第一篇：财政学期末复习资料

2008级国际贸易与金融系财政学期末考试复习资料

一、填空题

1、竞争是市场经济（有效运行的必要条件）P16 或竞争是市场经济（有效性的最根本保证）P17

2、完全竞争的市场能使（资源配置达到最佳状态）P18

3、完全竞争的市场要求（所有的生产者都具有充分的信息）P21 或完全竞争的市场要求（每一个市场都有众多的买者和买者）P20

4、公平的标准是（起点公平，规则公平，结果公平）P48

5、财政支出是（政府履行职能的表现）或（是政府经济职能的集中体现）P56

6、财政收入总量制约着（财政支出总量）P101

7、净现值标准是（实践中最常用的决策标准）P112

8、比例税率计算简单，但是（调节收入的效果不够理想）P205

二、判断题

1、政府的收入造成纳税人的损失（√）P106 ★

2、为了追求社会的最大效益，局部损失是不允许的（×）P107

3、财政支出的效益只能用一种方式评价（×）P108

4、财政支出目标之间可能会发生冲突（√）P109

5、成本不同于支出（√）P109

6、效益包括实际产出效益和金融效益（）

7、现实生活中市场失灵现象大量存在（√）P110

8、社会贴现率只能以市场利率为参照标准（√）P111

9、投资利率比消费利率大得多（√）P111

10、成本效益分析的最终目的是帮助政府决策者做出有效率的支出决策（√）P111

11、收益-成本标准通常能给出正确答案（）★

12、累进税率调节收入的功能较强（√）P205

三、概念题

1、公共产品（P21）：

指那些在消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。

2、免费搭车（P72）：

指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。

或是指不为提供现有数量的公共产品的成本提供任何费用而享受其利益的经济人理性行为

3、禀赋（P48）：

指一个人与生俱来的原始的资源占有状况。

4、外部效应（P21）：

指某些人的经济行为影响了他人，但这些人却未承担该影响给他人造成的损失，或未获得该影响给他人带来的利益的经济现象。

5、正的外部效应（P52）：

指某种活动给他人带来利益，即供给者的成本大于收益，得不到应有的效益补偿，从而相应的物品市场不能充分提供，会造成供给不足和效率损失（比如治理污染）。

6、负的外部效应（P52）：

指某种活动给他人增加了成本，供给者的成本小于收益，不完全承担自己收益的代价（环境污染），因而会导致相应的物品供给过度，造成资源的浪费和损害他人利益。

7、充分条件（P55）：

是政府经济活动在取代私人活动后，与单纯私人经济活动相比表现出更高的效率。

8、财政职能越位（P54）：

指应当、而且可以通过市场机制办好的事情，而政府却通过财政手段人为地参与，如政府代替市场参与竞争性行业的投资。

9、财政职能缺位（P54）：

是指应该由政府通过财政手段办的事情而财政没办或者没有办好，如公共设施、义务教育、环境保护等投入不足等等。

10、瓦格纳法则（P94）：

“瓦格纳法则”即政府活动扩张论，是指随着人均GDP的提高，财政支出占GDP的比率相应提高。

11、财政支出结构（P100）：

指各项财政支出占财政总支出的比例关系。

12、效益（P107）：

是指人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。

13、内源性效益（P108）：

是指财政支出本身所产生的效益，包括直接效益和间接效益。★

14、成本效益分析的六个基本步骤（P108）：

①确定政府项目要实现的目标；②列举成本和效益；③测算成本和效益；④测算贴现成本和效益；⑤选择决策标准；⑥选定项目。★

15、直接成本（P109）：

是指政府项目使用的直接投入物的成本，比如该项目所投入的劳动力、资本、外汇等的成本。

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16、间接成本（P109）：

是指政府项目的建设和经营所导致的外部成本，通常表现为给人们带来不便、不舒服、不愉快或境况变差，很难以定量方式直接估价。★

17、直接效益（P109）：

是指政府项目所导致的产出增加或生产率提高并由该项目产品的直接使用者享有的效益。

18、间接效益（P109）：

是指政府项目产品的非使用者所获得的外溢或外部效益。★

19、实际产出效益（P109）：

是指能导致社会福利发生变化的总物质生产可能性的变化。★20、金融效益（P109）：

是指对社会没有产生实际福利效益的分配变化。★

21、社会贴现率（P110）：

是指整个社会愿意用将来消费换取现在消费的利率。

22、税源（P204）：

是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

23、计税依据（P204）：

是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。

24、平均税率（P204）：

是纳税人实际缴纳的税额与课税对象的比例。★

25、速算扣除数（P205）：

是指按全额累进税率计算的税额与按超额累进税率计算的税额的差额。

26、直接税（P207）：

是指税款由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，如所得税。

27、间接税（P207）：

是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种，如增值税、消费税。

四、简述

1、凯恩斯的经济思想：P41（或参见论述题第一题）

凯恩斯认为，资本主义制度的弊端在于需求不足，为了实现充分就业，必须借助政府的力量，政府只当“守夜人”的教条必须抛弃。财政支出直接就可形成社会有效需求，从理论上完全可以弥补私人部门的需求的不足部分，使经济达到均衡（充分就业）。

2、货币主义的财政政策：P41 货币学派起始于20世纪50年代，由美国芝加哥大学教授M.弗里德曼为主要代表人物。他强调经济生活中的个人自由，即消费者的自由选择和生产者的自由竞争，极力反对政府干预经济，重点强调货币在宏观经济中的作用。

货币主义学派认为政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度的让市场发挥作用；控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义；主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀；反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济；主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。

