第一篇：石家庄分行会计业务考试题库(修改)

石家庄分行会计业务考试题库编写工作

情况汇报

总行会计部：

按照总行《关于启动全行会计业务考试题库建设工作的通知》要求，石家庄分行立即着手组建本行试题编写工作小组，成立了由会计部总经理任组长，分支行业务精通、文字表达能力较强的业务骨干任成员的编写工作小组，并按照总行会计业务考试题库建设分工安排，对“现金出纳、重要空白凭证管理相关规定”部分进行了命题。

分行编写工作小组高度重视本次题库建设工作，深入领会试题编写思路，在统一确定现金出纳、重要空白凭证管理命题相关文件的基础上，参照总行会计业务考试题库样题的要求，按照民主集中的原则，采用先统一要求，再分散出题，再集中商议的方式，完成了本次试题编写工作。

由于水平有限，试题编写有不妥之处请指正。特此汇报

附件1：现金出纳、重要空白凭证管理试题相关参考文件目录

附件2：石家庄分行会计业务考试题库

二○一一年八月五日 附件1：

现金出纳、重要空白凭证管理试题相关参

考文件目录

一、现金出纳管理

（一）行内文件

1.中信银行出纳制度 信银字[2005]1861号

2.中信银行现金限额管理办法（试行）的通知 信银字[2009]929号

3.中信银行金库管理办法（试行）信银字[2009]2134号 4.中信银行大额现金收付管理办法（暂行）信银字[2005]942号

5.中信银行收缴假币管理办法 信银字[2003]485号 6.关于加强反假货币工作有关事项的紧急通知 信银字[2009]156号

7.关于反假货币信息系统上线的通知

信银会字[2010]40号

8.关于《中信银行收缴假币管理办法》的补充通知 信银字[2005]1352号

9.关于转发《关于进一步加强反假币工作的通知》的通知 信银字[2009]2815号

10.关于加强现金出纳管理的通知

信银字[2003]399号

（二）外部文件

1、中华人民共和国人民币管理条例

2、中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法

3、中国人民银行残缺污损人民币兑换办法

4、不宜流通人民币挑剔标准

二、重要空白凭证管理

1.关于印发《中信银行重要空白凭证管理办法》的通知 信银字[2005]1745号

2.关于印发《中信银行普通凭证印制及使用规范》的通知 信银字[2007]121号

3.关于启用新版凭证的通知 信银字[2009]1883号 4.关于规范储蓄定期存单使用等事项的通知 信银会字[2009]44号

5.关于进一步加强重要空白凭证管理的通知 信银字[2010]763号

6.关于调整部分会计凭证的通知 信银字[2010]1079号

7.关于调整重要空白凭证及有价单证核算科目及核算内容的通知 信银字[2011]1012号

8.关于转发《中国人民银行关于启用 2010 版银行票据凭证的通知》的通知 信银字[2010]3080号

9.关于转发《中国人民银行办公厅关于 2010 版银行票据凭证印制和使用有关问题的通知》的通知 信银字[2011]46号

10.关于转发《中国人民银行办公厅关于进一步做好 2010 版银行票据凭证应用工作的通知》的通知 信银字[2011]859号

附件2

会计业务考试题库

（现金出纳、重要空白凭证管理相关规定）

会计经理部分

一、单选（8）

1、原则上人民币现金备付率应控制在（C）以内，外币不区分币种，统一折合为美元备付率控制在（C）以内。A、0.5%、8% B、0.2%、8% C、0.5%、10% D、0.2、10% 出处：《中信银行现金限额管理办法》 考点：现金备付率 难易度：易

2、凡一次性发现假人民币面额（A）元（含）以上的，应立即通报公安机关；一次性发现假人民币(A)元（含）以上的，应在当日内将有关情况通报公安机关。A、500、200 B、200、500 C、1000、500 D、1000、200 出处：《关于进一步加强反假币工作的通知》 考点：发现假币报告标准

难易度：中

3、用于核算因我行办理代收公共行政事业费用、代售保险等代理业务及代行外第三方发出的、由行外第三方承担相应责任的凭证的出入库、调缴及使用情况的科目是（B）A、607重要空白凭证 B、608合作方重要凭证 C、629有价单证

D、608未发行的有价证券及票据

出处：《关于调整重要空白凭证及有价单证核算科目及核算内容的通知 》

考点：重要空白凭证及有价单证等科目调整的内容 难易度：中

4、原则上，非营业时间任何人员不得进入金库，确需非营业时间进入金库的，必须经分行（B）审查同意后报经分行（B）批准方可进入。

A、金库经理、会计部负责人 B、会计部负责人、分管行领导 C、安全保卫部负责人、会计部负责人 D、金库经理、安全保卫部负责人 出处：《中信银行金库管理办法》 考点：出入金库审批 难易度：难

5、金库副钥匙（密码）无特殊情况不得启封动用。确需启用时，须报经（D）批准，应由保管人、使用人共同启用，并做好交接登记。A、金库经理 B、会计部总经理 C、分行主管行长 D、分行行长

出处：《中信银行金库管理办法》 考点：金库钥匙密码管理 难易度：中

6、人民币纸币票面缺少面积在（B）平方毫米以上不宜流通。A、15 B、20 C、25 D、30 出处：《不宜流通人民币挑剔标准》 考点：人民币兑换管理 难易度：难

7、个体经营户因生产经营需要，银行可为其签发现金银行汇票或银行本票，但每张现金银行汇票或银行本票的金额不得超过（C）（不含）。

A、10万元 B、20万元 C、30万元 D、50万元

出处：《中信银行大额现金收付管理办法 》 考点：对现金银行汇票和本票的规定 难易度：易

8、重要空白凭证应按规定用途及程序使用，严禁移作教学实践之用。确因需要，应由主办部门提出书面报告，列明所需重要空白凭证的种类、数量，经（D）批准后，方可领用。A、会计经理 B、会计部负责人 C、主管行长 D、行长

出处：《中信银行重要空白凭证管理办法》 考点：重要空白凭证领用 难易度：难

二、多选（4）

1、以下对金库查库频率说法正确的是（AB）。A、金库经理每周至少查库1次

B、分行会计部负责人每月至少查库1次 C、分行分管行领导每半年至少查库1次 D、分行行长每年至少查库1次 出处：《中信银行金库管理办法》 考点：金库查库频率 难易度：易

2、各营业网点在办理查库时，应将假币实物与（B）表外帐及（C）库存数进行核对。A、618代保管有价值品 B、606代保管有价值品 C、假币收缴登记簿 D、假币没收登记簿

