难度加大

3.如何去判断一个纳税人为增值税的一般纳税人而非小规模纳税人？ 一般纳税人的认定标准（1）原则标准:会计核算健全（2）量化具体标准为：

生产性企业，年应税销售额超过100万元 商业性企业，年应税销售额超过180万元

以生产性业务为主，兼营商业的企业，年应税销售额超过100万元 4.消费税与增值税的区别主要在于：

第一：两税与价格的关系不同。消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；

第二：两税的纳税环节不同：消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

消费税与增值税的联系在于：对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

5.营业税特点有哪些？

（1）征税范围以第三产业为主，征收范围大，税收稳定。现行营业税的征

收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通讯、文化体育、娱乐服务(以上各类服务简称应税劳务)，以及转让无形资产和销售不动产。其征税范围主要是第三产业，税源广泛。

（2）按行业设计税目税率。营业税按不同的行业设计相应的税目和税率，即对不同行业实行差别税制，对同一行业实行统一税率。

（3）计算简便，税收成本较低。除少数情况外，营业税一般以营业收入全额为计税依据，并实行比例税率，税款由营业收入的收取者在取得营业收入之后缴纳，计算十分简便。

四、计算题

1.(1)当期销项税额：

(200+150+100)*17％+0．4*17％=76．57(万元)(2)当期进项税额：1020元=0．102(万元)本月购进的600万元货物货款未付完所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人A商场发生的混合销售应征收增值税，其非应税项目(运输、安装)的进项税额，符合进项税额扣除规定的情况下，同样允许扣除，但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票，所以不能抵扣。

(3)当期应纳增值税额：76．57--0．102=76．47(万元)2.解：轮胎厂通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应按门市部对外销售额计算消费税，由于门市部零售价是含增值税的价格，需要先换算再计税。

应纳税额＝77.22/（1+17％）×10％＝6.6万元

3.旅游企业组织组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。

该旅行社应缴纳的营业税＝（3000-1200-400-950-50）×30×5％＝600元 4.单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。

此业务应缴纳的营业税＝（7000-6000）×1000×5％＝50000万元

5.解答：

（1）关税=关税完税价格×关税税率=（离岸价+软件费+卖方佣金-买方佣金+运保费）×税率=（1410+50+15-10+35）×20%=1500×20%=300万元

（2）消费税=（1500+300）/（1-10%）×10%=200万元（3）增值税=（1500+300+200）×17%=340万元。

第8章 所得税

一、单项选择题

1.B 2.D 3.A 4.A 5.B

二、名词解释

1.所得税是国家以个人、企业公司和其他经济组织在一定期间内获得的各种收益所得为征税对象的税收体系。我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国投资企业所得税、个人所得税。

2.个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年，以及无住所又不居住或居住不满1年但有从中国境内取得所得的个人。

3.非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，只要在我国境内取得了所得，就是非居民纳税人。

三、问答题

1.简述所得税特征？（1）税负不易转嫁

（2）一般不存在重复征税，税负较公平（3）税源普遍，税负有弹性

（4）计税方法复杂，稽征管理难度较大

2.纳入企业所得税增税范围应该遵循什么样的原则？ 作为征收范围的上述所得应符合以下原则：（1）必须是合法来源的所得（2）是扣除成本、费用后的净收益

（3）既包括货币形式，也包括非货币的实务形式（4）从时间上看，是属于一个纳税年度的所得

（5）从地理位置看，既包括境内所得，有包括境外所得。3.简述应纳税所得额与会计利润的区别与联系？（1）两者都为企业的一种净收益（2）核算目的、计算方法不同

（3）应纳税所得额=会计利润 ± 税收调整项目金额 4.个人所得税.居民纳税人是如何确定的？

在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满1年的个人：无限纳税义务。

在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，缴纳来源于中国境内的所得；居住超过5年的个人，从第6年起应当就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；

