第一篇：最新税务稽查题库

稽查局上报大练兵题库

一、单项选择

1、下列关于行政处罚中“一事不再罚原则”的表述正确的是（C）。

A．一个违法行为不能进行多种行政处罚

B.一个行政机关可以多个事由，对当事人一个违法行为做出同一种类多次处罚

C．对一个违法行为已由一个行政机关依法进行了罚款，其他行政机关不能再对其进行罚款

D．一个违法行为，多个处罚主体不能根据不同的法律规范做出不同种类的处罚

2、A县国税局根据举报查明其辖区内某私营企业有少缴税款的情况，遂于2011年9月5日依法作出税务处理决定：责令该企业15日内缴纳税款18000元、滞纳金900元。该企业不服，事隔3个多月后向上一级国税局B市国税局申请复议，B市国税局以超过申请期限为由决定不予受理。次日，该企业以A县国税局为被告向A县人民法院提起行政诉讼，要求撤销A县国税局的处理决定，对此案，A县人民法院应（B）。

A．以超过法定起诉期限为由，裁定驳回诉讼请求 B．以未经行政复议为由，裁定不予受理 C．受理

D．通知原告变更诉讼请求，原告拒绝变更的，判决不予受理

3、某事业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款，该公司不服，于2011年8月4日依法向乙市国税局（位于该市丙区）申请复议，乙市国税局于9月18日作出变更原处罚的复议决定，决定处以2000元罚款。该公司仍不服。分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状，甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中（C）。

A．甲县国税局是被告，由丙区人民法院管辖 B．甲县国税局是被告，由甲县人民法院管辖 C．乙市国税局是被告，由丙区人民法院管辖 D．乙市国税局和甲县国税局是共同被告，由丙区人民法院管辖

4、甲公司2010年通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。请问2010年度允许扣除的捐赠为（D）。

A．50 B.150 C.132 D.100

5、某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年取得的来源于吉林长春的所得100万元，其2010年应该在境内缴纳的企业所得税为（C）。

A.25 B.20 C.10 D.5

6、某企业2010年1月1日以经营租赁方式租入固定资产，支付5年租赁费500万元，租赁期为5年，请问2010年该公司税前扣除的租赁费为（C）。

A.500 B.50 C.100 D.250

7、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。如属查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（B）。

A．国家税务总局 B．省级税务机关 C．省级税务稽查局 D．地洲级税务局

8、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由（C）。

A．检查人员 B．税政法规人员 C．审理人员

D．上级税务机关安排的人员

9、税务检查完毕后，检查部门应将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在（A）个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。

A．5 B.10 C.15 D.30

10、公告送达是指税务机关以张贴公告、登报或者广播等方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式。采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。A．15 B.30 C.60 D.90

11、企业每一纳税年度的收入总额，减除(B)后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

12、以分期收款方式销售货物的，按照（A）日期确认收入的实现。

A.合同约定收款 B.发出商品 C.实际收到货款 D.预收货款

13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过(D)万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30 B.100 C.300 D.500

14、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（C）年以上的，可以按照其投资额的__%在股权持有满___年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年、50%、1年 B.1年、70%、1年 C.2年、70%、2年 D.2年、50%、2年

15、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起_（D）年内，进行纳税调整。A.2年 B.3年 C.5年 D.10年

16、税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（B）。

A.选案和检查 B.检查和审理 C.审理和执行 D.补税和罚款

17、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（B）负责查处。

A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关

18、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要再查两次的，须报请（A）稽查局局长审批。

A.县(含)级以上 B.市(含)级以上 C.省(含)级以上 D.所(含)级以上

19、某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴纳税款20万元，税务机关应当（D）。

A.在3年内可以追征 B.在5年内可以追征 C.3年至10年内可以追征 D.无限期追征

20、将税收违法证据分为直接证据与间接证据，是根据证据（D）进行的分类。

A.来源 B.表现形式 C.提供者的身份 D.与税收违法事实的关系

21、税务稽查中需要证人作证时，应事先了解证人和当事人之间的利害关系及与对案情的明了程度，并告知其（C）。

A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序

C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求

22、税务人员在检查某企业会计账务时，发现该企业将购置的职工生活福利用品开成“办公用品”记入了企业“管理费用”科目10000元，结案时，税务机关已责成企业补缴了相应的所得税，但该企业未对错账进行调整。企业这样做会造成（D）。

A.少缴企业所得税（与补税数额相等）B.多缴企业所得税 C.不影响企业所得税的缴纳 D.前补后退企业所得税

23、按现行税收减免政策规定，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。核算不清的，（D）。

A.不能享受减免税 B.减半享受减免税 C.由税务机关视其情况确定 D.由税务机关按合理方法核定

24、检查企业所得税时，对企业接受捐赠的存货资产，正确的税务处理是（B）。

A.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不得结转销售成本 B.接受时应计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 C.接受时不计入应纳税所得额，将来销售时允许按规定结转销售成本 D.接受时应计入应纳税所得额，但将来销售时不得结转销售成本

25、个人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，个税自行申报的纳税地点是（D）。

A．收入来源地 B．税务局制定地点 C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择并固定一地

26、下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是（D）。

A.地下建筑物以应税房产原值为计税依据 B.地下建筑物以房产原价的70%作为计税依据

C.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值 D.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值