出处：《中信银行收缴假币管理办法的补充通知》 考点：假币查库相关规定 难易度：中

3、金库组合锁密码应定期或不定期更换，（C）至少更换一次。A、每周 B、每月 C、每季度 D、每半年

出处：《中信银行金库管理办法（试行）》 考点：金库密码变更频率

难易度：难

4、重要空白凭证由分行统一组织销毁，分行成立由分管行长负责，（ABC）等部门参加的复查清点小组，对拟销毁的重要空白凭证进行全面复点。A、会计部门 B、稽核部门 C、保卫部门 D、零售部门

出处：《中信银行重要空白凭证管理办法》 考点：重要空白凭证销毁要求 难易度：中

三、判断（4）

1、单位定期存单不得作为支付依据，仅用作质押的权利凭证。（对）出处：《关于调整部分会计凭证的通知》 考点：定单的票据权利 难易度：易

2、人民币、外币库存现金备付率的计算公式中：库存现金日均余额=金库现金日均余额+柜员尾箱现金日均余额+自助设备现金日均余额。(错)出处：《中信银行现金限额管理办法》 考点：库存现金日均余额概念

错误原因：库存现金日均余额还应包括运送中现金日均余额 难易度：难

3、“629有价单证”科目用于核算印有固定面额、须经我行出售后使用的有价单证的出入库、调缴及使用情况，该科目不按照凭证种类分设子目。（错）

出处：《关于调整重要空白凭证及有价单证核算科目及核算内容的通知》

考点：有价单证核算科目

错误原因：“629有价单证”科目按照凭证种类分设子目。难易度：难

4、丢失假币应及时上报主管领导，及时追查，严防假币混入市场。无法追回的假币，当事人比照丢失同等面值真币自赔处理。（对）出处：《中信银行收缴假币管理办法》 考点：假币丢失处理 难易度：中

新入行柜员部分

一、单选（9）

1、重要空白凭证纳入“重要空白凭证”表外科目核算，按每份（A）标准记账，该科目项下按种类分设子目。A、一元 B、十元

C、一分 D、一角

出处：《中信银行重要空白凭证管理办法》 考点：重要空白凭证核算要求 难易度：易

2、原则上，营业结束后，每个普通柜员尾箱现金人民币不应超过（C）、外币折合不应超过（C）。A、5万元人民币、5000美元 B、3万元人民币、1万美元 C、5万元人民币、1万美元 D、10万元人民币、2万美元 出处：《中信银行现金限额管理办法》 考点：现金限额核定 难易度：中

3、凡个人结算账户、储蓄账户发生单笔金额超过（C）的现金支取时，由存款人本人取款的，应要求其出示本人有效身份证件。A、1万元（含）B、3万元（含）C、5万元（含）D、10万元（含）

出处：《中信银行大额现金收付管理办法（暂行）》 考点：账户取现

难易度：易

4、自助设备（B）至少进行一次清机、加钞，且节假日（放假时间超过3天）、年终决算日前必须清机。A、每3天 B、每周 C、每两周 D、每月

出处：《中信银行现金限额管理办法》 考点：自助设备清机、加钞频率 难易度：难

5、办理假币收缴业务的人员，必须经过专门培训，并经考试合格取得中国人民银行颁发的（A）后才能上岗。A、反假币工作人员资格证书 B、假币鉴别证 C、假币鉴定证 D、假币收缴资格证

出处：《中信银行收缴假币管理办法》 考点：假币收缴要求 难易度：难

6、人民币单位银行结算账户现金收付管理规定，（B）可以办理现金 13 缴存，一律不得办理现金支取。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

出处：《中信银行大额现金收付管理办法（暂行）》 考点：账户取现 难易度：中

7、自助设备的加钞量应参照周均付款量确定，原则上每台在行式自助设备每次加钞量应控制在（A）元人民币以内；离行式自助设备每次加钞量应控制在（A）元人民币以内。A、50万、80万 B、60万、80万 C、50万、70万 D、80万、50万

出处：《中信银行现金限额管理办法》 考点：自助设备额度管理 难易度：中

8、营业结束后柜员尾箱重要空白凭证应（B）保管。A、入抽屉 B、入库（柜）

C、由会计主管 D、由支行库管

出处：《关于进一步加强重要空白凭证管理的通知》 考点：重要空白凭证保管 难易度：易

9、金库经理岗、管库岗属于会计重要岗位，应按有关规定定期实行岗位轮换及强制休假制度，每（C）至少轮换一次。A、一年 B、二年 C、三年 D、五年

出处：《中信银行金库管理办法（试行）》 考点：重要岗位轮换 难易度：中

二、多选（3）

1、根据《中信银行金库管理办法》规定，除（ABD）外，其他人员进入金库必须经有权人员批准后方可入库。A、分行会计部负责人 B、金库经理 C、分行保卫部负责人 D、金库内部作业人员

出处：《中信银行金库管理办法》 考点：金库出入库管理 难易度：中

2、经办人员发现假币时，对（BCD）币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记。A、假人民币纸币 B、假外币纸币 C、假人民币硬币 D、假外币硬币

出处：《中信银行收缴假币管理办法》 考点：假币收缴相关规定 难易度：难

3、支行办理（ABC）业务时，打印一联式储蓄定期存单，加盖个人业务专用章后交客户。A、整存整取 B、定活两便 C、通知存款 D、活期存款

出处：《关于规范储蓄定期存单使用等事项的通知》 考点：储蓄定期存单使用等事项 难易度：易

三、判断（3）

1、柜台办理现金业务发现假币时，应由两名以上具备假币收缴资格的柜员当面予以收缴，并出具相关凭证。（对）出处：《中信银行收缴假币管理办法》 考点：假币收缴相关规定 难易度：难

2、凡办理人民币存取款业务的金融机构，为公众兑换残缺、污损人民币可适当收取一定费用。（错）

出处：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》 考点：银行残缺污损人民币兑换知识

错误原因：凡办理人民币存取款业务的金融机构应无偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得拒绝兑换。难易度：中