5.所得税课税对象包括哪些内容？（1）劳动所得

通过提供劳务服务取得收益所得。（2）经营所得

通过生产营销活动取得的收益所得。（3）投资所得

经济主体通过购买金融资产、从事间接投资，凭借资本金所有权取得的各种所得。

（4）财产所得

积累的财产在被利用、出租、有偿转让过程中给持有者带来的收益所得。

四、计算题 1.解：

（1）允许列支的计税工资=0.08×12×50=48（万元）（2）允许列支的3项经费=48×（2%＋14%＋1.5%）=8.4（3）允许列支的借款利息=200×10%=20（4）允许列支的招待费=1500×0.5%＋（3800－1500）×0.3%=14.4

（6）向当地小学捐赠10万元不得扣除。

应纳税所得=3800－2400－600－23－48－8.4－14.4－20=689.2 应纳所得税=689.2×33%=227.44 2.解：

（1）4月份应纳税所得额=18000－10000－1800－180－600×2=4820（2）4月份累计应纳税所得额=12000＋4820=16820（3）1-4月份累计应纳税额=（16820×3×35%－6750）÷3=3637（4）4月份应纳税额=3637－2170=1467 3.解

（1）根据税法有关规定，陈某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除（因为4000÷20000=20%，小于捐赠扣除比例30%）

（2）应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000-4000=16000（3）应纳税额（商场代扣税款）=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200（4）陈某实际可得金额=20000－4000－3200=12800 第9章财产行为税

一、单项选择题

1.D 2.A 3.D 4.A 5.A

二、名词解释 1.证券交易印花税

证券交易税是对在我国境内发生证券交易行为的单位和个人，就其证券成交额征收的一种税。证券交易双方都要按照一定的成交额缴纳此税。这里所说的证券是指股票、债券和各种投资基金等资本证券。目前我国尚未开征证券交易税，而对证券的交易行为征收印花税。

2.城市维护建设税

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税（简称三税）税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

三、问答题

1.房产税、契税、车船使用税、城镇土地使用税、土地增值税； 城市房地产税、车船使用牌照税 2.行为税的特点：

（1）征税对象的选择广泛而灵活（2）税种多

（3）征收是根据特定时期的需要而开证的（4）征收难度大

3.简述房产税含义及其开征的意义？

房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。开证房产税的意义：地方税种，税源稳定，不易转嫁，有利于控制房产的管理等等。

4.简述行为税主要包括的税种有哪些？

行为税主要有：印花税、城市维护建设税、耕地占用税 5.简述房产税的税率规定？

（1）依据房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

（2）依据房产租金收入计算的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

四、计算题

1.（1）乙应纳税额=60 000×5%=3 000 甲应纳税额=11 000×5%=550（2）应纳城建税=（200 000+50 000）×7%=17 500 应纳教育费附加=（200 000+50 000）×3%=7 500 第10章 税收筹划

一、单项选择题 1.D 2.B 3.B 4.D 5.B

二、名词解释 1.税收筹划

税收筹划是指在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得节税的税收利益。它包括合法性、筹划性、目的性等三个特性。

2.避税

纳税人利用税法中的漏洞，或者是滥用税收优惠谋取私利，这种行为虽然采用合法手段减少税收义务，但有悖于税法的立法意图。

3.避税港

避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者只负担比在主要工业国家轻得多的税收。

三、问答题

1.简述避税与税收筹划的区别？

答：1.税收筹划是合法的，避税是不违法的 2.税收筹划有利于长远利益，避税是短视行为 3.税收筹划有良好的社会效益，避税损害国家利益 2.简述税收筹划的三个要点？

答：（1）合法性。合法性表示税收筹划只能在法律许可的范围内。违法法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，属于违法行为。

（2）筹划性：筹划性表示事先规划、设计、安排的意思。纳税义务发生的滞后性与纳税待遇的不同为税收筹划提供了可能性。

（3）目的性：目的性表示纳税人希望通过税收筹划取得节税的税收收益。3.简述税收筹划的一般方法有哪些？

税收筹划的基本方法可以概括为用好用足税收优惠政策；高纳税义务转换为低纳税义务；纳税期的延迟。具体方法有：税种差别的选择、税收要素、税种比重、利用税收优惠政策、降低纳税义务、边际税率的选择、纳税期的递延