27、下列各项中，(D)属于房产税的征税对象

A．烟囱和围墙 B．玻璃暖房 C.室外游泳池

D．房屋及其不可分割的各种附属设备

28、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以(C)为房产税的计税依据

A.房产原值 B．租金收入 C.房产余值 D．房产净值

29、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在(B)。

A．某市内的玻璃暖房 B．工矿区的厂房 C．建制镇外的房屋 D．农村的房屋

30、（自2009年1月1日起，）纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的（B）。

A.实物或权利发生变化的当月初 B.实物或权利发生变化的当月末 C.实物或权利发生变化的次月初 D.实物或权利发生变化的次月末

二、多项选择题

1、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(ABC)以及其他取得收入的组织。

A．企业 B．事业单位 C．社会团体 D．国家机关

2、企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的(ABCD)等实施实质性全面管理和控制的机构。

A．生产经营 B．人员 C．账务 D．财产

3、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括(ABCDF)等。

A．现金 B．存款 C．应收账款 D．应收票据

E．不准备持有至到期的债券投资 F．债务的豁免

4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于(ABCDEFH)等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

A、捐赠 B、偿债 C、赞助 D、集资 E、广告 F、样品 G、工程 H、职工福利或者利润分配

5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(ABC)A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．企业所得税税款

C．税收滞纳金

D．经核定的准备金支出

6、下列固定资产不得计算折旧扣除(BCD)A．未投入使用的固定资产

B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租出的固定资产 D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

10、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税(ACD)A．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B．花卉、茶的种植 C．林木的培育和种植

D．农产品初加工

11、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是(ABCD)A．25% B．20% C．15% D．10%

12、关于企业亏损弥补的说法，正确的有（BCD）。

A．境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B．一般性税务处理下被合并企业的亏损不得在合并企业弥补 C．亏损弥补的年限最长不得超过5年

D．境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

13、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可以（ABDE）。

A．每日按罚款额加收3%的罚款 B．申请人民法院强制执行 C．书面通知企业开户银行冻结支付其金额相当于应交罚款的存款 D．查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款 E．依法通知其开户银行扣缴罚款

14、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上1万元以下的罚款（BC）。

A．扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿 B．纳税人未按规定保管账簿

C．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 D．纳税人伪造税务登记证件

15、下列情形中不需加收滞纳金的有（CE）。

A．纳税人偷税被税务机关查处 B．纳税人计算失误造成少缴税款 C．经批准延期缴纳的税款 D．税务搭理人逾期申报纳税 E．税务机关的责任

16、纳税人欠税后，税务机关发现其（ABD）时可以行使税收撤销权。

A．放弃到期债权 B．无偿转让财产 C．怠于行使到期债权

D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道

17、根据档案保管期限规定，下列档案中属于永久保管的档案有（ABC）。

A．抗税的案件 B．骗取出口退税的案件 C．举报的案件

D．对只补税不予税务行政处罚的案件

18、税务稽查成果分析是稽查局运用一定的方法，对稽查成果进行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程，主要包括（ABD）。

A．税务稽查个案分析 B．税收专项检查分析 C．税务稽查的方式、方法 D．税务稽查报表编制及分析

19、下列费用，在计算个体工商户个税应纳税所得额时准予扣除的有（ABC）。

A．摊位费 B.工商管理费 C.个体劳动者协会会费

D.用于家庭的费用支出 E.各种赞助的费用支出

20、依照个税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ABCD）。

A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠 D．个人直接向中华见义勇为基金会的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向贫困山区职业高中的捐赠

21、契税的征税对象包括(ABCDE)。

A．国有土地使用权出让。B．国有土地使用权转让。C．房屋买卖。D．房屋交换。E．房屋赠与。

22、我国税法规定，契税的征税范围包括（ACD）。

A．国有土地使用权出让或转让。B．农村集体土地承包经营权的转移。C．以房产抵债或实物交换房屋。D．房屋所有者将房屋无偿赠送他人的行为。

23、计征契税的计税依据有（ACD）。

A．房地产的成交价格。B．房地产的租金。C．房地产的市场价格。D．房地产交换时的价格差额。E．组成计税价格。

24、契税纳税义务发生时间可以是（AB）。

A．取得具有房地产权属转移合同性质凭证的当天。B．签订房地产权属转移合同的当天。C．办理房地产产权证的当天。D．交纳房地产预付款的当天。

25、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有（CD）。

A．接受非货币资产捐赠收入 B．视同销售收入 C.债务重组收入 D.补贴收入

E.转让无形资产使用权收入

26、下列各项中，应当征收印花税的项目有(ACD)。

A.产品加工合同 B.法律咨询合同 C.技术开发合同 D.出版印刷合同

27、以下各项中，按照“产权转移书据”缴纳印花税的是（ABCD）。

A.商品房销售合同 B.土地使用权出让合同 C.土地使用权转让合同

D.个人无偿赠送不动产签订的“个人无偿赠与不动产登记表”

28、根据印花税的有关规定，下列各项表述中正确的有（CD）。

A.企业与农民个人书立的农副产品收购合同免税

B.对委托方提供主要材料或原料的加工承揽合同不征印花税 C.因改制签订的产权转移书据免予贴花

D.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同免征印花税

29、下列单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税的是（CD）。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外商投资企业占用的土地

D.企业内部绿化占用的土地

30、下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（AB）。

A.公园办公用土地 B.市政街道公共用地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地 D.个人所有的居住房屋和院落用地

三、判断题

1、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。（√）

2、以经营租赁方式租入的固定资产不得计算折旧在税前扣除。（√）

3、企业以现金等非转账方式支付给具有合法经营资格中介服务企业或个人的手续费及佣金不得在税前扣除。（×）

4、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（√）

5、企业在新企业所得税法实施以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，也不得追补确认在该项资产损失发生的年度扣除。（×）