3、残缺污损人民币兑换办法要求兑付额不足一分的，不予兑换，五分按半额兑换的，兑付3分。（错）

出处：《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》 考点：人民币兑换管理

错误原因：五分按半额兑换的，兑付2分。难易度：易

第二篇：内蒙古自治区农村信用社会计业务考试题库

内蒙古自治区农村信用社会计业务考试题库

一、选择题（单选）

1、我国从（B）开始实行个人存款账户实名制。

A、1999、4．1 B、2000、4、1 C、1999、11、1 D、2000、3、1 《个人存款账户实名制规定》（中国人民银行2000年发）

2、储户办理账户挂失业务时，信用社必须要求出具的证件是（B）。A、存单存拆复印件 B、身份证说明 C、取款凭条 D、均不需要

3、个人银行结算账户短期内累计100万元以上（含）人民币现金收付属于可疑支付交易。这里的“短期”是指（C）

A、10天内 B、7个营业日内 C、10个营业日内 D、15个营业内

4、业务印章的销毁应严格执行（A）的原则

A、谁刻制，谁销毁 B、旗县联社刻制，信用社销毁 C、谁使用、谁销毁 D、业务印章全部由旗县联社销毁

5、营业机构业务主管（C）对重要空白凭证的使用、保管情进行检查。

A、每月 B、每周 C、每日 D、每年

6、现行银行结算账户管理办法中规定，银行为存款人开立银行结算账户时，应与存款人签订（D）。

A、契约 B、合同 C、证明 D、银行结算账户管理协议

7、有价单证、重要空白凭证必须纳入（D）核算。

A、负责类 B、资产类 C、委托代理业务类 D、表外科目

8、会计的基本职能(C)。

A、预测和决策 B、控制和考核 C、反映和监督 D、分析和判断

9、开户银行应对一年（按对月对日计算）未发生资金收付活动（计息入账除外）且未欠开户行债务的单位银行结算账户，定期进行清理，并通知单位客户办理销户手续。自通知发出之日起（C）内未办理销户手续的，开户行可视为该单位客户自愿销户。

A、10天 B、20天 C、30天 D、60天

10、不经常发生变动的库存实物发生变动后，应立即结库核对。长时间不发生变动（固定不变一个月以上）的库存实物，每（B）至少结库一次。

A、周 B、月 C、季 D、半年

11、根据票据交换业务管理的基本要求，票据交换员必须实行（B）轮换一次。

A、每半年 B、每年 C、每两年 D、每三年

12、某客户2003年6月5日办理定活两便储蓄存款业务一笔，2004年6月1日支取，按（D）打6折计息。

A、存入日挂牌公告的整存整取1年期定期储蓄存款利率 B、支取日挂牌公告的整存整取1年期定期储蓄存款利率 C、存入日挂牌公告的整存整取半年期定期储蓄存款利率 D、支取日挂牌公告的整存整取半年期定期储蓄存款利率

13、个人结算户开户的申请书数据应作为会计档案进行管理，保管期限为该个人结算账户撤销后（D）。

A、3年 B、5年 C、7年 D、10年

14、农村信用社会计档案的保管期限为（D）年

A、1、3、5、15 B、1、5、15、永久 C、3、5、10、永久 D、3、5、15、永久

15、有权扣划单位存款的执行机关有（D）。

A、人民法院、人民检察院、税务机关 B、人民法院、税务机关、公安机关 C、公安机关、海关、人民检察院 D、人民法院、税务机关、海关

16、需要使用粘单背书转让票据时，由（B）应当在票据和粘单的粘接处签章。

A、票据上最后的背书人 B、粘单上的第一记载人 C、持票人 D、出票人 17客户挂失申请书的保管期限为（D）

A、3年 B、5年 C、15年 D、永久

18、存单、存折的挂失收程序（C）A、受理挂失—申请挂失—补发单、折 B、申请挂失—补发单、折—受理挂失 C、申请挂失—受理挂失—补发单、折 D、以上均不是

19、会计档案移交时严格办理手续，同时必需而由（B）签署意见。

A、移交方 B、档案所在机构主管主任 C、接收方主管主任 D、监交方 20、存款人在银行开立（C）时，必须经中国人民银行核准后颁发开户许可证才可办理开户。

A、基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户 B、基本存款账户、预算单位专用账户、一般存款账户 C、基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用账户 D、一般存款账户、临时存款账户、预算单位专用账户

21、下列不属于有价单证的凭证是（E）

A、定额存单、B、金融债券、C、定额汇票 D、定额支票、E、银行汇票

22、可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的单位银行结算账户是（D）

A、基本存款账户 B、专用存款账户C、临时存款账户； D、一般存款账户

23、司法机构查询个人存款，调阅储蓄业务档案时，储蓄机构（B）A、专人负责，可以外借 B、专人负责，且只能提供复印件 C、将账户资料交给查阅人 D、可以提供原始帐册，抽出原件

24、下列会计核算单位属于独立核算单位的是（D）

A、统一法人信用社 B、信用分社 C、储蓄所 D、农村合作银行

26、根据实际业务需要有权增设会计科目的是（D）

A、农村合作银行 B、统一法人信用联社 C、农村信用社 D、自治区信用联社

27、会计核算的基础是（A）

A、会计科目 B、会计凭证 C、会计账户 D、会计档案

28、农村信用社办理各项业务和记账的根据是（C）

A、基本凭证

B、特定凭证 C、会计凭证

D、会计科目

29、办理各项业务、明确经济责任的书面证明是（B）

A、特定凭证

B、原始凭证C、记账凭证

D、基本凭证 30、按其（D）将农村信用社记账凭证分为基本凭证和特定凭证。

A、使用范围

B、核算的业务内容不同 C、业务种类

D、格式和用途

31、对基本凭证和特定凭证表述不正确的是（A）A、基本凭证和特定凭证可以混用、代用

B、特定凭证根据某项业务的特殊无原则要而制定的具有专门用途的凭证 C、贷款借据属于特定凭证

D、基本凭证是根据有关原始单证或业务事项自行编制凭以记账的凭证

32、下列属于基本凭证的是（C）

A、贷款借据

B、活期储蓄存款凭条 C、表外科目借方凭证

D、进账单

33、下列凭证是特定凭证的是（B）

A、现金收入凭证 B、手续费、结算费等收费凭证 C、表外科目借方凭证 D、特种账借方凭证

34、现金支票和转账支票可以用（C）方式填写

A、圆珠笔填写

B、蓝色钢笔 C、碳素墨水笔或支票打印机

D、以上均可以

35、会计凭证的装订顺序正确的是（B）

A、先表外科目，后表内科目 B、先表内科目，后表外科目 C、没有先后顺序 D、以业务发生的金额大小为顺序

36、终了科目分户账可以在最后一笔余额下划一通栏红线，以区分继续使用的（C）A、银行存款 B、调出调剂资金 C、股本金、储蓄账 D、利息收入

37、信用社至少（B）应对重要空凭证的领用、使用、结存数量进一次全面盘点核对。

A、每周 B、每天 C、每年 D、每月

38、业务用章用蓝色印油（泥）签章的是（A）

A、现金付讫 B、现金收讫 C、结算专用章 D、转讫章

39、各种单证除按规定加盖业务印章外，存单、存折、收据、现金和转账账凭证等，还应加盖的印章是（B）

A、单位公章 B、记账、复核人员名章 C、社名业务章 D、信用社、储蓄所主任名章 40、计算机处理业务的机构，系统管理员可以操作和处理的业务范围（C）A、可以录入业务数据 B、进行账务查询