4.简述跨国公司三种不同的税制模式？

1.直接税主体模式：以直接税为主，采用这种结构的国家以经济发达国家为主；

2.间接税为主体模式：以间接税为主，即以商品及劳务税为主题，采用这种结构的国家以发展中国家为主；

3.低税模式：也称避税港。避税港是指这样的地方，人们在那里拥有资产或取得收入不必负担税负，或者之负担比在主要工业国家轻得多的税收。

5.简述衡量一国税负高低的标准有哪些？ 衡量一国税负高低的标准有：

1.宏观标准：T/GDP——税收总额占国民生产总值或国内生产总值的比值 2.微观标准：资本收益率=（净收益+利息支出）/总投资额 除了T/GDP外，还要看公司所得税负担率和商业课税负担率。

第11章税收征收管理体制

一、单项选择题 1.A 2.D 3.B 4.A

二、名词解释 1.税收征管

税收的征收管理简称税收征管，它是国家税务机关依据国家税收政策、法规及有关制度规定，依法行使征税权利，通过一定的程序，指导和监督纳税人（包括扣缴义务人、税务代理人）正确处理履行纳税义务，保证税收收入及时、足额入库的一种行政行为。

2.发票

发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，记载往来业务内容，凭以收付款项或证明资金转移的书面商事证明，是财务收支的合法凭证、会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。

3.税务代理

税务代理是指税务代理人在法律规定的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项活动的总称。

4.税务行政复议.税务行政复议是指申请人认为税务机关的具体行政行为侵犯了其合法权益，依法请求上级税务机关对具体行政行为进行审查并做出决议的活动。

5.税务行政诉讼

税务行政诉讼，俗称打税务官司。它是指人民法院根据纳税人和其他税务当

事人的申请，在税务机关及其他诉讼参加人的参加下，依法对具体行政行为是否合法进行审查，并做出判决、裁定的司法活动。

三、问答题

1.简述纳税人履行纳税义务的基本程序？

纳税人履行纳税义务的基本程序大致是：首先进行税务登记，同时建立健全账簿、凭证，包括发票的管理；然后在规定的纳税期限内及时申报纳税，并按照规定的方式缴纳税款；事后再自行进行和接受税务机关的检查；如有违反税收制度规定的行为，依法承担法律责任。

2.简述税务登记有哪几种形式？

（1）开业登记：开业登记是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后申报办理的纳税登记。

（2）变更登记：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，在原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。变更税务登记的内容涉及税务登记证件需作更改的，税务机关应当收回原税务登记证件，并按变更后的内容重新核发税务登记证件。

（3）停业、复业登记：停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动时办理的纳税登记。

（4）注销登记：注销登记是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止履行纳税义务的其他情形时，向原登记税务机关申请办理的登记。

（5）外出经营报验登记：从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产、经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。

（6）登记核查：税务机关对已核发的税务登记证件，实行定期验证和换证制度

3.简述税款征收的方式？

税款征收方式有：（1）查账征收（2）查定征收（3）查验征收（4）定期定额征收（5）其他征收方式。

4.简述税款征收的措施有哪些？

税款征收措施是指为保证税款及时征收入库所采取的措施，主要包括：

（1）加收滞纳金（2）核定应纳税额（3）税收保全措施（4）税收强制执行措施

（5）出境清税（6）税款追征（7）其他有关税款征收的规定。5.简述税收征管活动中纳税人的权利有哪些？

税收征管活动中纳税人的权利主要有：1.申请延期申报权2.申请延期纳税权3.申请减税、免税权4.依法缴纳应缴税款权5.追索赔偿权6.索取收据或清单权7.申请退税权8.要求保密权9.拒绝违法检察权10.拒付权11.索取完税凭证权12.税收检举权13.申请复议和提起诉讼权14.处罚公告、要求听证和陈诉申辩权。

