第一篇：财政学试题及答案

财政学试题及答案篇一

1、下列属于政府转移性支出的是()。

A、政府采购支出

B、基础设施建设投资

C、城市居民最低生活保障补助

D、公务员工资支出

用户答案：B

标准答案：C

答案解析：无

2、基尼系数是国际上用来综合考察居民内部收入分配差异状况的一个重要分析指标，它的取值范围是在()：

A、大于等于-1，小于等于1。

B、大于等于0，小于等于1。

C、大于等于-1，小于等于0。

D、在-1到1之间。

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

3、最低层次的社会保障是()。

A、社会救助

B、失业保险

C、生育保险

D、社会福利

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

4、合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金在编制年度预算调入使用后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额(含对下级转移支付)的()。

A、5%

B、10%

C、15%

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

5、一般公共预算的结余资金，应当补充预算稳定调节基金。一般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、化解政府债务或补充预算稳定调节基金;如出现 短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出等方式弥补，如仍难以平衡，()可以在报同级人大或其常委会批准后增列赤字实现平衡，市、县级政府可以向()申请临时救助，并在下一年度预算中予以弥补。

A、省级政府，省级政府

B、省级以上政府，上级政府

C、省级或省级以上政府，上级政府

用户答案：A

标准答案：B

答案解析：无

6、下列不属于“高福利陷阱”的表现是()。

A、社会福利支出的迅速增长导致公共开支日益庞大

B、失业问题严重

C、经济实力不足以支撑庞大的社会保障网络

D、社会保障机构日益“官僚化”，使普通老百姓与政府的关系变得紧张起来

用户答案：D

标准答案：D

答案解析：无

7、一般债券收入缴库、安排支出的资金拨付、债券还本付息的资金拨付等，按照()有关规定执行，并纳入一般公共预算进行会计核算。

A、政府性基金管理

B、一般公共预算管理

C、国有资本经营预算管理

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

8、影响我国财政收入的因素很多，主要的制约因素是()。

A、经济发展水平和分配政策

B、企业生产的扩大

C、个人购买力的大小

D、人民生活水平的提高

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

9、对政府负有担保责任或可能承担一定救助责任的或有债务，地方政府要依法妥善处置。对确需依法代偿的或有债务，地方政府()，依法对原债务单位及有关责任方保留追索权。

A、无需将代偿部分的资金纳入预算管理

B、要将代偿部分的资金纳入预算管理

C、要报经省级政府批准，转化为政府债务后纳入预算管理

用户答案：C

标准答案：B

答案解析：无

10、财政支出效率()。

A、包括财政资源配置效率和公共产品生产效率

B、是指财政资源配置效率

C、是指公共产品生产效率

D、包括财政资金支付效率和公共产品生产效率

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

11、货物和服务项目采用公开招标方式采购的，自招标文件发出至投标人提交投标文件 的时间要求()。

A、不得少于30日

B、不得少于20日

C、不得少于10日

D、不得少于30日，但不超过60日

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

12、政府性基金预算结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用，调入的基金应补充预算稳定调节基金。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的()，地方可在此基础上实行更严格的统筹使用措施。

A、20%

B、30%

C、50%

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

13、预算支出完成率=()。

A、年终执行数÷(年初预算数±年中预算调整数)×100%

B、(年终执行数÷年初预算数)×100%

C、年终执行数÷(年初预算数±上级补助数)×100%

D、年终执行数÷(年初预算数±上年结转数)×100%

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

14、一般债券期限为()，由各地根据资金需求和债券市场状况等因素合理确定，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的()。

A、1年、3年、5年、7年和10年，30%

B、1年、2年、3年、5年、7年和10年，50%

C、1年、2年、3年、5年和7年，25%

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

15、税收是国家凭借()取得的收入。

A、经济权力

B、政治权力

C、财产权力

D、所有权

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

16、在经济运行过程中，如果政府认为社会总需求水平过高甚至出现总需求膨胀或者通货膨胀的现象，就会采取一系列的财政政策措施，实行()，增加税收或削减开支以抑制总需求。

A、紧缩性财政政策

B、中性财政政策

C、扩张性财政政策

D、消极财政政策

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

17、从目前实施状况来看，我国最低生活保障资金主要有以下来源()。

A、街道财政负担

B、企事业单位负担

C、家庭负担

D、各方出力、财政保底

用户答案：D

标准答案：D

答案解析：无

18、《中央国有资本经营预算管理暂行办法》指出，中央国有资本经营预算应保持完整独立，并与一般公共预算相衔接，应当按照()编制。

A、以支定收、可适当列赤字的原则

B、收支平衡、以收定支、不列赤字的原则

C、以收定支，专款专用的原则

用户答案：C

标准答案：B

答案解析：无

19、关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A、提供者为中央政府

B、其受益范围具有地方局限性

C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

D、数量巨大

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

20、一般性转移支付，主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力，促进基本公共服务 均等化，不包括()。