C、检查各业务柜组或柜员操作终端 D、可以安装其它应用程序

41、存、贷款的利息计算天数定期计算利息的，计算利息时应包括（A）

A、结息日 B、结息的前一工作日 C、无限制 D、结息的后一工作日

42、会计的对象就是会计所要核算和监督的内容，即(C)A、企业的经营活动； B、企业的收入、支出情况； C、企业的资金、资金活动过程、结果及其所反映的经济关系；D、企业的组织管理行为。

43、根据企业会计准则的规定，信用社会计核算的对象划分为几项（D）A、3项 B、2项 C、5项 D、6项

44、属于信用社资产的是（A）

A、小额农户贷款 B、手续费收入C、储蓄存款 D、职工工资

45、会计核算一般原则(D)A、客观性原则； B、及时性原则；

C、历史成本原则； D、会计信息质量原则、要素确认与计量原则；

46、信用社会计人员的职责（C）

A、有权处臵不良贷款 B、在计收利息时，有权上浮利率

C、准确及时地做好分析、反映工作，积极提出建议，为金融宏观决算提供数据 D、无权要求开户单位执行国家有关方针、政策和金融法规

47、除按规定加盖相关印章以外的还需要加盖内勤主任印章的（B）

A、存单 B、其他应收款 C、现金和转账凭证 D、支款通知

48、已用账簿和传票装订后，除由有关人员在账首、账簿及传票封面上加盖名章外，还要由装订人员和（B）加封处盖章。

A、财务会计科长 B、内勤坐班主任（或会计主管人员）C、记账员 D、信用社主任

49、信用社应实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险，其财务管理应当以为（D）中心。

A、扩大经营范围 B、提高管理能力C、增加会计人员素质 D、提高经济效益 50、信用社的财务工作实行（B）负责制，同时接受广大社员的民主管理和监督。A、会计主管 B、主任 C、委派会计 D、财务科长

51、信用社应每日营业终了，日均业务在（C）笔以上的，每日轧账。A、10 B、20 C、30 D、50

52、手工记账时账簿上所写文字及金额，一般应占全格的（B）A、三分之一 B、二分之一 C、三之二 D、一部分

53、手工记账余额结清时，应在元位划（C）表示结平。A、“#” B、“@” C、“-0-” D、“-”

54、会计凭证处理完毕后，应按照分类和（A）保管，不得散乱丢去。A、编号顺序 B、凭证种类 C、业务发生日期 D、业务种类

55、传票过少的可将若干日的传票合并装订，但最长不得超过（B）A、10日 B、5日 C、15日 D、30日

56、明细核算是按（A）进行核算的。

A、账户 B、科目 C、余额表 D、日结单

57、（C）是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录。A、甲种账 B、贷款类分户 C、分户账 D、储蓄类分户账

58、甲种账设有借、贷方发生额和余额三栏，适用于（D）

A、借贷双方反映余额的账户B、逐笔记账、逐笔销账的一次性账务 C、在账页上计算利息积数的账户D、信用社内部科目的账户

59、适用于借贷双方反映余额的账户（C）A、甲种账 B、乙种账 C、丙种账 D、丁种账 60、活期储蓄存款按（A）设立分户账。

A、储户 B、金额 C、科目 D、存入时间 61、按委托单位及贷款户设立分户账的是(A)A、委托及代理资产业务； B、短期投资 C、无形资产 D、待处理财产损溢 62、存折户应在户名右边注明（），以便鉴别存折的真伪。

A、储蓄姓名 B、储蓄所在单位 C、存折号码 D、储蓄存储日期 实收资本（股本）应按（）设臵二级科目。

A、个人股 B、资格股 C、投资股 D、法人股 答案：C（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十六条）

63、损益类各账户具体记载发生收支的事由，采用（A）记账，费用开支要填明主要用途及原始凭证张数或号码；

A、汇总传票 B、汇总报表 C、合并报表 D、合并账务

64、分户账更换新账页时，应将前页的最后余额，计息累计天数和积数，过入新账页第一格相应栏内，并在摘要栏填写（B）字样。

A、接上页 B、承前页 C、承上 D、无需写任何字

65、登记簿是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物的重要账簿，也是（C）的辅助账簿。

A、统计表 B、日记账 C、统计卡片账 D、总账

66、现金日记簿是记载和控制现金收、付数字的逐笔、序时账簿，也是（C）的明细记录。

A、现金收、付 B、信用社收入 C、信用社支出 D、营业费用 67、适用于抄制各科目及户名的余额表是（B）

A、特殊余额表 B、一般余额表 C、计息余额表 D、任意余额表均可 68、适用于计息科目的余额表是（C）

A、特殊余额表 B、一般余额表 C、计息余额表 D、任意余额表均可 69、适用于信用社每日结账的总账是（A）

A、甲式总账 B、科目日结单 C、乙式总账 D、以上均可以 70、下列信用社账务需要定期核对的是（D）

A、使用计算机处理业务，自动生成分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额，应由手工核打凭证与科目日结单借货方发生额核对相符

B、总账各科目发生额、余额与日计表各科目的发生额、余额进行核对。

C、储蓄、贷款账户较多，实行“分本管理卡”控制各账户余额的办法与总账的核对。D、各种卡片账与各该科目总账或有关登记簿核对。71、下列对手工记账规则表述正确的是（D）

A、记账可以有任何笔书写。B、记账时发现凭证内容或有错误时，记账人更正后记账。C、单位提交的凭证金额、日期、收款单位（人）更改时无需退回重制。D、记账时发现凭证内容不全，应交由制票人补充后，再行记账。

72、记账时因漏记而使账页发生空格时，应用红字在空格摘要栏注明（C）。A、“-0-” B、空行 C、空格 D、划“/” 73、对使用电子计算机记账规则表述错误的是（D）