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3、帕累托最优：P48 指这样一种状况，就是当经济处于要改善社会中任何一人的状况时，必然会损害其他人的状况，或者说不存在当一个人的状况得到改善时，其他人的状况不会受到损害其他人的情况，这时我们就称之为帕累托最优状态，也就是达到了最优化的效率。

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4、市场机制失灵：P51 市场机制是一种高效率的经济运动机制，但这种机制并不万能，其自身有固有的缺陷，这就是所谓的市场失灵——完全依靠市场机制的作用，无法达到资源配置的帕累托最优和社会福利的最佳状态。市场失灵主要包括两重涵义：其一是单靠市场机制不能达到优化社会资源配置的目的；其二是对那些以社会目标为主的活动市场无能为力。

5、垄断：P20 垄断是指资本家为赚取高额利润，通过兼并或联合的方式控制着某一个或几个部门的商品生产、价格和市场。在垄断市场中，买者或卖者是数量、产品差别、产品之间的不可替代性以及生产成本递减等因素都会增强单个厂商或少数厂商影响市场的能力。垄断的存在意味着厂商为了获得高额垄断利润，可以认为地控制厂品的产量或厂品的价格。这样必然发生资源不合理的流动，使资源配置偏离最有效率的状态。

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6、购买性支出：P92，P117 购买性支出是政府在市场上直接购买所需商品，劳务和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市场的交易活动中对社会资源直接配置和消耗的份额，是社会总购买力的组成部分。

从具体内容看，它包括政府用于国防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，环境等方面的消费性支出和用于经济调控的公共投资性支出。

购买性支出所起的作用是，通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出财政活动对政府形成较强的效益约束。

购买性支出的特点主要表现在：有偿性，等价性，资产性和消耗性。

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7、转移性支出：P92，P145 指不用于购买商品和劳务，而是政府按分配政策，单方面地、无偿地直接拨付给单位和个人，由其自行使用、形成社会购买力的支出。

转移性支出的基本形式是各项政府补助，如社会保障支出、政府的价格补贴支出等，政府的公债利息支出也属于转移性支出。

转移性支出是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权，即购买力的转移，对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对研究财政收支与市场的关系具有重要意义。

财政转移性支出主要包括社会保障支出，财政补贴支出，税式支出等。

8、购买性支出作用：P92，P118 购买性支出所起的作用是，通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出财政活动对政策形成较强的效益约束。.购买性支出的经济效益有：

（1）直接接入资源配置，影响资源配置效率；

（2）直接引起市场供需对比状态的变化，影响生产和就业规模；（3）对生产和就业的刺激，扩展作用，会间接影响收入分配。

9、转移性支出作用：P92 转移性支出则是通过支出过程，将财力从政府转移到受领者手中，支出结果是资金所有权，即购买力的转移，对收入分配有直接影响，但对社会生产和就业以及社会总供需状况的影响则是间接的，是通过资金接受者的行为来实现。因此，这种分类对研究政策收支与市场的关系具有重要意义。

10、可控制支出：P93 指不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增强的支出，即弹性较大的支出。

11、不可控制支出：P93 指根据现行法律、法规必须进行的支出，即刚性很强的支出，主要包括失业救济、养老金食品补贴、债务利息支出、对地方政府的补贴等项支出。

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12、影子价格：P110（金融班已删除此题）

影子价格的确定方法多种多样，取决于要估价的商品或服务的类型。

在完好的市场中，一种商品的影子价格等于市场价格，因为此时的市场价格既等于消费者的边际支付意愿，又等于生产者的边际机会成本。由于不存在外部性，消费者和企业的私人效益和成本等于整个经济的效益和成本。而且，如果市场运行完好，也就不存在缺失市场，从而也就没有不适合市场销售的物品。可是在现实生活中，市场失灵现象大量存在，商品和服务的市场价格不等于它们各自的影子价格。当市场被扭曲或市场缺失时，就需要找到影子价格。

因此，政府的成本——效益分析需要通过影子价格而非市场价格确定一个项目是否应当付诸实施。

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13、征税对象：P203 又称课税对象，是征税的客体，是指对什么东西征税，征税的标的物，它是一种税区别于另一种税的主要标志，也是税制的基本要素之一。不同税种的征税对象不同，而每种税必须首先确定其征税对象，因为它决定着税种的名称、课税范围，决定着一种税与另一种税的区别。在现在各国，一般把课税对象区分为商品，所得，财产三大类。在我国的分类则包括商品，所得，财产，资源和行为五种。

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14、纳税人：P204 是征税的主体，是宪法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。每一税都要规定其纳税人，通过规定纳税义务人落实税收义务和法律责任。国家税法规定的纳税人可以使自然人，也可以是法人。

15、负税人：P204 是指最终负担税款的单位或个人。它与纳税人有时是一致的，如在税收负担不能实现转嫁时。有时是不一致的，如在税收负担实现转嫁时。也可以这样理解：纳税人是法律上的纳税主体，而负税人则是经济上的纳税主体。

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16、税率：P204 是应纳税额与征税对象之间的比例。它是计算税额的尺度，体现了征税的深度。在征税对象确定以后，税率高低决定了纳税人应纳税额的大小，直接关系到国家的财政收入和纳税人的负担水平，因此，税率就是税收制度的中心环节。

税率有名义税率和实际税率之分。

税率的基本形式有三种：比例税率、累进税率，定额税率。

17、实际税率：P204 是指纳税人实际缴纳的税额与征税对象的比例。它反映纳税人的实际纳税负担。

实际纳税过程中，由于计税依据、减免税、税率制度、征收管理上的漏洞等原因，纳税人的名义税率与实际税率存在着差异。税法中只规定名义税率，但在研究税收制度时，应注意分析实际税率与名义税率的差别。