6、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由主管税务局局长依法决定是否回避。（×）

7、检查应当自实施检查之日起30日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（×）

8、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并30日内完整退还。（×）

9、采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（√）

10、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在3个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。（×）

11、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。（√）

12、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（×）

13、《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（×）

14、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。（√）

15、《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）

16、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（√）

17、经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。（×）

18、税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。（√）

19、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。（×）20、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。（×）

21、对房地产企业，税务机关不得事先确定企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。（√）

22、房地产企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，凡纳入开发产品价内或由企业开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理。（×）

23、在年度纳税申报时，房地产企业须出具对该完工开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。（√）

24、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税不得在当期扣除。（×）

25、房地产企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。（√）

26、成本对象由房地产企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。（√）

27、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配。（×）

28、房地产企业的借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或建筑面积法进行分配。（×）

29、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（√）

30、房地产开发企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机关申请办理注销税务登记时，如注销当年汇算清缴出现亏损，应按照规定方法计算出其在注销前项目开发各年度多缴的企业所得税税款，并申请退税。（√）

31、社会公共事业建设征用土地不征收契税。（√）

【答案解析】征用土地是指国家因经济、文化、国防以及兴办社会公共事业需要，征集集体的土地或者 属于国家的土地。土地征用属于政府行为，国家建设所征用的土地所有权、使用权仍属于国家，与土地使用权出让、转让有区别，因此，不征收契税。

32、土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（×）

【答案解析】等值交换免征契税，不等值交换，由多支付货币的一方缴纳契税。

33、以获奖方式得到的房屋权属不用缴纳契税（×）【答案解析】以获奖方式得到的房屋权属在契税征收范围内。

34、土地配套费属于契税计税依据的范围，应征收契税。（√）

【答案解析】根据《中华人民共和国契税暂行条例》规定，国有土地使用权出让按成交价格作为计税依 据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应支付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益支出。

35、土地使用权出让、转让、房屋买卖的成交价格所含的税费征收契税。（√）【答案解析】：成交价格所含的税费属于成交价格的组成部分，不应从中剔除，纳税人应按合 同确定的成交价格全额计算缴纳契税。

四、计算题

1、深圳市某外商投资企业属于国家重点扶持的高新技术企业，主要从事药品的生产。该企业成立于2006年，成立当年即获利。2010年企业发生如下经济业务：

（1）取得主营业务收入2000万元，取得其他业务收入（转让技术使用权收入）400万元；

（2）发生主营业务成本1000万元，其他业务成本55万元，营业税金及附加25万元；

（4）发生营业费用450万元（其中广告费350万元，业务宣传费20万元）；（5）发生管理费用500万元（其中研究开发费420万元，业务招待费50万元）；（6）取得投资收益150万元，其中：直接投资于居民企业取得股息性所得120万元，购买企业债券取得利息性所得30万元；

（7）取得营业外收入280万元，其中自县人民政府取得的技改拨款170万元（未单独核算），给非关联企业转让专利技术所有权取得技术转让所得50万元；（8）发生营业外支出130万元，其中支付购买设备的合同违约金5万元。（9）购买一台用于安全生产的专用设备，价款90万元，增值税进项税额15.3万元（已抵扣），发生安装费10万元，该项设备当年12月投入使用。

要求：

（1）该企业2010年应当如何选择企业所得税的适用税率？（2）该企业2010年的利润总额是多少？

（3）分析该企业2010年的广告费和业务宣传费、研究开发费、业务招待费、股息性所得、技改拨款、技术转让所得是否需要作纳税调整？如果调整，企业所得税的纳税调整额是多少？（分项目计算）（4）该企业2010年应纳税所得额是多少？（5）该企业2010年应纳企业所得税额是多少？

说明:企业所得税应纳税额按照最优惠税率计算。【解析】

（1）、该企业2010年可以选择按照高新技术企业15%的税率申报缴纳企业所得税，也可以选择按照22%的过渡税率减半征收企业所得税，但不能选择按照高新技术企业15%的税率减半征收企业所得税。

（2）、该企业2010年利润总额的计算：

利润总额=2000+400-1000-55-25-450-500+150+280-130=670万元（3）、2010年企业所得税纳税调整项目： a.广告费和业务宣传费：

广告费和业务宣传费扣除限额=（2000+400）×30%=720万元 广告费和业务宣传费的实际发生额=350+20=370万元

实际发生的广告费和业务宣传费无纳税调整额，广告费和业务宣传费无纳税调整额。b.研究开发费：

研究开发费的加计扣除金额=420×50%=210万元

研究开发费的加计扣除额调整减少应纳税所得额210万元。c.业务招待费：

按照销售收入计算的业务招待费扣除限额=（2000+400）×5‰=12万元 按照实际发生额计算的业务招待费扣除限额=50×60%=30万元

业务招待费按照12万元在企业所得税前扣除，应当调整增加应纳税所得额38万元（50-12=38）。d.股息性所得

直接投资于居民企业取得的股息性所得120万元，属于企业所得税的免税收入，应当调整减少应纳税所得额120万元。e.财政性资金

自县人民政府取得的技改拨款170万元，由于未单独核算收支，不符合不征税收入的条件，不作纳税调整。f.技术转让所得

技术转让所得50万元，未超过500万元，免征企业所得税，应当调整减少应纳税所得额50万元。2010年纳税调整项目合计=-210+38-120-50=-342万元（4）、2010年应纳税所得额=670-342=328万元（5）、2010年应纳税额：