A、由电子计算机自动生成的凭证（利息凭证），其转账数据必须指定人员复核，并核对份数、金额及平衡关系是否正确。

B、数据输入必须依据合法有效凭证；

C、操作员不得自制非法凭证上机处理，更不准无凭证进行数据输入。D、调整账户信息计算机操作员，根据调整的内容进行。74、结账方法顺序正确的是（A）

A、编制科目日结单—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—登记总账—编制日计表。B、编制日计表—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—登记总账—编制科目日结单。C、编制科目日结单—登记总账—汇总科目日结单平衡当日（期）借贷方发生额—编制日计表。D、没有顺序 75、错账处理当日期和金额写错时，应以一道红线把全行数字划销，将正确数字写在划销错误数字的（B）。

A、下边 B、上边 C、左边 D、右边

76、错账处理时如划错红线，可在红线两端用红色墨水划（A）销去，并由记账员在右端盖章证明。

A、“×” B、“/” C、“” D、“*”

77、信用社在错账处理时如果文字写错，只须将错字用一道红线划销，将正确的文字写在划销文字的上边，并由（C）盖章证明。

A、复核员 B、主管会计 C、记账员 D、主任 78、下列属于对外报送会计报表是（B）

A、信贷统计报表 B、资产负债月（季、年）报表；C、决算报表 D、其它附表 79、信用社报表装订时应加封面、封底，在绳结处用纸条加封，由装订人和（C）在加封处盖章。

A、保管人 B、制表人 C、会计主管人员 D、主任

80、定期结息的存贷款账户，除复核计息积数外，结息时还要逐户审查（B）的使用。A、利息计算 B、利率 C、结息方式 D、计息日期 81、对未经复核员复核的业务表述正确的是（D）A、未经复核员签章的付款业务，出纳员可以准付款； B、利息收支业务，利息收支可以入账； C、未经复核员签章的报表资料可以上报；

D、未经复核员签章的账表凭证，会计员不准对外签发单证，不准结账；

82、信用社决算时对（B）等过渡性资金，要全面、逐笔进行清理，根据情况能收回的尽量收回，防止历年挂账。

A、长期投资 B、代理业务 C、应收、应付款项 D、短期投资 83、年终决算时对委托及代理业务，应按照（D）进行清理。

A、核算要求 B、代理收入情况 C、银行监管部门的规定 D、规定或协议 84、农村信用社对当年已竣工并验收交付使用的基建项目,按规定及时办理固定资产账务处理，并建立相应的（A）进行管理。

A、登记薄、卡 B、管理制度 C、监督办法 D、专职人员

85、信用社在决算日营业终了，要按照账务核对的有关规定，彻底进行一次总分账务的核对，保证(B)完全相符。

A、账、卡 B、总、分账 C、目记账、报表 D、登记薄、卡

86、年终决算时在损益账务处理完毕，账务核对相符后，应将各损益科目账户余额转入本年利润科目，同时按税法规定计算本年应纳所得税额，转入本年利润科目，结出的本年净利润或亏损转入利润分配科目，结转后（C）科目应无余额。

A、本月利润 B、上月利润 C、本年利润 D、上年利润 87、采用计算机处理业务的信用社对一般操作人员权限表述正确的是（A）A、在规定业务范围内负责录入账务数据及进行账务查询； B、有权对系统运行进行控制并操作； C、负责本柜组的账务核对；

D、有权检查各业务柜组或柜员操作终端机的情况及终端机的状况； 88、柜台操作人员使用的个人密码，要严格保密并（B），防止失密。

A、不需更换 B、定期更换 C、每年更换一次 D、由联社负责更换 89、使用计算机办理业务的营业网点，每月需要打印输出数据信息文件是（C）A、科目日结单 B、损益表 C、分户账 D、流水账

90、使用计算机办理业务的营业网点，每季需要打印输出数据信息文件是（A）

A、储蓄（对公）结息报告表 B、日计表 C、月计表 D、调整积数清单 91、定期储蓄存款到期日为假日时，可在假日（A）支取，按到期支取计息，但应扣除相应提前天数的利息。

A、前一天 B、后一天 C、前一周 D、后一周 92、有权停止对客户存款的正常支付是（C）A、银行监管部门 B、信用社主任 C、国家法律授权的机构 D、旗县级人民银行 93、办理结算业务时必须严格执行的规定是(C)A、如业务量比较大时可以压票;B、信用社有权拒绝受理客户和他行、社的正常结算业务;C、不准违反规定开立和使用账户;D、可以签发未收款项的银行汇票、本票;94、信用社结算业务通过(B)接入现代化支付系统办理。

A、旗县信用联社 B、内蒙古自治区农村信用社 C、银行监管部门 D、人民银行 95、客户办理结算，由于客户填写凭证有误，影响资金使用，以及票据和印章丢失等造成资金损失的，由(B)负责。

A、人民银行 B、客户自行 C、旗县联社 D、信用社 96、并账制信用网点的现金业务应通过（B）科目反映，现金业务的登记核算。

A、现金 B、业务周转金 C、社内往来 D、存放联社款项 97、并表制信用网点与管辖机构之间的资金往来，使用（A）科目核算。

A、社内往来 B、联行来账 C、拨付营运资金 D、业务周转金 98、农村信用社财务检查的主要内容是（A）

A、财务管理制度执行情况和财务收支计划完成情况； B、现金业务能否达到账账、账款相符；

C、各项代理业务是否按照有关政策法规、制度办理；

D、凭证、账、表及其会计核算是否严格按照财务会计制度； 99、信用社的财务工作实行主任负责制，有关重大财务事项须经民主管理组织研究决定，并定期向（D）报告其财务状况。

A、主任办公会 B、监事会 C、党委会 D、社员代表大会 100、信用社收入、成本、费用的确认，应遵循（C）原则。

A、收付实现制 B、借贷制 C、权责发生制 D、现收现付 101、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过（B）

A、30% B、50％ C、8% D、25% 102、法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的（B）A、20% B、30％ C、4% D、25% 103、投资者投入信用社的资本，应按实际投入（C）计价。A、日期 B、方式 C、数额 D、形式 104、1年期(含1年)以下的各项负债为（A）

A、流动负债 B、短期负债C、长期负债 D、各项存款

二、多项选择题（每只少有一个或以上正确答案）

1、储蓄账户开户时，出具的实名有效证件包括（ABC）

A、居民身份证 B、军官退休证 C、军事院校学员证 D、驾驶证

2、哪些有权机关可以对单位、个人存款执行查询、冻结。（ABD）

A、检察院 B、法院 C、公证机关 D、税务机关

3、银行负债类科目用于核算（ACD）。

A、各项存款 B、各项贷款 C、各项应付款 D、各项借款 E、应收账款

4、业务公章应与下列哪些空白重要凭证分管分用。（ABD）

A、资信证明书 B、存款证明书 C、银行汇票 D、单位定期（通 知）存款证实书

5、下列哪些档案属于永久保管的档案。（ABCDE）

A、有权机关查询、冻结及扣划书 B、账销案存记录

C、客户挂失申请书、挂失登记簿及补发凭单收据 D会计档案保管登记簿 E、久悬未取转收益清单及转收益的客户预留印鉴

6、柜员受理转账支票时应审查的内容包括：（ABCDE）

A、支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票； B、支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致；