18、边际税率：P204 是指随着课税对象数额的增加，纳税人所纳税额的变动额与课税对象额之间的比率。即最后一个单位课税对象所使用的税率。

19、比例税率：P205 是指对同一征税对象，不论其数额大小，只规定一个比例的税率。这种税率不因征税对象的多少而变化，比例税率计算简单，但调节收入的效果不够理想。在具体运用上，比率税率又可以分为单一比率税率、差别比例税率和幅度比例税率。

20、纳税环节：P206 是税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。如果一个税只确定在一个环节缴纳，叫一次课征制，如我国的消费税。如果一种税确定在两个或两个以上的环节缴税，叫多次课征税，如我国的增值税。

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21、累进税率：P205 是把课税对象按一定的标准划分为若干等级，从低到高分别规定逐级递增的税率。征税对象越大，税率越高；征税对象越小，税率越低。一般适用于所有额的课税。

相对于比例税率而言，累进税率调节收入的功能较强，但计算较复杂。在具体运用上，累进税率的形式主要有全额累进税率、超额累进税率两种。

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22、全额累进税率：P205 是把课税对象的全部数额都按照与其对应等级的税率一次计征，即安全部征税对象适应的最高一级税率同一征税。其名义税率一般与实际税率是一致的。

全额累进税率在调节收入方面要比比例税率合理，但在级距地临界点附近，税收负担极为不合理。

五、论述：

一、凯恩斯学派的财政观点和政策主张：P41 1）实行国家干预的经济和财政政策。凯恩斯提出有效需求不足理论，认为经济危机是由于有效需求不足即消费需求和投资需求不足引起的。要消除经济危机，就必须刺激有效需求。因此，政府必须扩大财政开支，大量发行公债，推行财政赤字政策。

汉森则把财政赤字政策和经济周期联系起来，认为在萧条时期，政府应推行赤字预算的政策，以弥补有效需求不足；在繁荣时期，应推行预算盈余的政策，以减少有效需求。

这种旨在调节有效需求以熨平资本主义经济波动的政策，被称为补偿性财政政策。

2）把税收作为调节社会经济的重要手段。

凯恩斯认为国家应通过改变租税体系，限定利率或其他地方法，指导和刺激消费需求。后凯恩斯主义者还把税收和投资联系起来，根据国家干预经济的需要，实行增税或减税，以谋求缓和经济衰退。

汉森主张利用快速折旧鼓励企业投资。美国的C.R.麦克唐纳认为，个人所得税、公司所得税对调节供求关系有着自动稳定的作用。

3）用发行公债的办法来弥补财政赤字。

认为通过举债，可以扩大政府购买支出，兴办和扩大公共投资，弥补私人消费之不足，达到增加就业、繁荣经济的目的。（见凯恩斯主义财政政策、凯恩斯主义税收思想）

二、供给学派的财政政策：P42 供给学派：20世纪70年代在美国兴起的资产阶级经济学派 代表人物：A.B拉弗，P.C罗伯茨等人

供给学派强调经济的供给方面，认为需求会自动地适应供给的变化，重新肯定了萨伊定律，把滞胀的原因归咎于凯恩斯主义的经济政策。供给学派发对凯恩斯的赤字财政政策，供给学派竭力主张大幅度减税，特别鼓吹降低边际税率的作用。他们认为减税能刺激人们多工作，更能刺激个人储蓄和企业投资，从而大大促进经济增长，并可抑制通货膨胀。他们还宣称，减税后政府税收不但不会减少，还会增多。拉弗首次把税率与税收的关系制成模型，画在直角坐标图上，即著名的拉弗曲线。

供给学派虽然同意货币主义的基本观点，但在控制货币数量增长的目的和措施上，同货币学派大相径庭。供给学派认为，控制货币数量增长的目的不应只是与经济增长相适应，而是为了稳定货币价值。货币价值保持稳定，人们的通货膨胀心理就会消失。在安排货币收入时，人们就乐意保存货币，不去囤积物资，选择生产性投资，不做投机性投资。同时，货币价值稳定，又是保证财政政策，发挥促进经济增长的必要条件。

如何保持货币价值稳定，拉弗、万尼斯基、肯普等坚持必须恢复金本位制。

三、论偏好的不合理：P53 个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件。但在现实市场中，并不是每个人的要求、愿望都是合理的。可能某种产品给个人带来的利益较大，但消费者本人并未意识到这一点，只是给予它较低的评价，即只有在低廉的价格下才愿购买；或者相反，某种物品给人们带来的好处并不大，甚至有害无利，但消费者却给与较高的评价，愿意以高价购买。

我们把消费者的评价低于合理评价的物品称为优值品（如教育，有人不愿为子女上学付出代价，导致学龄儿童弃学经商等）；将消费者评价高于合理评价的物品称为劣值品（如吸烟、购买毒品）。这两种情况也都决定了政府干预的必要。

四、论收入分配的不公：P22、P53 分配不公是指市场的要素禀赋分配会导致社会收入分配出现两极分化、贫富差距加剧的问题。

市场机制和市场竞争的目标是实现效率，这就决定了收入的初始分配首先是按要素禀赋分配。由于每个人的禀赋或挣钱的本事不同，参与竞争的条件、实力、能力不同，而且这些不同往往受家庭出身、家庭结构、性别、遗产继承等许多个人不能左右的因素的影响，这样就会产生收入分配结果的不公平，富者越富，贫者越贫，甚至失去基本的生活保障。这种收入分配的不公平会影响社会的安定和凝聚力，也不符合社会的道德观念，因而也需要政府的干预，以实现收入分配的公平。