购买专用设备可抵免企业所得税额=90×10%=9万元 应纳税额=328×22%×50%-9=27.08万元

2、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，8月末办理验收手续，入账原值为300万元，同年9月1日将原值400万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润12万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为25%，该企业2009年度应缴纳房产税多少万元？ 【解析】

（1）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税。物资仓库应缴纳房产税＝300×（1－25%）×1.2%×4÷12＝0.9（万元）（2）以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税，12×12%＝1.44（万元），2009年1月1日到2009年9月1日，这8个月应按照房产余值计征，400×（1－25%）×1.2%×8÷12＝2.4（万元）。（3）该企业2009年度应缴纳房产税＝0.9＋1.44＋2.4＝4.74（万元）。

3、(2010年)某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税多少万元？ 【解析】

纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)。

4、公民李某2013年5月取得工资收入4000元，将其中200元直接捐赠给贫困山区失学儿童，通过民政局将其中1000元捐赠给贫困地区；李某同月在A培训中心讲课取得劳务报酬所得8000元，将其中2000元通过非营利社会团体捐赠给中国红十字会。

试计算李某当月应缴的个税为多少？ 【解析】

（1）本月工资收入应纳税所得额=4000-3500=500元，可扣除捐赠限额=500×30%=150元。

当月工资收入应纳个税=（4000-3500-150）×3%=10.50元。（2）对红十字会的捐赠可全额在应纳税所得额中扣除。

劳务报酬应纳税所得额=8000×（1-20%）=6400元。

当月劳务报酬所得个税=（6400-2000）×20%=880元。（3）李某当月共应纳个税=10.5+880=890.5元。

5、某公司2005年受让国有土地200000.00元（面积1000平方米），2008年外包其他单位承建平房300000.00元（年底已完工，建筑面积400平方米）；2009年受让国有土地500000.00元（面积2000平方米），2009年外包其他单位承建厂房800000.00元（年底已完工，层高8.5米，单层建筑面积700平方米），2011年应申报缴纳房产税为多少？ 【解析】

（1）计算容积率（房屋地上总建筑面积／宗地面积）：

宗地一容积率 400.00÷1000.00=0.4 宗地二容积率 700.00×2÷2000.00=0.7（超过8米的单层建筑物，按2倍的计算单层建筑面积计算总建筑面积）（2）计算应并入的土地价值：

宗地一 400.00×2×（200000.00÷1000.00）=160000.00元（宗地容积率低于0.5的，应将全部土地价值按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定房产原值计算缴纳房产税）

宗地二 500000.00元（宗地容积率高于0.5的，应将全部土地价值并入房产原值计算缴纳房产税）（3）计算房产税=[（300000.00+800000.00）+160000.00+500000.00]×（1-30%）×1.2%=14784.00元。

五、简单及论述题

企业的生产经营一般要经历开业、发展、注销等阶段，在正常的生产经营阶段取得的所得，适用汇算清缴程序；因故注销进行清算形成的清算所得，适用税收清算程序。请分析汇算清缴与税收清算的区别。

答案：

1、征税对象不同：企业在正常经营期间取得的所得，清算所得；

2、计算方法不同：清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后的余额；企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额；

3、适用政策不同：

4、纳税年度不同：企业应当自年度总了之日起五个月内，向水机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止之日起六十日，

第二篇：稽查题库

税务稽查工作规程、案件复查、稽查员制度等部分

一、判断题

1、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保管，原税务处理决定的证据材料仍由案件原处理单位归档保管。（√）

2、国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得共同作出具体行政行为。（√）

3、稽查工作规程规定，税务稽查工作应当按照选案、实施、审理、执行等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。（×）

4、受理口头举报（含电话举报）应当作笔录或录音，笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印。（×）

5、税务稽查对象确定后，可以分类建立税务稽查实施台帐，跟踪考核税务稽查计划执行情况。（×）

6、复查取得的证据材料由案件原处理单位归档保管。（×）

7、组织复查的稽查局应当将税务稽查案件复查结论书面通知案件原处理单位；复查结论认定原税务处理决定违法或者不当的，应当责令案件原处理单位在指定期限内按照复查结论重新作出税务处理决定，情况特殊的，组织复查的稽查局可以根据复查结论直接作出税务处理决定。（√）

8、复查中对原税务处罚意见原则上不再改变。（√）

9、对于重大税收违法案件，上级单位可以根据工作需要随时派员前往案发地区督促检查，或选派人员参与办案，必要时要求主管领导到上级单位汇报。（√）

10、下级单位办理涉及其他地区的重大案件，可以报请上级单位对该案件进行督办。（√）

11、举报中心可以代表本级税务机关或者以自己的名义，向下级税务机关或者同级有关机关交办、转办举报事项。（√）

12、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查(和处理)工作的总称。（×）

13、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局共同办理的税务案件，若要采取税收保全措施、强制执行措施的权力，可以共同作出相关具体行政行为决定。（×）

14、调查取证应当两人以上，所取得的证据应当注明来源、提取时间和地点，并有证据提供人、提取人的签名。（√）

15、书证的原本、正本均属于书证的原件，书证的副本不属于书证的原件。（×）

16、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十日内审理完毕，但就有关政策问题（书面）请示上级的时间不包含在内。（×）

17、依照税收征管法实施细则的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不超过6个月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（√）