A、均衡性转移支付

B、调整工资转移支付

C、民族地区转移支付

D、天然林保护工程转移支付

用户答案：D

标准答案：D

答案解析：无

21、()原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。

A、公平

B、效率

C、受益范围

D、法律规定

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无

22、财政支出增长的弹性系数是指()。

A、财政支出与GDP之比

B、财政支出增长率与GDP增长率之比

C、财政支出增长额占GDP增长额的比例

D、当年财政支出与上年财政支出之比

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

23、发行国债筹集财政资金，主要应用于()支出。

A、基础建设投资

B、“三农”领域

C、社会保障领域

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

24、中国实行的社会养老保险基金运行模式是()。

A、累进制模式

B、社会统筹和个人账户相结合模式

C、社会统筹模式

D、个人账户模式

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

25、中央对地方基础教育“以奖代补”专项资金重点用于地方改善义务教育阶段学校的 办学条件，兼顾高中阶段学校的办学条件，包括()等支出。

A、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师津贴福利

B、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、学校日常运转以及教师培训

C、教学用房及辅助设施维修改造、教育管理部门行政办公经费、学校日常运转以及教师培训

D、教学用房及辅助设施维修改造、教学仪器设备购置、贫困学生学费补助以及教师培训

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

26、我国消费税应纳税额的计算方法不包括()。

A、从价定率计税办法

B、从量定额计税办法

C、抵扣税法

D、复合计税办法

用户答案：C

答案解析：无

27、西方国家税收发展的第四个时期是()

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

用户答案：D

标准答案：D

答案解析：无

28、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()

A、中国

B、法国

C、美国

D、日本

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

29、税收的()决定了它是财政收入的主要形式。

A、公共性

B、强制性

C、固定性

D、可调性

用户答案：B。

答案解析：无

30、我国现行增值税实行()计算应纳税额。

A、购进扣额法

B、购进扣税法

C、实耗扣额法

D、实耗扣税法

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

31、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款()罚金。

A、1倍以上5倍以下

B、1倍以上3倍以下

C、3倍以上5倍以下

D、5倍以上10倍以下

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

32、税收的()基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则

B、财政原则

C、公平原则

D、效率原则

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

33、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是()。

A、夏朝的贡

B、商朝的助

C、周朝的彻

D、春秋时期的初税亩

用户答案：A

标准答案：D

答案解析：无

34、以下属于企业所得税收入的不征税项目的有()。

A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B、符合条件的非营利组织的收入

C、国债利息收入

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

35、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为()。

A、扣除法

B、全额抵免

C、普通抵免

D、免税法

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无

36、企业的年度财务报告(决算)的保管期限一般是()。

A、5年

B、10年

C、15年

D、永久

用户答案：D

标准答案：D

答案解析：无

37、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于单位有关负责人在财务会计报告上签章的做法中正确的是()。

A、签名

B、加盖单位公章

C、签名并加盖单位公章

D、签名并加盖个人名章

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无

38、根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定，下面各种表述中正确的是()。

A、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

B、单位内部监督与其内部控制的建立和实施不能保持相对独立，并根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

C、内部审计部门或岗位应每年检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

D、国务院财政部门及其派出机构和市级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查。

用户答案：C

标准答案：A

答案解析：无

39、根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是()。

A、由出具单位重开

B、由接受单位更正并加盖出具单位印章

C、由接受单位更正并加盖接受单位印章

D、由经办人员更正并加盖经办人员印章

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

40、根据会计法律法规的有关规定，会计人员在办理会计工作交接手续中发现“白条抵库”时，应采用的做法是()。

A、由监交人员负责查清处理

B、由移交人员在规定期限内负责查清处理

C、由接管人员在移交后负责查清处理

D、由会计档案人员负责查清处理

用户答案：B

标准答案：B

答案解析：无

41、下列各项会计准则或制度规范中已经失效的是()。

A、企业会计准则

B、小企业会计准则

C、中华人民共和国外商投资企业会计制度

用户答案：B

标准答案：C

答案解析：无

42、下列人员中不得负责会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作的是()。

A、出纳

B、会计经理

C、财务负责人

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

43、我国《政府会计准则——基本准则》自()起施行。

A、2015年1月1日

B、2016年1月1日

C、2017年1月1日

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无

44、会计职业道德中“坚持准则”的基本要求是()。

A、客观公正

B、加强学习

C、熟悉准则

D、忠于职守

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无

45、下列各项中属于企业金融资产项目的是()

A、现金

B、持有的黄金

C、持有的加油卡

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

46、总理在201x年政府工作报告中提出，要推进新型城镇化和农业现代化，促进城乡区域协调发展，实现1亿左右农业转移人口和其他常住人口在城镇落户，到2020年，户籍人口城镇化率达到()。