市场机制下的收入分配标准是按生产要素分配。拥有生产要素的种类和数量多的人得到的收入就多，反之，则少。私有财产制度和垄断的存在，必然造成社会在收入和财富分配上的两极分化，产生贫者愈贫，富者愈富的状况。收入和财富分配的不公平在一定的限度内属于经济问题，但当它超过一定限度时，就会成为严重的政治和社会问题，产生收入和财富分配不公的市场机制自然不可能解决这一问题。

对分配不公的财政介入：由于不公平分配本身就是市场经济作用的结果，因而解决不公平分配问题就必须依靠政府，而政府只能采取财政手段给予解决。政府可以通过征收个人所得税、财产税、遗产税来大幅度削减高收入阶层的收入和财产；同时又通过大量的转移支出来提高低收入阶层的收入水平，从而实现收入的公平分配目标。

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五、论净现值标准：

为了确定一个项目的收益是否大于其成本，需要计算该项目的净现值，即按净现值标准判断一个项目是否可行。用实际社会贴现率可算出贴现一个项目发生在每一年的收益和成本，从而得到该项目收益和成本的现值。一个项目的净现值就是收益现值减去成本现值。如果一个项目的净现值是正值，该项目就是可取的；如果不存在具有更高净现值的其他项目，该项目就应当实施。净现值是决定实施还是放弃一个项目的良好标准，因为它衡量的是该项目创造的对社会财富的净增加。P112

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六、我国的五大类税收分类：

1.按征税对象为标准，我国把税收分为五大类：①对流转税的征税。如营业税、消费税、增值税。②对所得税的征税。如企业所得税、个人所得税。③对资源的征税。如资源税。④对财产的征税。如房产税、车船税。⑤对特定行为的征税。如印花税、筵席税。

2.按税负能否转嫁为标准分类：可以分为直接税和间接税。直接税是指税款由纳税人直接负担，不易转嫁的税种。如所得税。间接税：是指税收负担能够或较易转嫁给他人的税种。如增值税、消费税。

3.按计税依据分类，可以分为从价税和从量税。从价税是指以征税对象的价格为依据，按照一定比例征收的税，如增值税，营业税；从量税是指以征税对象的数量为依据，按规定的固定税额计征的税，如资源税。

4．按税收收入的所有权分类，可以分为中央税、地方税和中央与地方共享

税。中央税是指收入划归中央的税种，如消费税；地方税是指收入划归地方的税种，如资源税；中央与地方共享税是指税收收入在中央与地方之间按一定比例分成，如增值税。

5.按税收和价格的关系分类，可以分为价内税和价外税。价内税是指以含价格作为计税依据而课征的税，如消费税；价外税是指以不含谁的价格作为计税依据而课征的税，如增值税。P206

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七、超额累进税率：

超额累进税率是把课税对象按其数额大小划分为若干个等级，每个等级规定相应的税率，分别计算各等级征税对象的税额，各级税额之和为应纳税额，既当征税对象提高一级时，仅就超过的部分按提高后的税率计算税额。超额累进税率能够比较真实地调节纳税人的收入水平，但计算相对复杂。在实际工作中，常使用一种简单的计算方法，叫速算扣除数。速算扣除数是指按全额累进税率计算的税额与按超额与按超额累进税率计算的税额的差额。

计算公式：应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数。

我国在税率的应用中，还采用超率累进税率，如现行的土地增值税就采用了四级超额累进税率。P205

（注：标有“★”的都是课上老师说要考的）

考试时间：2010年6月22日星期二

早上10：30——12：30

吉林大学珠海学院桂园三栋

409室全体成员

2010年6月10日

第二篇：财政学期末复习资料

财政学期末复习资料

第一部分 财政理论（第一章）

Ⅰ市场失灵：

一、市场失灵的概念和主要表现

（一）概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。

（二）主要表现：

①资源配置失效：信息不充分也不对称；竞争失灵；外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市场经济的宏观不稳定性

二、公共物品与私人物品的区别

（1）公共物品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人物品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外

（2）公共物品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人物品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。

两者的区别：（1）提供主体不同：公共物品由政府提供，私人物品由市场提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性与非竞争性，私人物品具有排他性与竞争性；（3）用途不同：公共物品为了满足公共需要，私人物品为了满足私人需要

三、政府失灵原因：

政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误、政府职能的“越位”和“缺位”。

越位：是指应当而且通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与 缺位：是指该由政府通过财政手段办的事情而政府没有办好或没有办

Ⅱ、财政

一、财政的含义及特征

（一）含义：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。

（二）特征：

1、财政运行是财政收支的矛盾统一：财政收支是财政运行的主线，全部财政都是围绕财政收支运行的。在市场经济体制下，资源配置有两条渠道：一是市场，二是政府。财政收支过程就是政府进行资源配置的过程。财政收支运行的规律是，由政府弥补市场失灵，提供公共物品，满足公共需要。同时财政又必须制定符合市场经济需要的现代财税制度，改进预算管理制度，完善税收和收费制度以及建立事权与手指责任相适应的制度，并合理安排财政支出规模和结构，提高使用效率。