18、我省规定，凡列入当稽查计划，并已查过的企业（单位），应当作为当年稽查回访的主要对象。（√）

19、跨管辖区域稽查的，可以采取函查和异地调查两种方式进行，采取函查时，为了减少邮件在途时间，可以在批准实施稽查前先发出信函，请求对方税务机关调查。（×）

20、地税机关可以依法进行现场检查，收集证据，即到纳税人的生产经营场所、生活场所和 货物存放地检查纳税人应纳税的商品货物或者其他财产。（×）

21、对涉嫌犯罪的税务违法行为，执行部门应当制作《税务案件移送书》，报经（局长）批准后，移送司法机关查处。（×）

22、税务案件举报奖励对象包括匿名举报人。（√）

23、税务机关可以到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄的（应税）商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。（×）

24、稽查人员在某企业检查时发现一记帐凭证，上面记载以物易物，帐务处理为借：原材料 贷：产成品-A 纳税申报收入中无A产品销售收入。据此，可认定该企业少计销售A产品收入（√）

25、稽查局税务干部李某的弟弟自营一个体企业A，因业务往来B企业欠A企业20万元一直未归还。李某利用《税收征管法》赋予他的检查权对B企业在银行的存款帐户进行查询，然后告诉他的弟弟。李某的行为是合法行为。（×）

26、全省地税机关在按照简易程序实施的行政处罚，不适用《税务案件证据暂行规定》。(√)

27、审理委员会办公室应在审理委员会审理前三天，将有关案件材料送发审理委员会成员。案件审理会议须有审理委员会三分之二以上成员到会。（√）

28、县或县以上税务机关的稽查局设立税务违法案件举报中心。（√）

29、举报中心受理举报的范围是：偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，以及其他税务违法行为。（√）

30、举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出。（√）

31、实名举报和匿名举报均须受理。（√）

32、税务稽查案件的复查分为案卷审查和实地调查。（√）

33、案卷审查发现原税务处理决定有重大问题或者明显疑点的，必须进行实地调查。（√）

34、复查发现新的违法问题与原税务处理决定没有相关的，只对新的税务违法问题作出处理决定。（√）

35、原税务处理决定处罚偏重或者偏轻的，没有特殊情况，一般不再改变。复查定性为偷税且原处理未处罚的，应重新予以处罚。（√）

36、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保存，原税务处理决定的证据材料仍由案件原处理单位归档保存。（√）

37、原税务处理决定实体部分没有错误，但程序部分有错误或者缺陷的不作处理决定，可责令案件原处理单位限期改正或者补证。（√）

38、原税务处理决定涉及少缴、未缴税款的，应当依法追缴；涉及多收税款的，应当依法退还，或者征得纳税人同意后抵缴其他应纳税款。（√）

39、复查发现新的税务违法问题与原税务处理决定有相关，属于原税务处理决定错误的，予以纠正；属于同一时限、同一项目的数量增减变化的，应当在重新作出税务处理时注明原税务处理决定的相关内容。（√）

40、复查组在复查过程中应当注意听取案件有关的纳税人或者其他人的陈述和申辩。对当事人提出的重要事实、理由和证据应当复核（√）。

41、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由上级税务机关的局长审定。（×）

42、对未经立案实施稽查的，如果稽查过程中发现已达到立案标准，不要补充立案。（×）

43、稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。（√）

44、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规或者规章，并应当注明文件名称、文号和有关条款。（√）

45、调查取证时，不能取得原件的，可以照相、影印和复制，但必须注明原件的保存单位（个人）的出处，由原件保存单位和个人签注“与原件相符”字样，并由其签章或者押印。（×）

46、对公众关注的大案要案，在调查终结或处理完毕后，适时予以报道。（√）

47、稽查人员在公务活动中依法履行告知义务时，必须书面告知，不能口头告知。（×）

48、税务机关作出行政处罚之前，应当告知纳税人处罚决定的事实、理由及依据。（√）

49、税务机关受理口头举报应当作笔录或录音，笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印，以示负责。（×）

50、在税务检查中，立案是一个必经程序。（×）

51、凡未经立案的案件，检查实施中又确实未发现属于立案范围的，可不经过审理环节，由检查人员直接作出《税务处理决定书》或《税务检查结论》。（×）

52、上级税务机关认为需要由自已查处和下级税务机关认为有必要请求上级税务机关查处的案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处。（√）

53、税务稽查对象确定后，均应当分类建立税务稽查实施台帐，跟踪考核税务稽查计划执行情况。（√）

54、原始证据是指从税务违法事实的最初来源获得的证据，包括证人证言、书证、照片、录音、录像等。（×）

55、税务机关即使有根据认为纳税人的生活住宅区有隐瞒或隐藏的帐证等与纳税有关的资料，也无权直接进行检查。（√）

56、根据《税务稽查工作规程》规定，在实施税务稽查前，稽查人员都应提前以书面形式向被查对象送达《税务检查通知书》，这是实施税务稽查的法定程序。（×）

57、根据《税务稽查工作规程》规定，实施税务稽查中，证人更改证人证词后，原有关的证人证词不得销毁，但可退还给出证人，新的证人证词应收入税务稽查案卷。（×）

58、根据《税务稽查工作规程》规定，凡是对被查对象实施税务稽查并已终结的，无论是否立案，稽查人员均应按要求制作《税务稽查报告》。（×）

59、根据《税务稽查工作规程》规定，对所有涉税案件，必须先立案再实施稽查，对未经立案的涉税案件，税务机关不得实施稽查。（×）

60、凡是稽查实施部门调查终结并移送审理部门的税务违法案件，审理部门均应受理。（×）

61、对经检查有违法行为的未立案案件，审理部门应按规定进行审理，制作《审理报告》，连同《税务稽查报告》，报稽查局领导审批。（×）

62、案件权限属于案审委员会审理范围的，审理人员应提出案件初审意见，制作《案件审理报告书》，经稽查局领导批准后，将案卷材料一并送案审委员会审理。（×）

63、税务行政处罚听证会应当在税务机关收到当事人听证要求后15日内举行。（√）64、根据《税务稽查工作规程》规定，审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十日内审理完毕。（×）