A、45%

B、50%

C、60%

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无47、2016年将扩大财政赤字规模。全国财政赤字拟安排21800亿元，比2015年增加()亿元，赤字率为3%，比2015年提高0.6个百分点。

B、6600

C、7600

用户答案：A

标准答案：A

答案解析：无

48、为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央()、地方()比例分享全部调整为中央收入。

A、90% 10%

B、75% 25%

C、97% 3%

用户答案：C

标准答案：C

答案解析：无49、2015年，我国出台了政府财务报告编制办法及操作指南，公布()，修订了财政总预算会计制度。

A、政府会计基本准则

B、事业单位会计基本准则

C、政府会计具体准则

用户答案：B

标准答案：A

答案解析：无50、2015年，国家财政健全国家助学贷款、国家助学金等资助政策体系，全国约775万名高校学生、514万名普通高中学生和265万名中职学生得到资助，约()万名中职学生享受免学费政策。

B、94

5C、104

5用户答案：C 标准答案：C 答案解析：无

财政学试题及答案篇二

1.国家财政不是从来就有的，它是（C）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。

A、社会生产力 B、社会生产关系 C、社会生产力和生产关系 D、经济基础和上层建筑

2.中国古代财政收入思想的核心是应根据（C）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔。

A、政治力量 B、军事力量 C、经济力量 D、其他力量

3.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的（C）总量指标。

A、中间产品 B、初级产品 C、最终产品 D、进出口产品

4.从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是（B）。

A、全部社会产品 B、部分社会产品 C、全部精神产品 D、部分精神产品

5.相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是（D）。

A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非竞争性 D、提供目的的盈利性

6.在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用。

A、主角和主导 B、主角和补充 C、配角和补充 D、配角和主导

7.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（C）。

A、财政收入的大小 B、财政支出的大小 C、财政收入占GNP或GDP的比重

D、财政支出占GNP或GDP的比重

8.（A）通常也被称作政府支出或公共支出。

A、财政支出 B、补贴支出 C、利息支出 D、基本建设支出

9.（B）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。

A、购买性支出 B、转移性支出 C、预防性支出 D、创造性支出

10.财政支出过程实质上是一个（D）过程。

A、发放补贴 B、利息支出 C、回笼货币 D、资源配置

11.转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于（D）的支出。）

A、补贴、债务利息 B、失业救济金 C、养老保险 D、基础设施

12.购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是（B）。

A、前者是间接的而后者的影响也是间接的 B、前者是直接的而后者的影响则是间接的C、前者是间接的而后者的影响则是直接的 D、前者是直接的而后者的影响也是直接的13.效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（A）。

A、成本—效益分析方法 B、最低费用选择法 C、公共劳务收费法 D、零基预算法

14.购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（A）。

A、前者较强后者则较弱 B、前者较弱后者也较弱 C、前者较强后者也较强

D、前者较弱后者则较强

15.我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（D）。

A、政策性调整 B、管理水平C、管理体制和统计 D、经济发展水平

16.行政管理与国防经费支出都属于用于（B）。

A、社会消费生产性支出 B、社会消费非生产性支出 C、个人消费非生产性支出

D、个人消费生产性支出财政投融资是一种政策性投资的特征之一是（C）。

A、无偿拨款 B、商业性投融资

C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道 D、外商直接投资在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（D）左右。

A、50% B、60% C、80% D、90%所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（B）。

A、累进税制 B、比例税制 C、固定税制 D、固定加比例税制

20.价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（D）。

A、城市维护建设税 B、营业税 C、关税 D、增值税

21.直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。它包含（A）。

A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、筵席税

22.财政分配包括（D）。

A、组织收入 B、安排支出 C、发行公债 D、组织收入和安排支出

23.中外组织财政收入的主要形式是（A）。

A、税收 B、债务收入 C、上交利润 D、规费收入

24.财政收入的绝大部分来自（D）。

A、C B、V C、M D、V+M

25.企业固定资产基本折旧基金应归（C）。

A、国家 B、政府 C、企业 D、个人

26.财政收入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现的。

A、发行公债 B、征税 C、上交利润 D、罚没收入

27.财政收入占国民收入的比重中，（B）不能计算为财政收入。

A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、事业收入

28.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（C）。

A、财政需求率 B、劳动生产率 C、财政集中率 D、基本折旧率

29.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。

A、20% B、30% C、40% D、50%

30.（A）决定了财政收入的规模。

A、财政基本需求率 B、财政集中率 C、劳动生产率 D、剩余价值率

31.税收制度组成的类型有（C）。

A、单一税制 B、复合税制 C、单一税制和复合税制 D、差别税制

32.市场经济发达国家的税收制度以（A）为主。

A、所得税 B、流转税 C、人头税 D、土地税

33.增值税基本税率为17%，低税为13%，出口适用（C）税率。

A、17% B、13% C、零税率 D、33%

34.对于国际税收与国家税收之间的区别和联系的理解不对的地方是（D）。

Ａ、国际税收不能脱离国家税收单独存在Ｂ、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在Ｃ、国际税收严格区别于国家税收