第二篇：财政与税收

滨江学院

学年论文

题目我国个人所得税分析及建议

院系 滨江学院经贸系专业 物 流 管 理学生姓名 王智峰 学号 20102347021 指导教师 罗玉

二Ｏ 一 三 年 6 月 7 日

我国个人所得税分析及建议

王智峰

南京信息工程大学滨江学院

摘要：个人所得税是对（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。征收个人所得税是世界各国的通行做法，它已成为世界上大多数国家，尤其是发达国家税制结构中最为重要的税种。我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有32年了。但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥。关键字：个人所得税，现状分析，建议

一、目前我国征收个人所得税的现状

个人所得税既是政府取得财政收入的重要方式，也是调节社会成员收入差距的手段，还是人才竞争的因素之一，因此税负高低至关重要。而税率是影响税负的最主要因素。我国征收个人所得税在设计税率时是以调节个人收入为主，同时兼顾组织财政收入，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式，各类所得的适用税率也有所不同，有的实行累进税率，有的实行比例税率，最高税率分别为45%（工资、薪金所得）、40%（劳务报酬所得）、35%（个体工商户的生产、经营所得等所得）和20%（利息、股息等所得），因而税率形式较为复杂，税负差别较大。

经过多年来的不懈努力，我国税收征收管理得到不断改进，对高收入者的调节不断加强。从收入规模上看，个人所得税已成为中国第四大税种，个人所得税占中国税收的比重也不断提升，在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。

二、目前我国个人所得税征管中存在的主要问题

个人所得税1799年首创于英国，是指对个人所得额征收的一种税。随着经济的发展，该税种所占地位越来越显著。而在我国现阶段，对个人所得税的征管并不理想。对工资薪金外个人收入难以监控，对偷税处罚不力，对部门协调工作不够等等因素，促成个人所得税征管不力的现状。我国的个人所得税制度中也存在着很大的问题。

1.个人所得税占税收总额比重过低

尽管，如今我国经济和经济发展水平都位于世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。2001年这一比例为6.6%，而美国这一比重超过40%.我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重均超过我国水平。

据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。而世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%。在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。但是，我国个人所得税所占的比重与世界平均水平相比实在是太低。可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。

同时，由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施，信息不能实现共享，这些都造成了个人所得税征收的不妥。三是偷税现象比较严重。我国实行改革开放以后，人们的收入水平逐渐提高，这在一定程度上就造成了个人收入的多元化、隐蔽化，税务机关难以监控。公民纳税意识相对比较淡薄，富人逃税、明星偷税好像是习以为常、无所谓的事情。

2.个人所得税征管制度不健全

目前我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，难以体现出较高的征管水平。个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种，征管工作量相当大，必须有一套严密的征管制度来保证。

而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，征管手段落后，难以实现预期效果。税务机关执法水平也不高，在一定程度上也影响到了税款的征收。由于受目前征管体制的局限，征管信息传递并不准确，而且时效性很差。不但纳税人的信息资料不能跨征管区域顺利传递，甚至同一级税务部门内部征管与征管之间、征管与稽查之间、征管与税政之间的信息传递也会受阻。

同一纳税人在不同地区，不同时间内取得的各项收入，在纳税人不主动申报的情况下，税务部门根本无法统计汇总，让其纳税，在征管手段比较落后的地区甚至出现了失控的状态。

3.税收调节贫富差距的作用在缩小

我国当前的个人所得税并不能起到多少控制贫富差距的作用。按理说，掌握社会较多财富的人，应为个人所得税的主力纳税人。而我国的现状是：处于中间的、收入来源主要依靠工资薪金的阶层缴纳的个人所得税占全部个人所得税收入的46.4%；应作为个人所得税缴纳主要群体的上层阶层（包括在改革开放中发家致富的民营老板、歌星、影星、球星及建筑承包商等名副其实的富人群体），缴纳的个人所得税只占个人所得税收入总额的5%左右。

虽然有累进制所得税，但是对真正高收入的人，征税征不到他们。目前的所得税累进制，主要适用于工资，而高收入人们的主要收入来源并非工资，而是其他所得，特别是资本所得，按照现行的征收办法，很难保证这部分收入会纳税，尤其是即使他们逃了税，他们也没有法律责任。

