第一篇：会计出纳知识试题及答案

会计出纳知识试题及答案

一、单选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，只有1个选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

1、《农村信用合作社会计基本制度》中关于“凭证的装订与保管”叙述不正确的是（Ｃ）。Ａ、凭证必须按日或定期装订，定期装订期最长不得超过十天。Ｂ、科目日结单装订在各科目凭证的前面，销号单附凭证最后。Ｃ、合并装订的凭证，只编一个顺序号，分别注明共几册第几册。Ｄ、已装订的凭证，封面要注明单位名称、起讫日期、起讫号码。

2、下列不属于综合核算系统组成部分的是（Ａ）A、余额表 B、科目日结单 C、总账 D、日计表

3、下面关于利息计算表述不正确的是（A）

A、活期储蓄存款，每年6月30 日为结息日。

B、定期储蓄到期日如遇例假日不办公，可以提前一天支取，视同到期利息计算。C、全部以天数计算利息的，利息=本金×天数×日利率 D、存贷款账户结清时，当即结息列账。

4、《农村信用合作社会计基本制度》及补充规定中明确会计分析的方法，其中将相同事物进行分类，并计算各个类别在所在整体中占的比重的分析方法为（Ｂ）。Ａ、比较分析法Ｂ、结构分析法Ｃ、比率分析法Ｄ、因素分析法

5、《会计基本制度》补充规定中对编制凭证做了一些具体要求，下列（Ｂ）要求是不正确的。Ａ、凭证填写错误不得涂改，应另制传票。

Ｂ、在一张凭证记载多个科目时，需结出金额合计。

Ｃ、在一张凭证只填一笔金额时，可不填合计，其余额空格，用斜线划销。Ｄ、凭证应依业务发生的次序编号

6、在会计检查中主要检查会计核算是否合法、真实、准确、及时、完整地记载和反映各项业务活动，达到账务“六相符”的检查为（Ｃ）。

A、例行检查 B、业务检查 C、账务检查 D、制度检查

7、农村合作金融机构发生年度亏损，可以在（C）年内延续弥补，此后不足弥补的，用税后利润弥补。

A、二 B、三 C、五 D、十年

8、下列支出不能计入农村合作金融机构成本的是（C）。A、职工福利费 B、呆账准备金 C、支付的罚款 D、诉讼费

9、农村合作金融机构从事经营租赁业务取得收入，按规定计入当期损益，列（A）。

Ａ、营业外收入 B、其他营业收入Ｃ、投资收益Ｄ、营业收入

10、低值易耗品采用分期摊入成本的方法，摊销期最长不得超过（B）年。Ａ、1 Ｂ、２ Ｃ、３ Ｄ、５

11、农村合作金融机构固定资产有偿转让、清理、报废和盘亏、毁损的净损失应计入（C）。Ａ、营业外收入 Ｂ、其他营业支 Ｃ、营业外支出Ｄ、营业费用

12、残缺人民币，票面残缺不超过（B），其余部分的图案、文字能照原样连接者，应全额兑换。

A、二分之一； B、五分之一 ； C、三分之二。

13、库房管理的质量要求必须达到（B）。

A、账务无积压、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬； B、无霉烂、无虫蛀、无盗窃、无火灾、无鼠咬、无差错事故。

14、银行会计的具体对象是(B)A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

15、出纳账簿采取的是(B)记账法。A、复式记账法； B、单式记账法。

16、柜台收付现金应达到(A)的质量要求。

A、准、快、好； B、无差错、无积压、无透支。

17、农村合作金融机构年度决算是对一年来的各项业务活动、财务收支和经营成果进行的总结、分析和考核，要做好会计决算工作。下面（C）不是“决算日”当天的工作。A.处理账务

B.结转损益

C.盈亏处理

D.计提款项

18、银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了(C)A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则

19、下列哪一项表述方法不符合固定资产计价原则的规定（D）。A、自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。

B、购入的固定资产，以买价加上支付的运输费、途中保险费、包装费、安装费和缴纳的税金等计价。

C、购建固定资产缴纳的增值税和耕地占用税等应计入固定资产价值。D、盘盈的固定资产，按该项固定资产新旧程度以的净值评估计价

20、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（B）不属于永久保管的会计档案。A存贷款开销户登记簿

B信用站的交账清册 C机构撤销交接清册 D会计档案保管登记簿

21、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的(D)A.任务 B.作用 C.职能 D.特点

22、年利率、月利率、日利率的表示符号分别为（A）

A、％、‰、0/000 B、‰、％、0/000、0/000、‰、％

23、银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是(A)A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证