C、出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；

D、支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符； E、支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，7、单位在银行开立的结算账户按用途分为（ABCD）

A、基本存款账户 B、一般存款户 C、临时存款户 D、专用存款户

8、下列（ABC）凭证属于空白重要凭证。

A、存折 B、电汇 C、银行汇票 D、特种转账凭证

9、处理会计核算业务和审批重要会计事项应规定的权限范围内进行，必须遵循（ABC）原则。

A、逐级授权 B、逐级上报 C、逐级审批 D、逐级处理

10、银企对账的账户包括（ABC）

A、单位存款账户 B、单位贷款账户 C、表内表外欠息账户 D、银行内部账户

11、下列不得转让的票据是（ABC）

A、填明“现金”字样的银行汇票 B、现金支票 C、填明“现金”字样的银行本票 D、转账支票

12、有下列(ABC)情况的,单位客户可申请开立临时存款账户。

A、设立临时机构 B、异地临时经营活动 C、注册验资 D、各单位的工会机构

13、下列哪些资金交易属可疑支付交易(ABCD)A.短期内资金分散转入、集中转出或者集中转入、分散转出，与客户身份、财务状况、经营业务明显不符。

B.短期内相同收付款人之间频繁发生资金收付，且交易金额接近大额交易标准。

C.法人、其他组织和个体工商户短期内频繁收取与其经营业务明显无关的汇款，或者自然人客户短期内频繁收取法人、其他组织的汇款

D.长期闲臵的账户原因不明地突然启用或者平常资金流量小的账户突然有异常资金流入，且短期内出现大量资金收付。

14、下列哪些单证属于有价单证（ABD）

A、金融债券

B、定额存单

C、银行汇票 D、定额汇票

15、反洗钱工作原则是指（ABC）

A、合法审慎原则 B、保密原则 C、与司法机关、行政执法机关全面合作原则 D、监管原则

16、银企对账中重点账户的确定标准有（ABCD）

A、月均存款余额在4０万元（含）以上的存款账户 B、提供上门收款服务或上门结算服务的账户 C、使用网上银行的自助服务系统的账户 D、贷款户（含表内、表外欠息）

17、银行协助执行有权机构账户查询、冻结、解冻和扣划工作时，应坚持原则包括（ABCD）A、依法合规原则 B、不介入纠纷原则

C、维护银行自身合法权益原则 D、不损害客户合法权益原则。

18、金融机构反洗钱主要制度有（ABCD）

A、了解客户制 B、大额交易报告制度 C、可疑交易报告制度 D、保存记录制度。

19、下列档案中保管期在15年的会计档案有（ACD）

A、会计凭证及附件 B、有权机关查询、冻结及扣划书

C、总账及账、簿、卡等明细核算资料 D、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；

20、存款人更换印鉴，应提交（ABCD）

A、正式公函证明 B、更换印鉴申请书

C、新印鉴启用日期 D、加盖与原预留印鉴有明显区别的新印鉴

21、协助有权机关查询账户时，按规定应审核有权机关执法人员的（ABD），无误后方可办理。A、执行公务证 B、县级以上（含）相关的法律文书 C、身份证 D、工作证

22、会计岗位设臵必须坚持业务分离原则（ABCD）A、业务操作人员与市场营销人员分离 B、重要业务岗位分离

C、操作与授权分离 D、必须严格按照事权划分原则办理业务

23、会计人员不得越权代理客户办理的业务包括（ABCD）

A、代理客户购买、传递、保管各类空白重要凭证 B、代理客户办理错账更正 C、代理客户进行对账结果确认 D、代理客户补盖票据或凭证上的签章

24、下列农村信用社凭证、单据、账折的各种代用符号正确的是（ABCD）

A、“第号”为“#” B、“每个”为“@”

C、年月日简写顺序应自左而右“年/月/日” D、年利润率简写为“年%”

25、农村信用社会计工作的主要任务（ABC）

A、组织会计核算 B、做好服务监督 C、参与经营管理 D、促进业务经营

26、属于附属会计核算单位的（BCD）

A、农村合作银行 B、统一法人信用社 C、信用分社 D、储蓄所

27、会计核算的一般原则（ABC）

A、衡量会计信息的一般原则 B、确认和计量的一般原则 C、起修正作用的一般原则 D、谨慎性原则

28、会计核算起修正作用的一般原则包括（ABD）

A、谨慎性原则 B、实质重于形式原则 C、配比原则 D、重要性原则

29、会计科目是农村信用社（ABC）

A、会计核算的基础

B、综合考核和分析业务的重工具 C、分析财务活动的重要工具 D、领导决策的依据 30、对农村信用社会计科目划分表述正确的为（ABD）

A、表内科目包括资产类、所有者权益类 B、表外科目包括或有资产负债类

C、会计科目分为表内科目和表外科目 D、有价单证、重要空白凭证在表外科目中核算

31、农村信用社会计基本凭证包括（ABC）

A、表外科目借方凭证

B、特种转账借方凭证 C、现金付出凭证

D、贷款借据

32、会计凭证必须具备的基本要素有（ABCE）

A、收、付款单位（人）的户名和账号 B、人民币符号和大小写金额 C、会计分录和凭证编号 D、收、付款人地址、联系方式 E、款来源、用途、摘要和附件张数

33、关于年终会计决算日说法正确的是（BD）

A、决算日遇例假日顺延

B、当年的12月31日为法定决算日 C、次年1月1日

D、决算日遇例假日不顺延

34、会计核算的“五无”包括（ABC）

A、结算无事故 B、记账无串户 C、计息无差错 D、凭证无积压

35、信用社财务报表主要包括（ACD）

A、业务状表 B、现金流量表 C、资产负债表 D、损益表

36、已装订成册的凭证，封面应该注明（ABD）

A、单位名称 B、起讫日期 C、保管人名称 D、起讫号码

37、各种销讫卡片账，按销账日期排例，（）整理装订。

A、按月 B、按天 C、按年 D、每半年 答案：C（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十九条）答案：AC（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十三条）