三、个人所得税征管存在问题的成因

1.现行税制模式难以体现公平合理

法制的公平合理能激发人们对法的遵崇，提高公民依法纳税的积极性。而我国现行的个人所得税在税制设置上的某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求。

世界各国的个人所得税税制模式一般可分为三类：分类所得税制、综合所得税制、混合所得税制。现阶段我国公民的纳税意识相对来讲还比较低，税收征管手段较落后。所以，现阶段我国个人所得税的征收采用的是分类税制。分类税制，是将个人的全部所得按应税项目分类，对各项所得分项课征所得税。其特点是对不同性质的所得设计不同的税率和费用扣除标准，分项确定适用税率，分项计算税款和进行征收的办法。这种模式，广泛采用源泉课征，虽然可以控制税源，减少汇算清缴的麻烦，节省征收成本，但不能体现公平原则，不能很好地发挥调节个人高收入的作用。

所以，这种税制模式不能全面衡量纳税人的真实纳税能力，也不利于拓宽税基，容易导致税负不公，征税成本加大，征管困难和效率低下，很难体现公平合理。

2.对涉税违法犯罪行为处罚力度不足

我国现行税收征管法规定，对偷税等税收违法行为给予不缴或者少缴税款五倍以下的罚款。由于税务机关只注重税款的查补而轻于处罚，致使许多人认为偷逃税即便被查处了也有利可图。据统计，近几年，税务机关查处的税收违法案件，罚款仅占查补税款的10%左右。另一方面，在税收执法过程中，由于没有规定处罚的下限，税务机关的自由裁量权过大，因而人治大

于法治的现象比较严重，一些违法者得到庇护时有发生。所有这些都客观上刺激了纳税人偷逃个税的动机。

我国个人所得税制度中既然存在着如此多的问题，那么也就应该有相应的措施来解决以上问题。

四、解决个人所得税征管问题的几点对策

1.选择合理的税制模式

根据我国的实际情况，考虑适应国际经济发展的趋势，我们应摒弃单纯的分类征收模式，确立以综合征收为主，适当分类征收的税制模式。

分项税制模式，不能适应社会主义市场经济的发展，缺乏公平，征管效率低下，不利于个人所得税的职能作用的发展。而以综合所得课税为主、分类所得课税为辅的混合制真正立足于我国的国情有利于体现量能纳税的原则，真正实现个人所得税调节个人收入、防止两极分化的目标。

2.合理的设计税率结构和费用扣除标准

我国个人所得税目前的税率结构有悖公平，容易使得纳税人产生偷逃税款的动机。其次，考虑通货膨胀、经济水平发展和人们生活水平提高等因素适当提高减除费用标准和增加扣除项目。

我们可以允许各省、自治区、直辖市级政府根据本地区的具体情况，相应确定减除费用标准，并报财政部、国家税务总局备案，这样做既可以更好地符合实际状况，也有利于调节个人收入水平。

3.扩大纳税人知情权，增强纳税意识

法律是关于权利与义务的规定，权利义务是对称的，没有无权利的义务，也没有无义务的权利。现实社会中权利义务不对等，履行纳税义务与否，并不影响对公共产品和公共服务的享有。既然能享受权利又不履行纳税义务，必然使“纳税光荣”只剩下空洞的口号，丧失了法律公平、正义之本。

在税法宣传上更多的是宣扬纳税人的义务而淡漠纳税人的权利，弱化了纳税意识。政府职能的正常运转与纳税人的纳税行为密切相关，政府部门使用纳税人提供的资金，纳税人享有监督政府部门工作和接受政府部门服务的权利，纳税人的监督能有效防止诸多重复建设、浪费，也是遏制腐败的一剂良方。

4.加大对偷漏个人所得税行为的查处、打击力度

搞好个人所得税的征收管理，对偷漏税行为查处、打击得力是关键之一。针对现阶段我国对个人所得偷漏税行为查处打击不力的现状，通过立法，赋予税务机关一些特殊的权力，增强执法的力度。同时，对一些偷漏税构成犯罪的纳税人，不能以罚代法，必须依法追究其刑事责任，以维护法律的严肃性。