2、财政运行是财政规律与财政政策的矛盾统一

3、财政是公共性与阶级性的矛盾统一

二、财政在公共物品提供过程中充当的角色： 财政在公共物品提供过程中充当组织、提供的主体，同时也是公共物品提供方的财力保障的源泉

Ⅲ、财政职能：

一、资源配置职能

（一）含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择。（组织收入、安排支出）

（二）基本内容

 调节资源在产业部门之间的配置  调节生产要素在区域间的合理流动

 调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置

③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收

二、收入分配职能

（一）含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标

（二）基本内容

 调节个人之间的收入分配关系  调节企业之间的收入分配关系  调节地区间的收入分配关系

（三）执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收

三、经济稳定与增长职能

（一）含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标

（二）基本内容

 调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡  调节社会供求结构上的平衡

（三）执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）

Ⅳ、为什么公共物品应由国家来提供？

一、这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。

三、提供公共物品是政府活动的领域，是其首要职责。

第二部分 财政分配过程（第二章—第十二章）Ⅰ、财政支出

一、财政支出的原理：即解决效率问题

（一）财政支出的适度规模：

1、影响财政支出规模的因素（1）宏观因素：

①经济性因素：指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。经济性因素始终是影响财政支出规模的主要因素，甚至是决定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否稳定，当一国发生战争或重大自然灾害等突发性事件时，财政支出的规模必然会超常规地扩大，而且事后一般难以降到原来的水平。

ⅱ政体结构和行政效率，其与一国的政治体制和市场经济模式有关，单一制国家的财政支出占GDP的比重高一些，而联邦制国家则低一些。行政效率看一国的行政机构如何，若果行政机构臃肿，效率低下，则经费开支则会更多一些。

ⅲ政府干预政策。

③社会性因素，人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，在很大程度上影响财政支出规模。

（2）微观因素（略）

2、财政支出的理论基础（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。一般而言，纯公共物品只能由政府来提供。财政学研究的是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。

（2）公共生产：公共物品的提供方式设计公共物品的生产问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。

3、财政支出的变化趋势：

瓦格纳法则：财政支出的相对增长，随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也会提高

（二）合理的财政支出结构：

一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理安排财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。

在调整财政支出过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费性支出的快速增长上。而控制消费性支出过快增长的措施是在明确政府职能的前提下，精简机构，控制行政机关人员的支出权利，以此达到削减消费性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的评价指标

（1）成本效益分析法：通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的利益。

（2）最低成本法：与成本效益分析法主要的区别在于，御用货币单位计量备选项目的社会效益，至计算项目的有形成本，并以成本最低作为择优的标准。因此最低成本法适用于评价那些成本易于计算而效益不易计量的支出项目。

2、公共定价：

（1）公共定价的含义：

公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和搜狐费标准的确定。

（2）公共定价是针对什么的？它与市场定价有何不同？ 公共定价是针对准公共物品的，准公共物品具有市场的排他性和竞争性，其由市场提供，具有一定的公共性，政府在其中对市场进行定价。

公共定价与市场定价区别在于两者针对的对象和机制都不同，公共定价针对的是公共物品，市场定价针对的是私人物品，公共定价采取的定价机制是由政府直接指定自然垄断行业和价格或者是管制定价或价格管制，而市场定价所采取的定价机制是由市场进行自主定价、自主竞价，政府不进行干涉。

3、提高财政支出效益的方法：

（1）决策效益：加强财政管理，建立稳固、平衡的财政（2）政府采购的作用和意义： ①含义：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为开展日常政务活动或为公众提供公共服务需要，在财政的监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。

②作用：

ⅰ有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。

ⅱ通过招标竞价方式，优中选优，具体的采购实体将尽可能地节约资金，提高所购买货物、工程和服务的质量，提高政府采购制度的实施效率。

ⅲ由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，大大减少了采购实体与供应商之间的共谋腐败现象，在很大程度上避免了供应商和采购实体是最大利益者，而国家是最大损失者的问题。

ⅳ各国政府之间的采购，有利于对外经济的交往

二、财政支出的内容

（一）购买性支出：行政、国防支出（纯公共物品）；科教文卫支出

1、行政管理支出存在的问题及改革

（1）问题：①行政管理支出增速过快，影响其他支出。②支出结构不合理，挤占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科学界定政府职能范围 ②简政放权

③加强预算监督。

2、社会保障政府介入的原因

市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施，理由如下：

（1）弥补市场机制的失灵。由于市场经济存在种种缺陷，市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困，而在市场经济体制下，政府虽然不能通过行政手段在初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。

（2）市场经济体制下社会保障还具有“内在稳定器”的作用

（3）私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本保障。其原因表现为：

①由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵 ②商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 ③商业保险市场那一抵御系统性风险

④私人保险市场无法进行有目的的收入在分配

3、政府投资性支出（1）政府投资的必要性

①在市场失灵的时候可以有效控制市场；②作为宏观调控手段，根据宏观调控的目标对非政府部门的经济活动进行调节

（2）政府投资的特点（与私人投资的区别）

①目的不同。私人投资以利润最大化为目的，政府投资不以盈利为目的，为提高国民经济整体效益。

②范围、资金不同。私人投资资金来源于自身积累和社会筹集，从盈利为目的，一般投资周期短，见效快的短期性投资。政府投资资金大部分为无偿取得的，投资长期或大型项目。

③管理方面：政府投资更加透明严格，私人投资的私人性更强一些。（3）对农业投资的必要性 农业的基础地位：

①农业为人类提供基本生存资料。②农业是工业发展的起点和基础。③农业稳定是社会稳定的基础。农业特征：

①农业部门的社会经济效益大而直接经济效益小，大量经济投资要通过加工 流通部门辗转折射出来。

②农业对自然条件和基础设施的依赖性较强，而这些条件具有公益性质，花钱多，涉及面广，个别单位和地区往往不愿承担或无力承担，这就是需要政府来承担这种投入职责。

③农业是风险产业，自然风险与市场风险同在，生产难免有周期性波动。④农业产品需求弹性小，市场扩张处于不利地位，加之农业需用固定资产多而利用率低，生产周期长，而资金周转慢，从而农业在市场贸易中处于不利地位。