38、固定资产是指同时具有（BD）等特征的有形资产。

A.为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 B.使用年限在一年以上 C.单位价值较高 D.单位价值在2000元以上

39、在中间更换旧账页或清户账，应按（AB）顺序排列，按账户编号妥善保管，待年终了全部账页更换完毕，再按整理装订。

A、科目 B、账号 C、日期 D、编号 40、综合核算是由（BCD）组成。A、登记簿(卡)B、科目日结单 C、总账 D、日计表

41、分户账的设臵包括（ABD）

A、存款类分户账 B、其他资产负债类分户账设臵 C、丁种账 D、所有者权益类分户账的设臵

42、按往来单位设臵分户账的是（ABC）

A、存放其他同业款项 B、调出/调入调剂资金 C、同业存放款项 D、业务周转金

43、实收资本（股本）应按（BC）设臵二级科目。

A、个人股 B、资格股 C、投资股 D、法人股

44、采用逐笔填传票的，收付利息要写明（CD）、起止息日期、利率、积数或本金。

A、号码 B、储蓄姓名 C、科目 D、账号

45、运用电子计算机记账的，不论论账是否记满在（BC），均要打印交给客户对账

A、日终 B、月末 C、年末 D、旬末

46、信用社余额表分为（AD）。

A、计息余额表 B、汇总余额表 C、特殊余额表 D、一般余额表

47、总账按科目设臵，格式分为（BC）

A、总账 B、甲式总账 C、乙式总账 D、分户账

48、信用社账务每日必须核对的是（ABC）

A、表外科目总账余额应与表外各科目分户账（登记簿）余额合计核对。B、总账各科目发生额、余额与日计表各科目的发生额、余额进行核对。

C、总账各科目发生额、余额与该科目下各分户账发生额、余额合计数核对。D、对外账务核对。

49、必需逐笔复核的业务时是（ABCD）

A、所附单证 B、报表 C、账簿（卡）D、传票 50、对账簿的复核除按记账要求和记账规则进行核对外，着重复核的还有（ABC）

A、账号 B、户名 C、金额 D、日期

51、对信用社各项支出和费用的提取和使用，应按照规定的（BD）严格审查，复核无误后才能处理账务。

A、支出金额 B、列支范围 C、列支途径 D、列支标准

52、信用社对信用网点及外勤流动服务人员所办的各项业务交账时，必须坚持（ACD）。

A、人到账到 B、钱账两清 C、人到款到 D、人到重要空白凭证到

53、信用社会计决算前的准备工作包括（ABCD）

A、核实损益 B、核对账务 C、清理资金 D、盘点财产

54、使用计算机办理业务的营业网点，每日需要打印输出数据信息文件是（ACD）A、科目日结单 B、资产负债表 C、日计表 D、分户账余额表

55、各种存贷款的结息除应按照有关规定和双方的协定办理外，一般有（ABC）

A、定期结息 B、随时结息 C、约期结息 D、没有特殊要求

56、农村信用社办理结算业务时必须遵循原则是（BCD）

A、资金收付双方发生的经济纠纷，由联社负责处理； B、谁的钱进谁的账，由谁支配；

C、信用社不垫款； D、恪守信用，履约付款；

57、在信用社开户的资金收付双方发生的经济纠纷时应如何处理（ABD）

A、开户两方自行处理； B、银行监管部门负责处理； C、由仲裁机关申请调解； D、人民法院申请裁决；

58、农村商业银行、农村合作银行、统一法人社、旗县联社的会计部门主管人员交接，应由（AC）负责监交。

A、本联社主任； B、本联社理事长； C、自治区联社指派代表； D、本联社监事长；

59、农村信用社账务检查的主要内容和目的是（ACD）

A、凭证账表能否达到账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符； B、存贷业务是否按照有关政策法规执行；

C、凭证、账、表及其会计核算是否严格按照财务会计制度；

D、凭证、账、表及其会计核算能否做到合法、真实、准确、及时、完整； 60、会计检查方式按检查范围分为（CD）

A、定期检查 B、现场检查 C、全面检查 D、专题检查 61、信用社的实收资本按投资主体分为（ABC）

A、法人资本金 B、信用社集体资本金 C、个人资本金 D、企业资本金 62、法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的（D）

A、20% B、30％ C、4% D、25% 63、所有者权益是投资人对信用社净资产的所有权，包括（ABCD）

A、资本公积 B、实收资本 C、盈余公积 D、未分配利润 64、信用社的资本公积包括（ACD）

A、接受捐赠的资产； B、抵债资产变现收入； C、投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额； D、资产评估的增值部分； 65、信用社的负债包括（ABC）

A、金融机构存放资金； B、吸收的各项存款； C、各种应付和预收款项； D、认购的债券和其他投资； 66、负债按承担经济义务的期限长短分为（BD）

A、短期负债 B、长期负债 C、长期借款 D、流动负债

三、填空题（200道）

1、会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两种。２、农村信用社会计凭证分为原始凭证和记账凭证两类。３、有价单证是指具有面值的特殊凭证。