24、存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是(C)A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户

25、同城、异地均可采用的支付结算方式是(B)A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票

26、计息余额表、月计表、资产负债表、损益表和决算报表属于保管（B）年的会计档案。A、3年 B、5年 C、10年

D、15年

27、储蓄存款开销户登记簿属于（D）的档案。

A、定期保管 B、保管五年C、保管十五年 D、永久保管

28、会计科目一般分为（B）。

A、资产类、负债类

B、资产类、负债类、资产负债共同类、或有资产负债类、损益类和所有者权益类 C、资产类、负债类、资产负债共同类 D、资产类、负债类、所有者权益类

29、综合核算由（A）组成。A、科目日结单、日计表、总账

B、科目日结单、月计表、总账

C、科目日结单、余额表、日计表、总账

30、总分类、明细分类核算的各种账、簿、卡的保管期限为（B）年。A、5 B、15 C、10 D、永久

31、既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是(C)A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票

32、活期储蓄存款的季度结息日为每年的（B）。A、季末30日 B、季末20日 C、季末21

33、银行拍卖抵押品时，当净收入等于贷款本息时应编制的会计分录是(A)A.借：现金等 B.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：逾期贷款—借款人户

应收利息 应收利息

利息收入 利息收入

C.借：现金等 D.借：现金等

贷：抵押贷款—借款人户 贷：抵押贷款—借款人户 应收利息 应收利息

34、明细核算由（C）组成。A、总账、余额表、日报表； B、科目日结单、分户账、日计表； C、分户账、登记薄、余额表

35、储蓄存款以（A）为起息点，（A）以下不计息。A、元、元；

B、元、角； C、角、角；

36、活期储蓄存折存入现金时的会计分录为（A）。A、借：现金 贷：活期储蓄存款－××户 B、借：活期储蓄存款

贷：现金

37、商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为(D)A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来

38、对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的(C)A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出

39、为防范金融风险，保持金融运行的稳定性，各储蓄机构（B）采用任何理由拒绝储蓄存款的提取。

A、可以 B、不可以 40、(A)属于固定资产。

A、监控设备 B、点钞机 C、微机 D、打印机

41、(C)属于低值易耗品。

A、大、中型计算机网络 B、汽车 C、保险柜 D、办公用房

42、能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是(C)A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出”

43、属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指(C)A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权

44、银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指(B)A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积

45、（B）是商业银行最主要的资金来源。A、同业拆借 B、存款 C、向央行借款 D、发行债券

46、用于核算银行固定资产折旧所用的会计科目是(A)A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出”

47、根据规定，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，应当缴纳储蓄存款利息所得税，利息税税率为（A）。A、5% B、10% C、15% D、20%

48、能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是(D)A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税

49、目前，各家银行多使用逐笔计息法计算（A）利息。A、整存整取定期存款 B、零存整取定期存款 C、整存零取定期存款

D、活期存款

50、银行使用年利率除以360天折算日利率，对储户利息收益的影响（A）。A、提高 B、降低 C、无关 D、两可

51、资产负债表设置的基本原理是(A)A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润

C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额

D.记帐规则

52、已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的可以用（D）进行更正。

A、划线法 B、双红线法 C、蓝字填制一张更正凭证 D、红字注销法

53、在票据转让中，转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接称为（C）。

A、背书继承 B、背书承继 C、背书连续 D、背书续原

54、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，对其他单位负担的部分，正确的做法是(C)。

A.将原始凭证复印件盖章后交对方单位

B.将原始凭证复印件盖章后留本单位，而将原始凭证交对方单位 C.开给对方原始凭证分割单

D.开给对方收款收据

55、企业、单位因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（A）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

56、存款人因注册验资等临时需要，可以申请开立的账户是（D）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

57、（A）指单位类客户在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款类型。A、单位活期存款 B、单位定期存款

C、单位协定存款 D、单位通知存款

58、单位协定存款中超过基本存款额度的存款，按规定的上浮利率计付利息，对保留的基本存款额度按（A）利率付息。

A、活期存款 B、定期存款 C、协定存款 D、基准利率

59、金融机构将尚未到期的商业汇票转让给金融同业而取得资金的行为，称之为（D）。A、再贴现 B、贴现 C、直贴 D、转贴现 60、银行本票的签发人和付款人是（B）。A、客户 B、银行

C、银行与客户外的第三人 D、无特定人

61、会计机构、会计人员必须对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权(C)。A.退回并要求更正、补充 B.制止和纠正 C.不予接受 D.受理并向单位负责人报告