Ｄ、国际税收是国家税收在地域上的延伸

35.为协调各国税收管辖权的关系，世界各国通行税收（A）权优先的原则。

Ａ、地域管辖权 Ｂ、居民管辖权 Ｃ、经济关系 Ｄ、政治及外交关系

36.国有资产管理体制改革的特征――把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D）年。

Ａ、１９７８ Ｂ、１９８４ Ｃ、１９９４ Ｄ、１９９８

37.国有企业利润分配原则上的错误的说法是（D）。

Ａ、物质利益兼顾原则 Ｂ、利润分配制度规范化原则

Ｃ、加强国有企业财务管理体制 Ｄ、公平原则

38.国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。

A、财政透支 B、发行国债 C、银行信贷 D、基建投资

39.国债的功能之一是（A）。

A、弥补财政赤字 B、扩大外贸规模 C、削减行政管理费 D、降低利率

40.还债的收入来源最终还是（D）。

A、罚没收入 B、规费收入 C、企业收入 D、税收收入

41.国债规模首先受（A）的制约。

A、认购者负担能力 B、政府偿债能力 C、企业还贷能力 D、居民消费能力

42.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（D）。

A、自由国债 B、固定利率国债 C、市场利率国债 D、保值国债

43.国债是由（A）直接举借的债务。

A、中央政府 B、地方政府 C、国有企业 D、居民

44.各国政府偿还国债的基本手段是（D）。

A、设立偿债基金 B、依靠财政盈余 C、通过预算列支 D、举借新债

45.我国自（B）恢复发行国债。

A、1980年 B、1981年 C、1982年 D、1983年

第二篇：专科财政学试题及答案

财政学复习题

一、单项选择题

4、短期国债的作用在于()Ａ、筹集建设资金 B、弥补财政赤字 Ｃ、调节经济活动 D、调整债务结构

5、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（）

A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重

6、一种税区别另一种税的主要标志是（）

A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率

7、商品税的征税对象是()A、商品流转额

B、商品收益额

C、商品利润额

D、商品增值额

8、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（）

A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算

9、下列不属于财政政策工具（手段）的是（）

A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率

10、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系 A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出

11、属于中央地方共享税的税种有（）

A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税

12、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（）A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债

参考答案：

4、B

5、D

6、B

7、A

8、C

9、D

10、C

11、B

12、B

二、判断题

8．财政补贴属于政府的有偿支出。()9．国防费属于社会消费性支出。()10．课征关税的目的在于保护民族经济。()11.财政政策主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（）

12.购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出呈正方向变动。（）13.财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身不具有创造需求的能力。（）

14.出口退税制度是一种间接的财政支出。（）

15.在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。（）

参考答案：

8.× 9．√ 10．× 11.√ 12.√ 13.√ 14.√ 15.√

三、名词解释

1.财政资源配置职能：指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。

3.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取和安排使用的未纳入国家财政预算管理的各种财政性资金。

4．财政贴息：即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质便是向企业成本价格提供补贴。

5．国债：是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2．瓦格纳法则：随着工业发展，在政治因素方面，市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

四、简答题

1.区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？

2.简析影响财政支出规模的因素

3.简述影响财政收入规模的因素。

答：财政收入规模受一系列条件的制约和影响，主要有：

(1)经济发展水平。经济发展水平高，财政收入规模才能增大。(2)收入分配政策。政府集中的多，财政收入规模就会较大。(3)经济体制类型。计划经济国家财政集中度高于市场经济国家。

(4)价格因素。在通货膨胀情况下，财政收入规模会比实际规模有所增大。

4.简述国债的政策功能。

答：国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债的功能主要包括：（1）弥补财政赤字：

弥补财政赤字，是国债产生的主要动因。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。由于国债发行只是暂时转移了部分社会资金的使用权，且遵循自愿购买原则，不会导致通货膨胀，也不会阻碍经济发展，同时还易为纳税人所接受。（2）筹集建设资金。（3）调节经济。国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构。

5.简述税收与收费的区别。

答：（1）税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用。

（2）税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段。

（3）税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费可以有所不同，全国性收费要纳入预算内，部门性收费或地方性收费可以作为预算外收入，按预算程序管理，形成政府性基金或由部门和地方自收自支。

（4）一般而言，税收的法制性和规范性较强，有利于监督和行政管理，而收费的法制性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象，因而法制性不强的发展中国家应避免收费项目过多，并应强化管理。