4、会计核算一般原则可分为衡量会计信息质量的一般原则、确认和计量的一般原则和起修正作用的一般原则。

6、利息计算的三要素是存款或贷款的金额、期限、利率。

7、按货币收付的不同方式，结算分为现金结算和转账结算。

8、信用社会计核算单位分为独立核算单位和附属核算单位；

9、附属核算单位的业务和财务收支由管辖社采用并表或并账的方式汇总反映。

10、衡量会计信息质量的一般原则主要包括客观性原则、可比性原则、一贯性原则、相关性原则、及时性原则。

11、农村信用社会计的重要任务是组织会计核算、做好服务监督和参与经营管理。

12、会计基本核算方法包括会计科目、会计凭证、账簿及账务组织、记账方法、账务核对、会计报表等。

13、会计科目分为表内科目和表外科目。

14、表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类、或有资产负债类、损益类。

15、记账凭证采用单式凭证，按其格式和用途分为基本凭证和特定凭证。

16、特定凭证主要有以下几种：公存款业务类、储蓄业务类、贷款业务类、计息业务类、结算业务类、有价单证及重要空白凭证类和收费业务类。

17、填凭证时应严格遵循：要素齐全、内容真实、数字正确、字迹清楚、反映真实、字迹规范、符合规定。

18、凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓。

19、活期存款类分户账按存款单位（户）及存款种类设臵明细账。20、贴现、承兑汇票垫款应按贷款类别和借款单位设臵分户账；

21、其他应收款、其他应付款按款项类别和应收应付单位（个人）设臵分户账；

22、记账前，必须认真核对户名、账号、印鉴（支付密码）、凭证号码（存折户核对存折号码）、余额等，防止存款透支，记账串户、盗窃冒领、伪造诈骗等事故的发生。

23、损益类账户费用开支要填明主要用途及原始凭证张数或号码。

24、农村信用社账务核对分为每日核对和定期核对。

25、信用社甲式总账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。

26、信用社必需每日对现金收入、付出登记簿上的合计数与现金科目日结单、“现金”科目总账借方和贷方发生额核对确保相符。

27、单位存贷款账户，应按月或按季填发“余额对账单”与单位对账，记满页对账单即时发给开户单位对账，在半月内由开户单位核对相符。

28、账簿上的一切记载，不许涂改、挖补、刀刮、皮擦和用药水销蚀等。

29、账簿上所写文字及金额，一般应占全格的二分之一。

30、信用社必须按时编报会计报表，认真复核，做到内容完整、数字真实、计算正确、字迹清晰、签章齐全、报送及时。

31、凡实行专柜形式的，必须当时复核；三人柜组应配专职复核员，两人柜组相互交叉 复核。

32、对凭证的复核除按规定审查凭证的格式合法合规外，还应注意凭证印章的真伪。

33、计息复核时，对逐笔计息的账户，必须认真复核天数、利息金额和利率执行是否正确。

34、对结算业务的复核，凡对外开出的各种结算凭证和其它一切业务单证、联行报单等，要注意审查社名、社号、户名、账号、金额、印章、密押等是否正确，经复核无误后再对外签发。

35、年终决算时对营业费用凡属当年应开支的款项，应在当年报销，不得转移下 报销或挤占各项支出，也不得将不属于本的开支列入本。

36、年终决算前应对各项营业税、其它税及附加，要进行逐项复查，做到计税基数准确、税率准确、税额准确。

37、应用电子计算机办理业务的信用社，计算机操作人员分为系统管理人员、一般操作人员、复核人员。

38、计算办理业务的信用社操作员与复核员必须交叉，不得越权处理会计业务。

39、贷款展期后，应从贷款展期之日起，按新的期限档次利率计息。

40、零存整取定期储蓄存款的计息，根据存入方式的不同，分别适用于按平均存期计息和用月积数计息的两种计息方法。

41、信用分社、储蓄所是信用社附属会计核算单位,其核算管理采取并表、并账、交账。

42、农村信用社会计检查内容主要包括账务检查、业务检查和财务检查等。

43、信用社的财务部门应认真履行财务管理职责，努力做好各项财务收支的计划、控制、考核和分析工作。

44、信用社的盈余公积包括信用社从税后利润中提取的法定盈余公积 和公益金。

四、名词解释（50道）

1、重要空白凭证：

是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。

2、信用社会计电算化：

答案：是指信用社应用电子计算机替代手工进行会计核算业务，含对公业务、中间业务、电子汇兑、储蓄业务及联网通存通兑等。

3、账务处理

答案：是指从受理凭证或编制凭证开始，经过审查凭证、编制分录，账务记载和账务核对，直到轧平账务，编制日计表为止的全部核算过程。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十五条）

4、科目日结单

答案：每日或结账期营业终了，根据同一科目的传票，分别现金、转账、借方、贷方，各自相加填入有关栏，并填列传票和附件张数，作为登记该科目总账的依据。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第二十七条）

5、信用社决算

答案：就是应用会计核算资料，通过报表数字、书面说明对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核。（《内蒙古自治区农村信用社会计工作基本制度（试行）》第三十五条）

6、个人资本金：

答案：指社会自然人等以其合法的货币资产投入信用社形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）

7、法人资本金：

答案：指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入信用社形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）

8、信用社集体资本金：

答案：指信用社历年积累按规定转作实收资本形成的资本金。（《农村信用合作社财务管理实施办法》第十条）

五、简答题

1、某储户3月20日以现金存入信用社定期储蓄存款100000元，定期一年，月利率2‰。该储户于次年4月10日来办理支取定期储蓄存款，支取日活期储蓄存款月利率为1.2‰。（1）计算实际应支付给储蓄户的利息；（2）该笔存款存入时的会计分录。

2、东山信用社于3月5日对王某发放短期农户贷款10000元，期限三个月，月利率为2‰。到期日以现金归还贷款本息。（1）计算贷款到期利息；（2）贷款时的会计分录。

第三篇：会计结算业务题库

一、会计法律法规类

1、商业银行可以经营的业务有哪些？

商业银行可以经营下列部分或者全部业务：（1）吸收公众存款（2）发放短期、中期和长期贷款（3）办理国内外结算（4）办理票据承兑与贴现（5）发行金融债券（6）代理发行、代理兑付、承销政府债券（7）买卖政府债券、金融债券（8）从事同业拆借（9）买卖、代理买卖外汇（10）从事银行卡业务（11）提供信用证服务及担保（12）代理收付款项及代理保险业务（13）提供保管箱服务（14）经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准，商业银行经人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。

2、商业银行的经营原则是什么？

商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。

3、设立商业银行应具备的条件？

设立商业银行，应当具备下列条件：

（1）有符合本法和《中华人民共和国公司法》规定的章程；

（2）有符合本法规定的注册资本最低限额；

（3）有具备任职专业知识和业务工作经验的董事、高级管理人员；

（4）有健全的组织机构和管理制度；

（5）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他措施。设立商业银行，还应当符合其他审慎条件。

4、商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依

法开展业务，其民事责任由谁承担？

总行。

5、商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循什么原则？ 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存

款有息、为存款人保密的原则。、6、商业银行的会计是指什么？

商业银行的会计自公历1月1日起至12月31日止。

7、谁对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负

责？

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

8、哪些经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算？ 下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（1）款项和有价证券的首付（2）财物的发放、增减和使用（3）债权债务的发生和结算（4）资本、基金的增减（5）收入、支出、费用、成本的计算（6）财务成果的计算和处理（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

9、会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应如何

处理？

会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。会计账簿记录发生错误或则隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的改正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。

10、单位内部会计监督制度应当符合哪些要求？

单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（1）记账人员与经济业务事项和会计实行的审判人员、经办人员、财务保管人员的职

责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（2）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；

（3）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（4）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

11、哪些人员不得取得或者从新取得会计从业资格证书？

因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新获得会计从业资格证书。

除前款规定的人员外，因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员，自吊销会计从业资格证书之日起五年内，不得重新取得会计从业资格证书。

12、会计人员办理交接手续由谁监交？

一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人必要时主管单位可以派人会同监交。

13、《中华人民共和国会计法