5.加强税收源泉控制，防止税款流失

在我国目前普遍存在个人收入分配多元化、隐蔽化且支付方式现金化的情况下，完善我国的个人所得税，加强税收征管，首先要加强税源控制。使公民的每项收入都处于税务机关的有

效监控之下，使每个公民的收入纳税情况都一目了然，进而可堵塞税收漏洞，防止税款流失。

综上所述，随着我国加入WTO和整个国民经济总体水平的提高，我国个人所得税的征收管理将面临新的发展机遇。在个人所得税占税收收入的比重日益提高的情况下，加强个人所得税的征管已显得尤其重要。

参考文献：朱蔷《从促进社会公平的角度看待个人所得税》.理论导报

许达能《改革我国个人所得税的思考》.思茅师范高等专科学校校报

张斌《个人所得税改革的目标定位与征管约束》.税务研究

第三篇：财政与税收

财政与税收 种衡量方法，一是绝的总额，即财政支出

37、财政赤字的弥补

2、公共财政是指国移。单选 对规模，二是相对规规模的绝对量指标，方式：（增加税收）、家或政府为市场提供

17、负转嫁也称税

1、一般将偿还期限在模。另一个是财政支出比 公共服务的分配活动收负担转嫁，是指纳一年以内的公债，称填空 率，即财政支出占

38、（相机抉择）的财或经济活动，也是与税人在名义上缴纳税为（短期公债）

1、财政分配的主体是GDP的比重，是财政政政策是指政府根据市场经济相适应的一款之口，主要以改变

2、衡量国债规模的指（国家）。支出规模的相对量指经济形式的判断，主种财政类型和模式。价格的方式将税收负标：债务依存度、国

2、财政分配的客体是标。动采取财政收支变动

3、公债是政府以其担转移给他人的过债偿债率、国债负担（一部分社会产品）

22、财政支出结构是的政策措施，以消除信用为基础，通过借程。率。或国民收入。指（各类财政支出）通货膨胀缺口和通货款或发行有价证券，18、税务登记证是

3、税收的形式特征通

3、财政分配的目的是占总支出的比重，也紧缩缺口。向国内外筹集财政资标明 纳税人依法具常被概括为三性，即（满足国家实现其职称财政支出构成。

39、汲水政策是指在金所形成的债权债务有纳税义务，并已向强制性、无偿性和固能的公共需要）。

23、（“最低费用”选择经济萧条时靠付出一关系。主管税务部门办理纳定性。

4、财政产生的经济条法）是指对每个备选定的（公共支出）来

4、内债是在本国的税登记手续，接受税

4、（征税对象）是一件是（出现了剩余产的财政支出方案进行补充私人投资和消费借款和发行的债券。务管理的书面证明。种税区别于另一种税品）。经济分析时，只计算的不足，使经济恢复

5、外债是向其他国

19、邮寄申报是指的标志。

5、财政产生的社会条备选方案的有形成活力。家政府、银行、国际经税务机关批准的纳

5、属于流转税的税种件是（国家的产生）。本，而不用计算备选40、货币政策的基本金融组织的借款和向税人使用统一规定的有增值税、消费税、6、社会主义国家财政方案的无形成本和效类型：（扩张性货币政在国外发行的债券。纳税申报特快专递专营业税和关税。由两个部分即（公共益，并以成本最低位策）、紧缩性货币政

6、财政支出是国家用信封，通过邮政部

6、增值税征税范围包财政）和国有资产财择优的标准。策、非调节型货币政（政府）把筹集到的门办理交寄手续，并政组成。

23、消费性支出的特策。财政资金用于社会生向邮政部门索取收据零售、和进口四个环

7、收入分配的公平包点：（属于公共性支

41、我国货币政策的产与生产各个方面的作为申报凭据的方节。括（经济公平）和（社出）、属于最基本的财基本目标是（稳定货分配活动。式。

7、增值税的税率一律会公平）两项内容。政支出。币），并以此促进经济

7、购买性支出是政20、税务代理是指为17%。

8、按照财政收入的形

24、政府采购构成要的发张。府及其机构在市场上税务代理人在法律规

8、纳税人销售或者进式分类，财政收入可素：采购对象主要是

42、财政政策与（货购买商品和劳务，用定范围内，受纳税人、口下列货物，按低税分为（税收收入）、企三类：货物、（工程服币政策）是国家实施扣缴义务人的委托，率13%计征增值税：业收入、债务收入、务）和劳务。宏观调控的两大手文化和外交活动等方代为办理税务事宜的粮食、食用植物油、其他收入和专项收入