农业现状：农民收入低，生存空间小。（4）政府如何介入农业投资：

①以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政投入具有 相对稳定性。

②财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建 设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。

③财政投资虽然是必须的，但一般占农业投资总量的比例较低。④注意农业科研活动，推广农业技术

（二）财政支出的转移性支出

1、社会保障：（1）含义：是指国家依据一定的法律法规，在劳动者或者全体社会成员因年老、疾病、伤残丧失劳动能力或丧失就业机会以及遇到其他事故而面临生活困难时，向其提供必不可少的基本生活保障和社会服务。

（2）社会保障与财政的关系：

①财政与社会保障都是以国家为主体的分配。

ⅰ本质上讲，财政与社会保障的分配主体一样，都是国家，且都具有强制性的特征。ⅱ从资金来源形态伤来看，二者的客体也相同，都来源于国民收入。

ⅲ财政通过社会保障税的形式征集社会保障资金，以满足国家保障资金的需要。②社会保障谁既是社会保障筹资的重要手段，也是一项财政收入形式。③社会保障支出是财政支出中的一项重要支出。④社会保障预算应是财政预算的组成部分。

⑤社会保障预算是国家财政进行宏观调控的手段。（3）我国社会保障的问题及改革 ①存在的问题：

ⅰ社会保障覆盖面窄，社会化程度低。ⅱ社会保障水平低，资金使用效率不高。

ⅲ社会保障体制落后，不能适应社会发展需要。

ⅳ保障待遇与就业制度相联系。差别过大与平均主义并存。ⅴ社会保障的筹集模式不适应人口结构的变化。我国目前的筹集模式为现收现付型，这种模式适用于人口年轻化。

②改革：

ⅰ加快社会保障的相关立法工作，完善社会保障法律体系。ⅱ进一步扩大社会保障的覆盖面，完善社会保障制度。ⅲ建立社会保障预算，加强社会保障资金管理。

2、财政补贴

（1）含义：财政补贴是一国政府根据一定时期政治经济形式及制定的方针政策，为达到待定的目的，对指定的事项由财政安排的专项资金补助支出。

（2）作用：①纠正不合理的价格结构，有助于价值规律发挥作用。②纠正市场缺陷，借以实现国家的社会福利目标。（3）与税收支出的关系：

财政补贴+税收支出=转移性支付

3、税收支出

（1）含义：税收支出泛指与正规税制结构相背离的特殊减免条款项目构成的“收支出体系税”。

（2）与财政补贴的区别：

①政策受益人不同：财政补贴的政策受益人是企业，税收支出的政策受益人是纳税人 ②政策目标不同：财政补贴是为了提高市场价格，税收支出是为了鼓励纳税人纳税 ③支出方式不同：财政补贴是列支，税收支出是减收（3）联系：

税收支出隶属于转移性支出

Ⅱ财政收入

一、财政收入的原理

（一）含义及分类

1、含义：财政收入是国家为履行公共职能，满足公共支出需要，依据一定的权利原则，通过国家财政集中的一定数量的国民收入。

2、按收入形式分类：（1）税收收入。（2）国有资产收益。（3）债务收入。（4）收费收入。

（二）税收成为国家财政收入主要形式

1、税收收入是国家为了实现其职能，凭借政治权利，依照法律规定标准取得财政收入的一种比较固定的形式。

2、税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征，不受生产资料所有权归属的限制，因此是国家取得财政收入的一种最可靠的基本形式。

3、税收是政府为实现其职能而取得收入的最有效方式。

4、税收还具有调节经济运行促进资源合理配置的重要作用。

（三）影响财政收入的因素

1、经济发展水平和生产技术水平——根本因素： 一定时期一个国家的财政收入水平规模的大小，最终取决于该国或该地区的的经济发展水平和生产技术水品的高低。

2、价格因素：价格影响价值的实现，从而对财政收入产生影响。具体为：（1）价格水平升降。（2）现行税收制度。

（3）产品比价关系的变动对财政收入的影响。

3、体制因素，实行计划经济体制的国家财政集中度高于实行市场经济体制的国家。

二、财政收入的内容

（一）税收的原理（构成要素）：

1、纳税人与负税人的区别：

（1）纳税人：纳税人即纳税主体，是指税法规定的负有纳税业务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人

（2）负税人：最终负担税款的单位和个人。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，这既是通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税和营业税等。

2、起征点与免征额的区别（1）含义不同：

起征点：是指税收法律制度规定的征税对象开始征税的最低界限。免征额：是指免税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额。

（2）当征税对象的数额大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对征税对象的全部数额征税，采用免征额制度的进队征税对象超过免征额的部分征税。（3）起征点制度照顾的是低收入者，免征额制度是对所有纳税人的照顾。

3、比例税率和累进税率区别 比例税率：是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。在比例税率下，同一课税对象的不同纳税人的负担相同，具有鼓励生产、计算渐变和有利于税收征管的优点，一般应用于商品课税。比例税率的缺点是有悖于量能纳税原理。我国大部分税种采用的都是比例税率。

累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低。累进税率可以分为全额累进税率和超额累进税率。

4、税收原则：（1）公平原则

税收公平原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应确保公平，遵循公平原则。公平是税收的基本原则。