65、根据《税务稽查工作规程》规定，《税务处理决定书》应当（必须）援引税收法律、法规作为处理依据，并应当注明文件名称、文号和有关条款。（×）

66、对已作行政处理决定移送司法机关查处的税务案件，税务机关应当在移送前将其应 缴未缴的税款、罚款、滞纳金追缴入库。（√）

67、对定为撤案、免诉和免予刑事处罚的，税务机关还应当视其违法情节，依法进行行政处罚或者加收滞纳金。（√）

68、重大或者其他具有典型意义的税务违法案件，以印发新闻通稿或者召开新闻发布会进行公告。（√）

69、税务违法案例公告应当实事求是，详细介绍税务违法事实和调查审理过程，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律、法规依据。（×）

70、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保，须同纳税人（税务机关）签订《纳税担保书》，写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。（×）

71、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未按规定期限缴纳税款的，由税务机关发出催缴税款通知书，责令限期缴纳税款，但最长期限为7（15）日。（×）

72、税务司法强制执行的程序发生是有条件的，只有在当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼，也不予履行的情况下，才能采取司法强制执行措施。（√）

73、税务稽查执行人员对于税务处理决定的执行情况，应当及时制作《执行报告》。（√）

74、采取暂停支付存款、扣押、查封措施后，纳税人或担保人按照规定的期限定额缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税票后48（24）小时内解除税收保全措施。（×）

75、一般税务行政处罚的税务稽查案件，案件档案保管期限为10（15）年（×）76、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的一个月内立卷归档。（×）

77、税务稽查案卷应当包括工作报告、税务稽查底稿和有关证据等三类资料。（×）78、税务稽查审理与税务行政复议都是税务机关内部一种事后补救措施。（Ｘ）以下各题应注意加线部分内容（以下各题答案均为正确）

79、计算机选案是指将具有普遍意义的人工检查经验标准化和数据化，根据计算机占有的数据资料进行分析、对比、排列和组合，从中发现异常，发出警报，列出税务检查的重点对象。（√）

80、举报是指个人或单位通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税等税务违法行为的一种方式。

81、各级税务机关应当建立税务违法案件举报中心，受理公民举报。举报中心设在所属税务稽查机构。

82、税务稽查实施部门接到税务稽查任务后，应及时登记《税务稽查实施台帐》，并指定两名或两名以上稽查人员具体负责税务稽查的实施工作。

83、在实施税务稽查的过程中，如遇各种特殊的情况，无法在规定期限内完成稽查任务的，稽查人员应及时填写《税务稽查延期审批表》，报经批准后予以延期。

84、税务违法证据是指能够证明税务违法案件真实情况的一切事实，是税务稽查实施的基础和核心。

85、税务机关在实施稽查中，需要调取帐簿及有关资料的，应当填写《调取帐簿资料通知书》 《调取帐簿资料清单》，并在三个月内完整退还。

86、对稽查人员提交的经查未发现问题的《税务稽查报告》，审理人员审理后确认，制作《税务稽查结论》一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被查对象，有疑问的，退稽 查人员补充稽查，或者报告主管领导另行安排稽查。

87、税务稽查中，审理人员认为自己与本案有利害关系或者有其他不利于公正审理的情况时，可以申请回避。答案：申请回避

88、在税务稽查中，全面反映检查过程和检查结果的书面总结文书是《税务稽查报告》。89、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、税务稽查审理报告、税务处理决定执行报告等。

90、税务机关对公民作出2000元以上的罚款或者对法人或其他组织作出10000元以上的罚款的行政处罚之前，应向当事人送达《税务行政处罚事项告之书》，告之当事人已经查明的违法事实、证据、行政处罚的法律依据和拟将给予的行政处罚，并告之有要求举行听证的权利。

91、税务稽查执行是税务稽查执行环节根据审理环节作出的稽查案件处理意见，将税务处理决定文书送达被执行人，并督促其依法履行税务处理决定的活动。

92、税务处理决定受送达人是法人的，应当由法人的法定代表人或者该法人负责收件人签收。

93、税务处理决定受送达人是其他组织的，应当由其他组织的主要负责人或者该组织的财务负责人、负责收件人签收。

94、直接送达税务处理决定的，以签收人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期。

95、税务处理决定采用委托送达的，受托行政机关责任人应在送达回证上签字备注，并以受送达人在送达回证上签收的日期为送达日期。

96、税务处理决定采取邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，视为已送达。

97、税务违法案件公告，是税务机关以公告文体或者其他形式将已经生效的税务违法案件行政处理决定进行公告。

98、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保，须纳税人与税务机关签订《纳税担保书》。99、税务机关实施扣缴税款强制措施前，应向纳税人开户银行或其他金融机构送达《扣缴税款通知书》。

100、税务行政强制措施执行的适用范围不包括非从事生产、经营的纳税人。101、税务机关采取强制执行措施，必须坚持告诫在先的原则。

102、税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立，一案一卷，统一编号，做到资料齐全、顺序规范、目录清晰、装订整齐牢固。

103、税务机关工作人员查阅税务稽查档案应当征得档案管理部门负责人同意：本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经本级税务机关局长批准。