62、在普通支票左上角划两条平行线的支票（B）。A、只能支取现金

B、只能转账

C、既可以支取现金，也可以用于转账 D、远期支付（10天以后）

63、由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据为（B）。A、银行汇票 B、银行本票 C、普通支票 D、商业汇票 64、银行本票提示付款期限为（C）。

A、10天 B、1个月 C、2个月 D、3个月

65、银行根据申请人的要求和指示，向收益人开立的载有一定金额，在一定期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件称为（C）。A、银行汇票 B、银行本票 C、信用证 D、支票

66、管理会计主要向（C）提供，用于经营决策等方向的信息。A、投资者 B、债券人 C、企业管理部门 D、政府监管机构

67、据我国《企业会计准则》规定，企业一律采用（A）记账法。

A、借贷 B、增减 C、收付 D、简单

68、()应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。

A.单位负责人 B.会计机构负责人 C.移交人员 D.接替人员 69、编制利润表所依据的平衡公式是（D）。A、收入＝利润 B、成本费用＝利润

C、收入＝成本费用 D、收入—成本费用＝利润

70、在银行财务报表中，（A）是反映银行在某一特定日期（如每年12月31日）财务状况的重要报表。

A、资产负债表 B、现金流量表 C、利润表 D、损益表 71、下列项目中，属于资产负债表项目的有（D）。A、营业收入 B、营业成本 C、经营费用 D、应付票据 72、下列项目中，属于利润表项目的有（C）。

A、货币资金 B、应收账款 C、经营费用 D、长期借款 73、在银行，计提贷款损失准备、长期投资减值准备等，都是贯彻了（A）。A、谨慎原则 B、重要性原则 C、配比原则 D、相关性原则 74、下列中只有（A）项是属银行投资活动产生的现金流量。A、增加在建工程所支付的现金 B、支付已发行债券利息 C、支付的各项税费 D、卖出回购款项净额

75、下列中只有（B）项是属于银行筹资活动产生的现金流量 A、收取的利息和手续费 B、增加股本收到的现金 C、处置固定资产而收回的现金净额 D、贷款及垫款净增加额 76、损益表中的营业收入部分不包括（B）。A、贷款利息收入 B、营业税金及附加 C、其他营业收入 D、手续费收入

77、下列不属于“营业收入”部分的一个项目是（D）。A、贷款利息收入 B、贴现利息收入 C、金融企业往来收入 D、投资收益

78、资产负债表中下列不属于流动资产的一个项目是：（D）。A、贴现 B、应收利息 C、存放同业款项 D、在建工程 79、下列指标中，不属于衡量盈利能力的指标是（D）。A、经营净收益率 B、净资产收益率 C、普通股每股净利润 D、利息覆盖率

80、假设某银行今年的净利润为5000万元，负债总额为450000万元，股东权益总额为50000万元，则该银行资产利润率为（A）。A、1% B、2.5% C、3.5% D、5% 81、假设某银行今年的净利润为5000万元，资产总额为500000万元，负债总额450000万元，则该银行资本利润率为（B）。

A、5% B、10% C、15% D、20% 82、下列不属于衡量商业银行经营绩效财务指标的是（C）。A、资产利润率 B、资本利润率 C、资本充足率D、收入利润率 83、下列计算公式中表达正确的是（A）。A、资产利润率＝净利润／总资产*100% B、资本利润率＝净利润／核心资本*100% C、股权乘数＝净资产／资本*100% D、资产利用率＝净利润／总资产*100% 84、存单的性质属于（C），即用来证明存款人与存款机构之间的约定的存在。A、收款凭证 B、付款凭证 C、合同凭证 D、票据凭证

85、干好会计工作的首要前提是（B）。

A．客观公正 B．爱岗敬业 C．遵守准则 D．廉洁自律

86、不能单独设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定（A）。A.会计主管人员 B.会计主管 C.主管会计 D.主办会计

87、逾期支取的定期储蓄，其超过原定存期的部份，除自动转存外，按（D）支付利息。A、原订的定期储蓄利率

B、存入日的活期储蓄存款利率

C、支取日的挂牌公告定期储蓄存款利率 D、支取日的挂牌公告的活期储蓄存款利率

88、会计主管或主管柜员应具备相应的文化程度、从事会计工作时间一般不少于（B），获得会计从业资格证书或会计专业职称。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