25、段，是国家经济政策面的支出。各种行为的总称。图书、农药。五种形式。（政策性原则）；公体系中的两大支柱。

8、转移性支出是指简答

9、小规模纳税人适用

9、按财政收入的管理开、公平、公正的原

43、财政政策财政对居民个人和非

1、财政资源配置只能征收率为3%。方式分类，财政收入则；法制原则。（实现充分就业）收公共企业提供的无偿的实现方式

10、可分为（预算内财政

26、入分配公平、经济稳资金支付，是政府实1）合理确定财政收支烟、酒及酒精、化妆收入）和预算外财政定增长、社会生活质现公平分配的主要手占国内生产总值的比 收入。量的提高。段。重2）优化财政支出结

11、关税是（海关）

10、利益兼顾原则五个项目。

44、财政政策与货币

9、财政补贴是国家构3）合理运用财政手依法对进出境货物、筹集财政收入应兼顾

27、按编制的形式分政策的一致性：1）政为了特定的经济目段调节和引导民间资物品征收的一种税。和处理好（国家）与类，国家预算可以分策实施主体的一致性的，向企业和居民个源的合理配置4）提高

12、现行各国常见的各方面的物质利益关为单式预算和（复式2）（政策调控最终目人提供的无偿补助。财政配置工具的使用所得税可以分为企业系。预算）。标的一致性）3）政策

10、国家预算是指效率 所得税和个人所得11、28、按预算的编制方作用形式的一致性 经法定程序审核批准

2、市场失灵的内容 税。其特点主要表现为法分类，政府预算可

45、的具有法律效力的政1）外部性2）公共产

13、我国企业所得税（自愿性）、有偿性、分为技术预算和（零（前转嫁）、后转嫁、府财政收支计品3）垄断4）不完全的基本税率为25%。灵活性 基预算）。划，是国家有计划地信息5）市场不完全6）

14、企业某一纳税年

12、以公债发行凭证

28、我国的复式预算

46、因办理税务登记筹集、分配和管理财分配不公问题7）宏观度发生的亏损可以用划分，公债可以分为包括（公共预算）、国的缘由不同，税务登政资金的重要工具。经济失衡问题 一下年的所得弥补，有纸公债和（无纸公有资本经营预算、社记可分为（开业税务

11、预算外资金是

3、影响财政收入规模下一的所得不足债）会保障预算、其他预登记），变更税务登指国家机关、企事业变化的因素 以弥补的，可以逐年

13、以公债认购过程算。记，停业、复业税务单位和社会团体为履1）经济发展水平对财延续弥补，但最长不是否存在强制为标

29、国家预算工作程登记，外出经营报验行或代行使政府职政收入规模的制约2）得超过5年。准，公债分为强制公序包括预算编制、预登记和注销税务登记能，依据国家法律、收入分配政策对财政

15、自行申报的纳税债和（自由公债）。算执行、（预算调整）五种情况。法律和具有法律效力收入规模的制约3）价人年所得12万元以

14、（通过发行公债弥和决算多个互相衔接

47、发票的印制由（各的规章，收取、提取格对财政收入规模的上。补财政赤字），是公债的阶段。级税务机关）统一管和安排使用的未纳入影响4）税收制度与征

16、下列哪些税属于最基本、最直观的职30、（国库）是国家财理。国家预算管理的各种管水平对财政收入规财产行为税：（房产能。政资金的出纳、保管

48、财政性资金。模的影响 税）。

15、公债对经济的调机构，负责办理预算并在（发票联）和抵

12、预算管理体制

4、养老保险的运作模

17、房产税的纳税义控功能主要通过两个收入的收纳、划分留扣加章单位财务印章是在中央与地方政式：1）现收现付式2）务是指（房屋的产权层次来实现：一是政解和预算支出的拨付或发票专用章。府，以及地方各级政个人账户与储备积累所有人）府在初级市场发售新业务。