104、税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合，具体复查方法根据复查对象情况确定。

二、单项选择题

1、上级稽查局对于下级稽查局进行复查时，复查面不能低于上年结案数的（A）。（ｂ）A、5% B、10% C、15% D、20%

2、《稽查规范化建设意见》中规定举报案件试行（B）级分类跟踪管理。A、两 B、三 C、四 D、五

3、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在十日内审理完毕。下列哪项时间应计算在这十日之内：（B）

A、重大案件报经上级税务机关审理定案时间

B、审理人员拟定《审理报告》和制作《税务处理决定书》时间 C、稽查人员增补证据等资料时间 D、就有关政策问题书面请示上级时间

4、税务稽案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交（B），经（B）整理于结案后的60日内立卷归档。

A、执行部门 B、审理部门 C、综合部门 D、计划部门

5、对于只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（B）。

A、5年 B、10年 C、15年 D、永久

6、经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将经纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（C）内退还。

A、一个月 B、三个月 C、30天 D、90天

7、举报案件实行A、B、C分类跟踪管理。A类举报案件每隔（15天B）天落实阶段性查办情况。B类举报案件每隔（30天C）天落实阶段性查办情况。C类举报案件需要查处的（60天D）天内落实查办情况。

A、10 B、15 C、30 D、60

8、重大举报案件实行督办管理。对举报案件初步证实属大要案的，举报中心要专门造册登记，定期落实查处进度，除上级有明确督办要求的外，每（A）个工作日督办一次。具体承办单位对举报中心督办要求应在对应时间内反馈。

A、10 B、15 C、30 D、60

9、凡举报案件（含上级或有关部门批转案件），应在收到或受理的当天造册登记，建立台帐，举报案件受理后（A）个工作日内审核完毕，提出立案查处具体意见，报局长批处。

A、2 B、3 C、5 D、10

10、对上级交办、有关部门转办、协办的案件实行回函管理。各级举报中心在案件作出处理决定后，（C）个工作日内向交办单位回函。A、2 B、3 C、5 D、0

11、各级举报中心应在举报案件办结后，（C）天内通知举报人领奖。A、10 B、15 C、30 D、60

12、对每一户纳税人的专项检查，一般不超过（B）个工作日，特殊情况经局长批准可适当延长，但延长期限原则上不超过（10A）个工作日。

A、10 B、15 C、30 D、60

13、采取函查的，应当于批准实施稽查后发出信函，请求对方稽查部门调查，省内函查的受理函查单位一般应在收到协查函之日起（B）个工作日内回函。

A、10 B、15 C、30 D、60

14、稽查案件应当自立案之日起（D）日内作出税务处理或处罚决定，情况复杂，不能在规定期限内作出决定的，经稽查局长批准可延长（C）日，批准延长期限届满后仍不能结案的须报县以上地税局长批准。A、10 B、15 C、30 D、60

15、按照税务稽管辖权的有关规定，发票案件由（B）税务机关负责。A、被查对象户籍所在地 B、案发地

C、被查对象生产经营所在地

D、发售发票的税务机关所在地

16、证人证言、当事人陈述、被告人陈述的共同之处在于(D)A、都是直接证据 C、都是本证

B、都是原始证据

D、都是言词证据

17、对企业进行稽查时，应区分纳税人的不同情况，采取不同的稽查方法。对于那些账簿不健全，进货、销货情况不清，财务核算工作混乱的企业，应（B）。

A.以账面检查为主，实地检查为辅 B.以实地检查为主，账面检查为辅 C.采用单一的询问方法进行检查 D.采用单纯的查账方法进行检查

18、企业的罚没收入应计入（B）账户 Ａ、盈余公积 Ｂ、营业外收入 Ｃ、其他业务收入 Ｄ、管理费用贷方

19、交办案件是指由上级党政机关或（A）交办查处的各种偷、逃税或有关案件。A、上级税务机关 B.同级税务机关 C.下级税务机关

D.同级政府各部门

20、在税务案件中需要确认当事人主体资格证据的纳税人和扣缴义务人是：(D)A、涉案的已办理工商登记的纳税人、扣缴义务人 B、涉案的未办理工商登记的纳税人、扣缴义务人 C、涉案的不需要办理工商登记的纳税人、扣缴义务人 D、以上都是。

21、稽查人员在对某企业检查时发现，其以出租、出借的形式收取的包装物押金逾期未退还在“其他应付款-存入保证金”科目核算，其正确的核算科目是（C）。

A.产品销售收入

B.营业外收入 C.其他业务收入

D.其他应付款

22、根据《税务稽查工作规程》规定，一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（B）年。

A、10 B、15 C、20 D、永久

23、根据《税务违法案件举报奖励办法》规定，对实际追缴税款18万元的举报案件，应按（D）标准掌握发放举报奖金。

A、1%－5% B、2%－5% C、3%－5% D、4%－5%

24、我省规定，单位偷税、逃避追缴欠税在（B）万元以上，自发现或接到之日起10日内向省地税局报告。

A、50 B、100 C、150 D、200

25、全省地税机关在（C）时，不适用《税务案件证据问题暂行规定》。

A、案件检查取证 B、审查处理税务案件 C、按照简易程序实施的行政处罚 D、审查处理税务行政复议案件

26、我省规定，稽查案件应当自立案之日起（B）内作出税务处理或处罚决定，情况

复杂，不能在规定期限内作出决定的，经批准，可延长期限。A、30日 B、60日 C、90日 D、180日

27、收集取得、审查判断税务案件证据应当遵循的原则（B）。A、合理性 B、关联性 C、有效性 D、完整性

28、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（A）。A、发票换票证 B、专用收据 C、发票 D、调取帐簿资料清单