五、论述题

1、试述进一步完善分税制的基本思路。

答题要点：

（1）进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的职责。

第一，总体上的政府与市场的关系，也就是政府职能转变问题，对实行分级预算体制来说需要将原则具体化。

第二，关于各级政府事权的划分，规范的分级预算体制要求以法律形式具体化，力求分工明确，依法办事。

第三，各级预算主体支出职责的划分，一般而言，应遵循事权与财权相一致原则，但在具体事项上则不一定完全一致。

(2)收入划分不尽合理，尚待规范。

第一，分税制与税制是密切相关的，税制调整了，分税及其相应的收入划分，也必须随之调整。

第二，按税种划分收入和按行政隶属关系划分收入的分税效应是完全不同的，现行分税制的企业所得税仍是按行政隶属关系划分的，改为分率分成或比例分成将是必然的选择。

第三，凡属于税源普及全国或具有高度调节功能的税种划归中央税是分税制的通则，我国现行税制的个人所得税和固定资产投资方向调节税均属于这类税种，而分税制将该两种税划归为地方税种只能视为权宜做法。

第四，通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善的一项重要目标。

(3)集权与分权关系的调整。分级预算体制的集权与分权关系，主要体现在收支划分上面。

从支出方看，多数支出项目是由接近基层并熟悉居民偏好的地方来执行和管理，所以地方支出在总支出中占较大的比重。

从收入方看则应是相反的，即为了均衡横向不平衡，贯彻中央的宏观政策，中央财政收入应占主导地位。这也是各国实行分级预算体制通行的分配格局，几乎没有例外。

我国分税制改革后，中央组织收入的比重是上升的，已接近目标模式的水平，但由于按既得利益向地方返还的幅度过大，转移支付后中央收入的比重基本维持原水平，明显偏低，中央支出的比重也基本维持原水平，也明显偏低，其中有相当部分是靠借债维持的。

(4)完善转移支付制度是完善分税制的重点。完善转移支付制度的基本途径，首先是进一步明确转移支付的目标模式，而后通过增量与存量同时并举的微调向目标模式逼近。第一，目标模式的选择。第二，纵向转移的微调。第三，推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善。

第三篇：2012财政学试题及答案

《财政学》期末模拟试题

一、名词解释

1、特权收入：国家对矿山，森林，湖泊，河流，海域等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成财政收入的一项来源。

2、国内生产总值：国内生产总值是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

3、资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社会经济资源的合理调配。实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

4、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共支出。

5、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

6、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来调控非政府投资的方向、规模和结构。

7、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。

8、国民收入：即物质生产部门一定时期内（通常按一年计算）劳动者创造的所有新价值，相当于社会产品总价值中的V+M。

9.税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负担转移给他人。即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。

10、企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。

11、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规定的税率补征。

12、税利分流：指的是国家通过税收和上交利润两种形式参与国有企业的利润分配制度，从而建立起一种国家与企业之间规范化的利润分配制度。

13、复式预算：复式预算是指将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。

14、财政补贴：补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛的应用，其主要的优点是灵活性与针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。

15、法定存款准备金：它是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸收的存款的一部分交存中央银行，本部门不得自行使用。

二、填

空

1、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（财政分配）。

2、（发行国债）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器。

3、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（财政收支）的形式取得收入。

4、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（消费品）、（投资品）和服务的总和。

5、财政职能是（财政）的本质反映。

6、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（相对量）来表示。

7、行政改革的关键在于（转变政府职能）。

8、社会保障基金的筹集方式主要有（现收现付制）、（完全基金制）和（部分基金制）。

9、我国财政补贴以（价格补贴）和（企业亏损补贴）为主要项目。

10、（工业）是国民经济的主导部门，国民收入的绝大部分是由其创造的。

11、（劳动生产率高低）是剩余产品价值率形成的决定性因素。11、12、财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（财政集中率）。

13、（前转）是税负转稼最基本、最典型的方式。

14、按税收的计算依据为标准分类，税收可分为（从量税）和（从价税）。

15、流转税包括（商品流转额）和（非商品流转额）。

16、我国现行税制是以（流转税）与（所得税）并重，其他税类配合发挥作用于的复合税制体系。

17、国际税收产生于（资本主义）社会。

18、税收饶让抵免所免除的是从未真正缴纳过的非居住国的(税收)。

19、国有资产投资性质可分为（有偿投资）和（无偿投资）。20、货币国债又分为（本币）（外币）和（黄金）三种。

21、（国债）是国家取得财政收入的一种有偿形式。

22、国家预算可分为（单式预算）和（复式预算）。

23、目前，我国（预算外）收入的增长速度快于（预算内）收入的增长速度。

24、分税制的内涵极为丰富，包括（分程），（分权），（分征），（分管）等内容。

25、（“双松”）和（“双紧”）政策，是在总量严重失衡的条件下采取的措施。

三、判断正误并改错

1、财政分配主体是国有企业。（错）财政分配主体是国家。

2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。(错)在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。

3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）行为课税大都归入地方政府的财政收入。

4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（错）当今世界各国都普遍实行复合税制体系。

５、资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。（对）

6、按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。（对）

7、最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。（错）最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府