89、柜员卡密码设置做到（B）更换，柜员在办理业务输入密码时应实行回避制度。A、每天 B、不定期 C、每月 D、每周

90、需要向外寄发的结算凭证，必须于当天及时发出，最迟不得超过（A）。A、次日B、3日C、4日D、5日

二、多选题

答题要求：在以下各小题所给出的选项中，至少有2个（含）以上选项符合题目要求，请将正确选项的代码填人括号内。

91、农村合作金融机构购建固定资产应掌握的原则包括（BC）。A、固定资产净值与资本金之比不得超过50% B、确实需要 C、确保效益 D、位置优越

92、结算原则包括（AD）A、恪守信用、履约付款 B、不得截留挪用客户和他行资金 C、不准签发空头银行汇票、本票 D、行社不垫款

93、会计科目划分为表内科目和表外科目，表外科目为（AB）。A、有价单证

B、重要空白凭证

C、应收应付待结算款项 D、转账类

94、错账冲正的方法有（ACD）。A、划线更正法

B、反方向红、蓝冲正法

C、同方向红蓝冲正法 D、反方向蓝字冲正法

95、单位定期存款，一万元起存，存期分为（ＡＢＣ），存取均转账。A、三个月 B、半年 C、一年 D、二年 96、凭证的基本要素包括（ＡＢＣＤ）A、收付款人账号户名 B、会计分录 C、客户签章 D、年、月、日

97、账务核对分为（ＡCＤ）

A、每日核对 B、每旬核对 C、不定期核对 D、定期核对 98、下列哪些账簿属于基本账簿（ABCD）A、现金库存登记簿 B、款项交接登记簿

C、代保管有价物品登记簿 D、抵质押有价物品登记簿

99、挂失人要求补发定期存单时，应重新开立账号，但（A、B、C、D）仍以原存单为准。A、到期日

B、起息日 C、存期 D、利率 100、下面属于永久性保管的档案有（A、C、D）A、挂失登记薄 B、社内往来的对账 C、会计档案登记簿

D、档案销毁清单

101、按年装订的报表分别为（B、C）

A、日计表 B、月计表

C、业务状况表

102、记账规则中规定红色墨水和红色复写纸只能用于（A、B、C）A、划线 B、错账冲正 C、规定用红字批注的有关文字说明 103、储蓄凭证按其使用范围可分为（A、C）

A、特定凭证

B、专用凭证 C、基本凭证 D、一般凭证 104、下面传票属于基本凭证的有（A、B、C、D、E）

A、现金收入传票 B、现金付出传票 C、转账借（贷）方传票 D、特种转账借（贷）方传票 E、表外科目收入（付出）传票 105、（A、B、C、D）都属于特定凭证。A、活期储蓄存单（折）B、储蓄存（取）款凭条 C、储蓄利息清单 D、储蓄挂失申请书

106、下面属于五年保管的会计档案有（A、B、C、D、E）

A、分户余额表 B、各级机构及汇总全辖日计表C、本机构联行之间的查询、查复书D、会计主管人员的交接清单 E、年度数据备份

107、属于十五年保管的会计档案有（A、B、D）

A、总分类、明细分类核算的各种账、薄、卡 B、传票及附件C、各种开销户登记薄 D、业务公章的颁发、使用、保管和缴销情况记录； 108、储蓄会计档案的内容主要包括（A、B、C、）A、凭证、账表 B、重要文件、清单 C、登记薄

109、凡残损人民币属于下列情况之一的，不予兑换（A、C、D）

A、票面残缺二分之一以上者 B、票面残缺三分之一者 C、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色不能辨别真假者 D、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面者

110、零存整取定期储蓄存款到期支取现金时，其会计分录为（A、B）

A、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户 借：应付利息 贷：现金 B、借：定期储蓄存款－零存整取定期储蓄存款－××户 借：利息支出 贷：现金 111、会计档案的保管期限分为（A、C、E）三种，并且保管期限只可延长，不可缩短。A、五年

B、十年

C、十五年

E、永久 112、银行支付结算原则是什么(ABC)A恪守信用，履约付款 B谁的钱进谁的账，有谁支配

C银行不垫款。

113、所有者权益是投资者对农村合作金融机构净资产的所有权，主要包括(ABCD)A 实收资本、B 资本公积、C 盈余公积D 未分配利润。

114、农村合作金融机构应按月（或季）计提固定资产折旧，计入当期成本。下列（BCD）属于固定资产计提折旧的范围。Ａ、已估价单独入账的土地； Ｂ、房屋和建筑物； Ｃ、季节性停用、维修停用的设备；