49、纳税人办理纳税府之间，规定预算收制相结合的方式3）社

18、契约的纳税义务的公债；（二是中央银

31、中央国库业务由申报是，应当如实填支范围和预算管理职会统筹和部分基金积是指在中华人民共和行通过公开市场业务（中国人民银行）经写（纳税申请表）。权的一项制度。累的方式4）社会统筹国境内转移土地、房操作对公债进行买理，地方国库业务依50、（查账征收）是指

13、财政赤字是指和个人账户相结合的屋权属，（承受的单位卖）。照国务院的有关规定税务机关按照纳税人财政中财政支出部分基金积累方式 和个人）。

16、国债期限是指从办理。提供的账表所反映的大于财政收入导致的5、国家预算原则

19、资源税的征税范国债发行日起到国债

32、（国家决算）是经经营状况，依照适用财政不平衡的一种财完整性原则、统一性围：原油、煤炭（原（还本付息日）的这法定程序批准的税率计算缴纳税款的政现象，它反映了财原则、真实性原则、煤）、黑色金属矿原段时间。国家预算执行的总方式。政内国家财政收公开性原则、性

17、（溢价发行）就是结。

51、我国目前处理税入入不敷出的基本状原则 20、土地增值税实行政府债券以超过票面

33、预算外资金的特务行政争议主要有两况。

6、分税制的基本特点 四级超率累进税率。值的价格出售。点：（分散性）、专用条途径，即（税务行

14、扩张性财政政策1）在各级政府的收入

21、车辆购置税统一

18、国债偿债率是指政复议）和税务行政是指通过财政收支活划分上，以分级分税比例税率为10%。某一年（国债还本付灵活性。诉讼。动对社会总需求有拉为特征；

22、城市维护建设税息额）与该年财政收

34、（预算外资金财政

52、在税收法律关系动刺激性作用的政2）把各级政府的事权规定，纳税人所在地入的比例关系。专户）是指财政部门中，违法主体所要承策。作为划分各级财政支为城市市区的，税率

19、政府职能划分为在银行开设的统一专担的法律责任主要是

15、紧缩性财政政策出范围的基本标准； 为7%。两大类，即（经济管户，用于预算外资金（行政责任）和刑事是指通过财政政策收3)把中央对地方进行

23、现行教育费附加理职能）和社会管理收入和支出管理。责任。支活动对社会总需求规范化的转移支付作征收比率为3%。职能。

35、（预算管理体制）名词解释 有减少和抑制性作用为平衡各级政府预算判断 20、通过把财政支出是财政管理体制的主

1、财政指的是国家的政策。的重要手段

1、税收是各国财政收按经济性质划分为导环节。为了实现其职能，凭

16、税收负担是指4）在上述基础上，中入的基本形式和主要（购买性支出）和转

36、一般将税收收入借政治权力直接参与纳税人或负税人因国央与地方与预算分来源。移性支出。弹性（小于）1的税制社会总产品分配的一家征税而承受的利益立、自求平衡。

2、财政收入规模有两

21、一个是财政支出称为无弹性税制。种活动。损失或经济利益转

7、财政收支不平衡的原因 算该企业上述业务应净吨位2000吨。该公（5）销售天然气00）×3%=1800 定的数额需要自行申外部冲击、无弹性税纳消费税： 司船舶适用的年税额37000千立方米（含 报纳税，这个数额界 制、国有企业的经营答：（8600+3）×12.5为：净吨位201—采煤过程生产的2000练习题 限是

状况、超支或短收、×9%=9678.38 2000吨的，每吨4千立方米），取得不含单选 A.12万B.15万!C.20意外事件。

3、某