8、一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。（对）

9、财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（对）

10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（错）财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。

11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（错）时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。

12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

13、我国的价格补贴开始于1952。（错）我国的价格补贴开始于1953。

14、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。（对）

15、补贴是财政收入的一部分。（错）补贴是财政支出的一部分。

16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。（错）国有企业是国有资产的生产者和经营者。

17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。（错）应改为：行为课税大都归人地方政府的财政收入

四、单

选

1、预算最早产生于（C）。

A、法国

B、美国

C、英国

D、中国

2、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。

A、亚当．斯密

B、李嘉图

C、萨缪尔森

D、凯恩斯

3、新中国第一个概算编制于（C）。

A、1949年10月

B、1949年11月

C、1949年12月

D、1950年1月

4、财政支出在世界各国都呈现出（A）的趋势。A、上升

B、降低

C、平衡

D、下滑

5、政府采购制度的核心内容是（C）。A、控股制

B、财政供给制

C、招标制

D、财政支出

6、英国实行（A）的社会保障基金的管理模式。

A 高度集中的管理模

B分散管理模式

C统分结合管理模式

7、财政补贴的主体（B）。A 企业

B 国家

C居民

D事业单位

8、我国的价格补贴开始于（D）。A 1959

B 1960

C 1952

D 1953

9、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（B）。

Ａ、财政透支

Ｂ、发行国债

Ｃ、银行信贷

Ｄ、基建投资

10、各国政府偿还国债的基本手段是（D）

Ａ、设立偿债基金

Ｂ、依靠财政盈余 Ｃ、通过预算列支 Ｄ、举借新债

11、国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（D）．

Ａ、自由国债 Ｂ、固定利率国债 Ｃ、市场利率国债 Ｄ、保值国债

12、财政分配包括（D）。

A 组织收入

B 安排支出

C 发行公债

D 组织收入和安排支出

13、财政收入的绝大部分来自（C）。A、C

B、V

C、M

D、V+M 14、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。A20% B 30% C 40% D 50%

15、（A）决定了财政收入的规模A 财政基本需求率 B 财政集中率C 劳动生产率

D 剩余价值率

五、多

选

1、奴隶制国家财政收入的主要包括（ABCE）。

A、王室土地收入

B、贡物收入

C、捐税收入

D、学赋收入

E、掠夺收入

2、资本主义国家财政收入包括（BCE）。A、专卖收入

B、税收

C、国有企业收入

3、科技三项费用包括（ABC）

A、新产品试制费 B、中间试验费 C、重要科学研究补助费 D、成果奖励费

4、下列（AC）属于转移性支出。A失业救济金

B国防费

C养老保险

D文化事业费

5、我国的国防支出包括（ABCDE）

A、国防费

B、国防科研事业费

C、民兵建设费

D、专项工程支出

6、行政体制改革本身包含（BC）两方面的改革。

A、行政机构

B、行政结构

C、行政职能

D、行政管理

E、行政效益

7、收入定额主要包括（ACD）。

A、补偿性收入定额

B、积累性定额

C、生产性收入定额

D、代办性收入定额

E、消费性定额

8、按资产用途为标准分类，可分为（AC）。

Ａ、公务性资产 Ｂ、经营性资产 Ｃ、后勤保障性资产 Ｄ、非经营性资产

9、税收的性质是（AB）。Ａ取之于民 Ｂ还之于民 Ｃ强制性 Ｄ无偿性

Ｅ固定性

10、税负转嫁的方式有（ABCD）。Ａ前转 Ｂ后转 Ｃ消转 Ｄ税收资本化

Ｅ停转

11、我国采用以下（ABCD）形式，由国家和国有企业共同参与国有企业的利润分配。Ａ、承包上交利润收入 Ｂ、租赁收入

Ｃ、利润上交收入 Ｄ、股息红利收入

12、国家预算比（AB）的产生要晚得多。Ａ税收Ｂ公债Ｃ财政补贴Ｄ企业财务Ｅ复式预算

13、目前，我国预算外资金主要包括（AB）。

Ａ 地方财政部门管理的预算外资金Ｂ 行政事业单位管理的预算外资金

Ｃ 国有企业管理的预算外资金Ｄ 国有企业主管部门管理的预算外资金Ｅ 未列入预算的企业收入

六、简答

1、简述财政的一般特征。

答：

（一）财政分配的主体是国家。1 国家是财政分配的前提2 国家在财政分配中处于主动的支配的地位。3 财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。

（二）财政分配的对象是社会产品主要是剩余产品但不是全部只是其中的一部分。

（三）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要是指向社会提供公共安全，秩序，公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

2.我国税制改革的指导思想和原则

改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适应社会主义市场经济体制要求的税制体系。改革的原则是：