（2）效率原则

税收效率原则，就是政府征税，包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理，都是应讲求效率，遵循效率原则。税收不仅应是公平的，而且应是有效率的。这里的效率，通常有两层含义：一是行政效率，也就是征税过程本身的效率，它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小；二是经济效率，就是征税应利于促进经济效率的提高，或者，至少对经济效率的不利影响最小。

（3）财政原则——适度原则

税收适度原则，就是政府征税，包括税制的建立和税收政策的运用，应兼顾需要与可能，做到取之有度。这里，“需要”是指财政的需要，“可能”则是指税收负担的可能，即经济的承受能力。遵循适度原则，要求税收负担适中，税收收入既能满足正常的财政支出需要，又能与经济发展保持协调和同步，并在此基础上，使宏观税收负担尽量从轻。

5、税负转嫁：

（1）含义：税负转嫁亦称税收负担转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳税款全部地或部分地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。

（2）条件：

①商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁: ②供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁：

③课税范围宽广的商品交易转嫁，课税范围狭窄难以转嫁 ④生产者谋求利润的目标与税负转嫁的关系（3）方式：

①前转②后转③散转④消转⑤税收资本化（4）规律：

①商品课税较易转嫁，所得课税不易转嫁。

②供给弹性大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

③课税范围宽广的商品税负较易转嫁，课税范围较窄的商品税负难以转嫁。④对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税不易转嫁。⑤从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。

6、商品劳务课税与所得税的区别：

（1）课税对象不同：商品税务课税的课税对象为商品、劳务所实现的价值而，而所得税的课税对象为所得额

（2）税负转嫁不同：商品劳务课税一般能转嫁；而所得税一般不能转嫁。（3）收入功能能力不同：商品劳务课税收入功能更强；但所得税收入功能较弱

（4）管理成本不同：商品劳务课税的管理成本较低，易于管理；而所得税的管理成本较高

7、增值税的含义和优点：

（1）含义：是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节新增加水或商品的附加税征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没有增值不征税。

（2）优点：

①有利于贯彻公平税负原则 ②有利于生产经营结构的合理化 ③有利于扩大国际贸易往来

④有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入

（二）、国债：

1、含义：

国债是国家公债的简称，是一国中央政府为了筹集财政资金而举借的债。①国债的债务人主体是一国的中央政府

②国债所筹集的是财政资金，而非一般的投资资金、经营资金或其他资金 ③国债是一种特征的财政范畴 ④国债的担保物是中央政府的信誉

2、国债的功能： ①弥补财政赤字

方法：增加税收、增发通货（在我国主要表现为向银行透支和借款）、举借国债 ②筹集建设资金

③调节经济运行的表现：

ⅰ调节社会总需求与总供给的关系，实现两者的基本平衡。

ⅱ调节积累和消费的比例关系，促进两者的相互转化和基本协调。ⅲ调节投资结构，实现产业结构优化

3、国债负担： ①含义：是指政府向企业、居民家庭举借国债以及为了筹集偿还国债本息所需资金向企业、居民家庭征税，从而给这些企业、居民家庭的生产经营和生活消费等方面造成的各种不利影响。

②衡量国债负担的指标： ⅰ国债负担率： 国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。这一指标着眼于国债存量，反映了整个国民经济对国债的承受能力。国际公认的国债负担率的警戒线为发达国家不超过60%，发展中国家不超过45%。

ⅱ国债依存度：

国债依存度是指当年国债发行额占当年中央财政支出或财政支出的比率。该比率是反映一个国家在一定时期内财政支出中有多少是依赖发行国债筹措资金的指标。当国债发行规模过大、债务依存度过高时，表明财政支出过多依赖债务收入，财政状况脆弱。国际上关于国债依存度公认的警戒线是20%。国债依存度，表明财政支出靠债务收入的安排程度，该指标越高说明财政对债务依赖性越强，对财政未来发展威胁也越大。

ⅲ国债偿债率：

国债偿债率是指某年的国债还本付息额占当年财政收入的比率，即当年财政收入中用于偿还债务的部分所占的份额，该比率衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力，该比率越低，说明中央政府的偿债能力越强。公式：国债偿债率=（当年还本付息支出额÷当年财政收入总额）×100%。

第三部分 财政管理（第十三章—第十七章）

一、国家预算：计划管理

（一）含义：

1、是政府在每一个财政的全部收支结构一览表。

2、是经法律程序批准的政府公共财产收支计划。

3、放映政府的活动范围和方向。

（二）功能：

起到规范监督，约束作用，是政府活动的财力保障。

（三）分类：

1.从政府级次看，政府预算分为中央预算和地方预算。☆☆☆2.从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算 单式预算

（1）含义：是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区 分各项财政收支的经济性质的预算形式。

（2）优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众 了解。

（3）缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分列和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动进行深入分析。

复式预算：

（1）含义：是把预算内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分 别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编成两个或两个以 上的预算。

（2）优点：科学严谨、便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制。（3）缺点：复式预算总体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有 较高的要求。

3.从计划指标的确定方法上看，政府预算可分为增量预算和零基预算。4.从是否具有法律效力的角度看，政府预算分为正式预算和临时预算 5.从预算内容的分合看，政府预算分为总预算和分预算

（四）原则

1.完整性原则：政府预算应该包括全部财政收支，反映政府的全部财政活动。2.统一性原则：各级政府编制一个统一的预算。

3.可靠性原则：预算收支每一个项目的数字指标，都必须运用科学方法，语句充分的资料，进行正确的计算与填列，不得造假、估算或编造。

4公开性原则：全部财政收支必须经过立法机关审查批准，而且要采取一定形式向社会公布。

5.性原则

（五）预算管理的问题：

1、约束力不足

2、透明度不够

3、规范力度不足

二、预算管理体制：部门的利益分配

（一）含义：

处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本体制，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。