29、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法代开发票并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期为（D）。

A、五年 B、十年 C、十五年 D、永久

30、《中华人民共和国税收征收管理法》规定：违反税收法律、行政法规，应当给予行政处罚的行为，在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、一年 B、二年 C、三年 D、五年

31、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（D）内审理完毕。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

32、税务稽案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（A）内立卷归档。

A、60日 B、90日 C、二个月 D、三个月

33、审理委员会办公室审理的案件应在（B）个工作日内完成，经审理委员会审理的案件应在一个月内完成。案情特别复杂的案件，可适当延长审理时间，但最长不得超过（C）天。

A、7 B、10 C、40 D、60

34、每年提交案件审理委员会审理的案件未达到总局规定比例的，有关部门要及时调整标准，以确保每年不少于（B）的税务案件由审理委员会审理。

A、5% B、10% C、15% D、20%

35、举报中心在收到局长对举报案件批处意见后，于（A）个工作日内将举报材料隐略举报人地址、姓名的复印件及局长批处意见的复印件移送具体承办单位查处。

A、2 B、3 C、5 D、7

36、举报案件实行（C）天查结制；对案情复杂、无法按时查结的，经县以上地税局长的批准，可适当处长时间。

A、15 B、30 C、60 D、90

37、案件审理要限时办结、审理部门接到《税务稽查报告》后，（B）个工作日内提出初审意见，审批定案后(A)个工作日内制作完成《税务处理决定书》和《税务处罚告知书》或《重大税务案件审理提请书》、处罚告知期满(A)个工作日内制作《处罚决定书》。特殊案件经局长批准可适当处长。

A、5 B、10 C、15 D、30

38、税务行政处理、处罚决定书应自签发之日起(A)个工作日内送达、委托送达应在收到委托书后(A)个工作日内送达，并及时将送达回证寄回委托机关。

A、5 B、10 C、15 D、30

39、稽查案件的处理结果在法律文书送达生效后，定期或不定期予以公告，公告面不得低于（A）。A、5% B、10% C、15% D、30% 40、稽查案件执行完毕，应根据执行情况和税款缴库证明，(A)个工作日内写出执行报告，经审理部门审核后报局长批准后归档。属于审理委员会审理的案件，必须在执行完毕后(A)个工作日内向审理委员会书面报告。

A、5 B、10 C、15 D、30

41、稽查案件应在（D）内执行结案，确有特殊情况需要延长的，由稽查局长批准延长(C)，批准延长期限届满仍不能执结的，报县以上地税局长批准。

A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月

42、冻结存款应在实施后（B）天内书面通知纳税人。A、1 B、2 C、3 D、5

43、举报事项的移送，重大案件的报告，应当在接到举报后的（D）内办理；情况紧急的应当立即办理。

A、1日 B、3 日 C、5日 D、7日

44、对上级税务机关及其所属举报中心交办并要求查报结果的举报案件，除有特定时限外，应当在（C）内上报查办结果；案情复杂的，时限可以适当延长，但应当上报阶段性的查办情况。

A、10日 B、30日 C、60日 D、90日

45、对本级举报中心移送或者领导批办的举报案件，除有特定时限外，承办机构应当在（C）内将查处情况回复举报中心或者报告批办的领导。

A、10日 B、30日 C、60日 D、90日

46、兑现举报奖金应根据举报人提供证据、线索价值的大小确定。按照实际追缴税款（含各费、滞纳金、罚款）数额的比例一般以以下标准掌握计发奖金。（B）以内按4%-5%计发；(D)以内按3%-5%计发；(D)以上按2%-5%计发。

A、10万元 B、20万元 C、30万元 D、50万元

47、匿名举报案件查查实后，经举报中心认为可以确定举报人真实身份，比照上列标准的（C）计发举报人奖金。同一违法行为被多个举报人分别举报，主要奖励最先举报人，其他举报人提供的情况对查清该案确定直接作用的，按照规定标准的(A)计发奖金。

A、10% B、30% C、50% D、100%

48、税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的（A）以内掌握计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的(B)以内掌握计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币十万元。

A、5% B、10% C、15% D、20%

49、税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的百分之五以内掌握计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的百分之十以内掌握计发奖金，每案奖金最高数额不超过人民币（B）。

A、5万元 B、10万元 C、20万元 D、50万元

50、举报人应当在接到举报中心领奖通知后（C）内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。

A、一个月 B、二个月 C、三个月 D、六个月

51、上级局机关工作人员因工作需要查阅档案，须经稽查局领导批准才能查阅，并在阅卷室查阅，查阅时间一般不超过(A)天。A、2 B、3 C、5 D、7 52案卷审查和实地调查的数量比例，由组织复查的稽查局根据复查对象情况进行确定，但实地调查的案数不低于复查总案数的（C）。

A、10% B、30% C、50% D、100%

53、案件原处理单位应当自接到复查报告之日起（C）内，提出书面意见；逾期未提出书面意见的，视同无异议。

A、5日 B、10日 C、15日 D、30日

54、以下属于实施税收保存措施时，需要时要侧重告知纳税人的是（B）A.、需要延期缴纳税款的，应当在纳税申报之前提出申请

B、减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起１５日内向税务机关报告 C、受托代征单位和人员如果以税务机关的名义依法征收税款的，纳税人可以拒绝 D、纳税人通过银行缴纳税款的，委托银行不得开具完税凭证