(1)有利于加强中央宏观经济调控能力。统一税收，统一税负，实行分税制；理顺中央与地方、国家政府与企业的分配关系；逐步提高税收收入占国民生产总值的比重，提高中央财政收入占全部财政收入的比重。

(2)强化税收功能，有利于调节地区间经济发展差距过大，个人收入相差悬殊的现象，促进协调发展，共同富裕。

(3)有利于体现税负公平，促进企业平等竞争。市场经济对税收制度的基本要求是公平税负，以使企业在市场中进行平等竞争。

(4)有利于简化税制，便于税收的征管工作。取消与市场经济发展不相适应的税种，合并重复的税种，开征必要的新税种，3、预算管理办法改革的意义。

答：（1）有利于加强事业单位收支管理，保证事业地位各项资金合理的有效使用。（2）进一步明确了国家与事业单位之间的关系，有利改变国家包办事业的传统观念。（3）强化了预算管理责任。

4、简述所得税的特点。

答：所得课税亦称收益课税，即以纳税人的所得额为课税对象的一类税收。其主要特点表现在：（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。（2）所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不一进行税负转嫁。（3）所得课税容易受经济波动、企业管理水平等因素的影响，不易保证财政收入的稳定性。）（4）所得课税征管工作复杂，要求税务部门的工作人员素质要高，有一定的征收稽查技术。

5.简述财政政策与货币政策的差异

1．政策目标的侧重点不同。

货币政策主要是调节货币供求总量，解决通货膨胀问题，而

财政政策的侧重点则是解决财政赤字和结构性平衡问题。

2．透明度不同。

财政政策的透明度高，因为财政的一收一支，是结余还是赤字，都是非常清楚的。而银行信贷则不同，银行信贷的透明度 差，这是指银行信贷收支和平衡的真实状况．很难一下子看得清楚。

3．时滞性不同。

时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。4．可控性不同。

财政政策可以由政府通过直接控制和调节来实现。

总之，财政政策与货币政策，各有其自身的特点和作用，存在着功能上的差异，这就要求应将二者密切结合起来，相互补充，相辅相成，以实现宏观调控的总目标。6.简述国债功能表现在那些方面

答：

（一）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能

（二）筹集建设资金

（三）调节国民经济的发展

7、简述国家预算法的指导思想。

答：（1）强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性刚性指标。（2）规范预算管理程序，明确预算管理职权。（3）加强预算管理与促进改革和发展经济的密切结合。（4）加强法律的科学性和可行性的密切结合

8、简述分税制的内容？

答：（1）分税，即税收收入在中央与地方之间的划分，一般是按税种或税源将全部税收全部划分为中央和地方两套税收体系，它是分税制的核心问题（2）分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分，包括税收的立法权、税法的解释权、征管权、调整权及减免权等。

（3）分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统，中央政府设置国家税务局，负责征收中央税和共享税，地方政府设置地方税务局负责地方税的征收。（4）分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。

9、如何解释国债的规模？

答：国债的规模是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括：（1）国债的负担。指国债发行必须考虑认购者的实际负担能力；政府借债要考虑偿债能力，只能量力而行；还债的收入来源最终还是税收，所以，还要考虑纳税人的负担能力。（2）国债的限度。指国家债务规模的最高限度或国债适度规模，包括：历年发行国债的累计余额；当年新发行国债的总额：当年到期需还本付息的债务总额。

第四篇：财政学试题及答案

6.部门预算的优点是什么？我们为什么要编制部门预算？

编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合为统一平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性，财政部只按部门的统一口径，统一审核，划拨资金。因此，编制部门预算是加强预算管理和监督的重大举措。

优点：（1）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。（2）细化性。部门预算的内容细化到部门以及下属单位和项目。（3）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。（4）复杂性。由于部门预算涉及到千差万别的不同预算单位，又是从基层报送上来，就导致了部门预算的复杂性。

必要性：（1）传统的按功能编制预算存在一系列的弊端。以前，各部门没有一本完整的预算；预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部有效的监督机制；预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准；预算资金分散；预算约束软化。（2）部门预算具有内在的优点。它克服了代编预算的方式弊端；统一了预算分配权；调整了预算批复的主体，有利于及时批复预算；有利于人民代表大会及其常委会履行对财政预算的审查和监督职能；有利于规范政府、财政和部门行为；严控年初预留机动财力，减少机动权，防止了二次预算，提高了预算管理水平；提前了预算的编制时间等。

编制部门预算的重要意义在于：（1)编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性原则，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。（2）编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提髙预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。（3）编制部门预算，使预算细化到部门、项目，有利于各级人大履行立法监督智能。有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰地了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。(4)编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要措施，实现依法理财，依法行政。