（二）内容：

1、事权的发生（事权与支出划分的依据、原则）：（1）依据：

①公共物品的受益范围：全国性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府与地方政府的财政职能分工：

ⅰ收入分配职能、稳定增长职能主要应该由中央政府来承担。ⅱ资源配置职能根据受益范围不同中央政府与地方政府分别承担。

③蒂布特模型与地方公共物品的有效供给：各个地方政府之间的相互“竞争”，也会促使其更有效地提供人们所需要的公共物品和服务。

（2）原则：

①全国性的公共物品应该由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品应由地方政府负责提供。③对跨地区以及具有外部效应的公共项目和工程，中央政府应出面组织或在一定程度上参与。

④对于收入分配差异问题，应由高级次的的政府出面进行调节。⑤坚持事权和支出划分的法律化原则。

2、财权与财力的划分

3、地方预算平衡：转移支付的功能

（1）弥补纵向财政缺口，是指由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政的财政赤字，这种赤字要靠中央通过转移支付形式给予弥补（2）弥补横向财政缺口，是指由于规范统一的收支划分方法，形成一些地方的收入能力不能满足支出需要的缺口，转移支付是为了保证各地区间具有大体均衡的最低公共服务水平。

（3）弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。在由地方政府提供地方性公共物品的情况下，可能存在外部效应的问题，这就需要上级政府给予一定的配套补助或拨款，弥补外溢受益的成本，从而提高社会资源的配置效率。

（4）支持落后地区的经济发展。对一个发展中国家，特别是对一个由多民族组成的大国来说，均衡地区间的发展则是一个发展战略性问题。

（三）分税制：

1、含义：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调剂。

分税制是中央与地方的事权和支出的划分，是中央和地方的收入划分，是政府间财政转移支付制度，是预算编制与资金调度。

2、存在的问题

①事权和支出范围越位。目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。

②部分财政收入划分不合理。税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。一些应为中央税的税种，如所得税被定为地方税。地方各级政府间按税种划分收入未落实。

③地方税收体系不健全。目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。

④省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政收入无保障。

⑤转移支付不规范。我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。

（四）综合管理

1、财政平衡：（1）含义：

①财政平衡是相对的。

②财政平衡是一个期间性概念。

③财政平衡反映了某一财政主体的财政收支状况。④财政平衡应该是真实的平衡。

（2）财政赤字和赤字政策的区别和联系： ①概念不同

财政赤字：是指一定时期内政府财政支出大于财政收入所出现的差额，即余额为负。赤字财政：是政府扩大支出但不增加收入或是减少收入但不减少支出，有意识地通过财政赤字来调节经济，实现经济目标的主动政策。

②背景不同

财政赤字背景：经济萎缩

赤字财政背景：有效需求不足导致经济下行 ③措施不同

财政赤字措施：政府会有意识地增加节支，完成平衡任务，所以赤字规模不会太大。赤字财政措施：政府会有意识地扩大赤字，使赤字达到相应的规模。④运行机制不同

财政赤字：客观原因造成

赤字财政：主观故意，赤字财政一定会造成财政赤字

2、财政政策

（1）含义：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的知道原则及其相应的措施

（2）工具：

①税收：税收作为一种政策工具，具有形式上的强制性、无偿性和固定性特征，这些特征使税收调节具有权威性。

②公共支出：是指政府满足纯公共需求的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。

③政府投资：是指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。④国债：国债作为一种财政信用形式，最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，国债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。

（3）类型：

①相机抉择财政政策与自动稳定财政政策比较

ⅰ相机抉择：施以外力。自动稳定：自动发挥效应。ⅱ相机抉择：影响力大，能扭转经济态势，平衡被打破。自动稳定：影响力小，经济总体态势不变，处于平衡状态。②扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较：

ⅰ背景不同：经济萧条时采用扩张性财政政策，经济过热时采用紧缩性财政政策。ⅱ措施不同：扩张性财政政策：减税增支。紧缩性财政政策：增税减支。

ⅲ效果不同：扩张性财政政策：能扩大内需，促进经济恢复，但可能带来通胀。紧缩性财政政策：减少内需，使经济适度减速，但可能使经济萎缩。（4）财政政策与货币政策配合的必要性 ①二者内在联系：

ⅰ相互直接的资金往来。

ⅱ结合部：国有企业的流动资金存在银行，固定资金归财政部管。②区别：

ⅰ政策主体不同：货币政策主体是央行，财政政策主体是财政部门。ⅱ政策目标不同：货币政策解决总量问题，财政政策解决结构问题。ⅲ政策手段不同：货币政策：法定存款准备金、贴现、公开市场业务。财政政策：税收、国债、财政补贴、预算。

ⅳ运行机制不同：货币政策：间接。财政政策：直接。

ⅴ政策时滞不同：货币政策决策时滞短，执行时滞长。财政政策决策时滞长，执行时滞短。

3、对外经济关系

（1）国际税收：按照减除国际税收协定，起到消除重复征税的税收管理，形成利益的再分配

（2）重复征税的后果：纳税人负担过重，从而干扰跨国经济活动。（3）减除国际税收协定的原则：属地原则优先，属人原则居后。

第三篇：财政学期末复习资料整理

简答题

1.分析我国财政收入增长变化趋势 我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：

（1）从