7.从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。

（1）财政补贴可以改变需求结构。人们的需求客观上有一个结构，决定这个结构的主要因素有两个：一个是人们所需要的商品和服务的种类；另一个是各种商品和服务的价格。一般来说，商品和服务的价格越低，需求越大；商品和服务的价格越高，需求越小。既然价格的高低可以影响需求结构，那么，能够影响价格水平的财政补贴便具有影响需求结构的作用。

（2）财政补贴还可以改变供给结构。财政补贴可以改变供给结构的作用，是通过改变企业购进产品的价格，从而改变企业盈利水平发生的。提高农产品价格补贴，使从事农业生产有利可图，农产品供给自然增加。

（3）将外部效应内在化。对科学研究的补贴就是矫正外部效应的一个典型例证。财政给予补贴，可以降低研究与开发成本，缓解风险，实际上是将外部效应内在化，从而推进科研与开发的开展。

（4）财政补贴的积极效应

1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。

2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。3）加大技术改造力度，推动产业升级。4）消除“排挤效应”。

5）对社会经济发挥稳定效应。在我国的财政补贴中，稳定社会经济往往是首要的目的。

8.国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么？

国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。它的要点是：（1）财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨给各单位分设账户保存。（2）各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由财政部门直接向供货商支付贷款，不再分散支付。（3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务供货商。从而可以考核资金的使用是否符合规定而决定是否给予支付，防止滥收滥支的违纪现象，提高资金使用效益。将采购资金直接由国库拨付给商品和劳务供货商，不再通过任何中间环节，财政部门则可以掌握资金的最终流向，杜绝在预算执行中克扣、截留、挪用等现象，有利于反腐倡廉。

意义：实行国库集中支付制度有利于加强对政府财政性资金的统一调度和管理；有利于建立健全公共支出的监管制约机制，规范支出预算执行，硬化预算约束；有利于加强公共支出管理，从根本上改变资金分散管理，部门、单位多头开户，“小金库”泛滥等混乱局面；有利于从源头上、制度上防止腐败；也有助于克服现行的分散采购的弊端，推动政府采购制度的顺利实施。

主要内容：

国库集中支付帐户体系构成：（1）财政部门在中国人民银行开设的国库支出帐户。（2）财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额帐户和在指定的商业银行为预算单位开设的零余额帐户。（3）财政部门在商业银行开设的预算外资金帐户。（4）财政部门在商业银行为预算单位开设的小额现金帐户。（5）经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特殊过渡性专户。

国库集中支付的收入收缴程序：收缴方式包括直接缴库和集中汇缴；收缴程序包括直接缴库程序和集中汇缴程序。

国库集中支付方式和程序：支付方式包括财政直接支付和财政授权支付；支付程序包括财政直接支付程序和财政授权支付程序。

9.政府采购制度有哪些特征？（1）政府采购制度及其实施

政府采购制度是以公开招聘、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

从各国的经验来看，政府采购制度的程序一般分为三个阶段：确定采购要求，签订采购合同和管理执行采购合同。政府采购制度是从三个层次上提高财政支出效益。第一个层次是从财政部门自身的角度来看，政府采购制度有利于政府部门强化支出管理，硬化预算约束，在公开、公正、公平的竞争环境下，降低交易费用，提高财政资金的使用效率。第二个层次是从政府部门及其采购代理机构角度来看，通过招标竞价方式，从中选优，采购人将尽可能地节约资金，提高所购货物、工程和服务的质量。第三个层次是从财政部门与采购人及供货商之间的关系角度来看，由于政府采购制度引入了招标、投标的竞争机制，使得采购人与供货商之间的“合谋”型博弈转化为“囚徒困境”型博弈，大大减少了它们之间的共谋和腐败现象，在很大程度上避免了供货商（厂商）和采购人是最大利益者而财政是最大损失者的问题。

（2）政府采购制度的基本特征 政府采购资金来源是公共资金

其最终来源为纳税人缴纳的税收和政府公共服务收费。政府采购的权力来源于纳税人的授权，因此政府采购行为应该接受社会公众的监督，应该具有透明性和公开性。

政府采购为非商业性采购

采购意图一般是围绕政府政策制定的。政府采购非以盈利为目的，不是为卖而买，而是为政府部门提供必要的消费品或贯彻特定的社会经济政策，是向社会提供公共利益，扶持弱势群体，实现分配正义和实质公平的有力宏观调控手段，具有较强的福利性、政策性和公共性。

政府采购主体是依靠国家财政资金运作的单位

其资金运作需纳入国家预算约束的范围之内；又因政府采购范围广，规模大，所涉的资金数量多，因而需要按照法定的方式方法运作，以防出现腐败侵害广大纳税人的权利。

采购过程较充分体现公平、公正、公开的原则

采购方式和程序必须法定化。这是贯彻财政法定主义的必然要求，也是实现财政民主主义的应有之意。

10.简述税收公平。

（1）税收应以公平为本。公平合理是税收的基本原则和税收建设的目标，一般来说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。

1）所谓普遍征税，通常是指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税。