Ｄ、以经营租赁方式租出的固定资产；

Ｅ、已提足折旧但仍继续使用的固定资产。

115、下面关于对表外科目的叙述正确的有（ADE）。A、采用单式记账原理 B、发生记借方、销减记贷方 C、采用借贷记账法

D、余额在借方

E、余额要与有关实物、单证、账簿核对相符

116、《农村信用合作社会计基本制度》中对“年度决算”的各项工作做了明确划分，下列哪些属于决算日的工作（ＢＣＥ）。

Ａ、盘点财产 Ｂ、处理账务 Ｃ、计提款项 Ｄ、盈亏处理 Ｅ、结转账簿

117、会计档案是重要的历史资料，会计档案按保管期限划分为永久保管和定期保管两种，下列（ＡＣＥ）属于永久保管的会计档案。Ａ、存贷款开销户登记簿

Ｂ、综合核算和明细核算的各种账、簿、卡

Ｃ、机构撤销、合并交接清册

Ｄ、农村合作金融机构本身及汇总分社、储蓄所日报、旬报表 Ｅ、农村合作金融机构实收资本、股本金分户账

118、有价单证是具有面值的特殊凭证，应视同现金管理，下列（ＡＤＥ）属于有价单证的范畴。

Ａ、定额存单Ｂ、现金支票Ｃ、银行承兑汇票Ｄ、金融债券Ｅ、国库券 119、农村合作金融机构的现金收付凭证可分为(AC)。

A、基本凭证； B、储蓄存单； C、特定凭证； D、信用卡。120、农村合作金融机构日常出纳业务使用的印章有(ACD)。A、个人名章； B、公章；C、现金收讫章；D、现金付讫章。121、在会计检查中为包括（ABC）。A、账务检查 B、财务检查 C、业务检查 D、制度检查 122、下列那些开支不得计入当期费用（ABC）A、购置和建造固定资产、无形资产支出 B、对外投资支出 C、罚没支出

D、利息支出

123、下列属于重要空白凭证的有（ABC）

A 支票 B存单、存折 C贷款收回凭证 D现金收入传票 124、下列属于可疑支付交易的是（ABCD）

A 短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出 B 资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符 C 资金收付流向与企业经营范围明显不符 D 企业日常收付与企业经营特点明显不符

125、下列固定资产不需计提折旧的有（ABC）

A已经报废的固定资产 B 已经提足折旧的固定资产 C已经营方式租入的固定资产 D融资租赁租入的固定资产

126、农村合作金融机构实行（ABCD）A、独立核算 B、自主经营 C、自负盈亏 D、自担风险

127、下列那些应计入营业外收入（ABCD）

A、固定资产盘盈 B、固定资产清理净收益C、罚没收入 D、出纳长款收入 128、《中国人民银行关于人民币存贷款计结息问题的通知》提供的计息方式有（AB）。A、积数计息法 B、逐笔计息法 C、逐日计息法 D、逐月计息法 129、银行的资产负债表由（ABC）组成。

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、利润 130、银行损益表包括（ABC）。

A、收入 B、成本费用 C、利润 D、所有者权益 131、以下属于所有者权益的有（ABD）。A、实收资本（股本）B、盈余公积 C、净利润 D、未分配利润

132、执行柜员管理制度，做到双人签到。执行柜员复核制网点应实行钱账分管和（ABCD）复核签章制度，双人临柜。

A、钱 B、账 C、证 D、表

133、现金收付和转账业务按规定办理。（ABCD）。A现金存入，先收款后记账，现金取款先记账后付款 B转账业务先借后贷

C他行（社）票据，收妥抵用

D内外账务，定期换人核对

134、会计事务应遵循真实性原则，（ABC）。A、不得在法定会计账册外另立会计账册 B、不得伪造、篡改会计凭证、账簿 C、不得报送虚假会计报表 D、不得报送虚假文字材料

135、会计人员（柜员）变动、短期离岗均应办理交接，交接手续清楚。移交内容包括：（ABCD）现金、有价证券、支票、发票、文件、软件及密码、数据磁盘、磁带、档案以及其它会计资料。

A、凭证 B、账簿 B、报表 D、印章

136、会计凭证传递（ABCD）的原则。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递（制度另有规定除外）。

A、准确及时 B、手续严密 C、先外后内 D、先急后缓

137、会计凭证装订应先表内后表外，以科目顺序先后排列，表内科目按（ABC）顺序排列，表外科目按收入、付出排列。A、现收、现付 B、转借、转贷

C、他代本借、他代本贷

D、收入、付出

138、账务处理做到“五无”。包括（ABCD）。

A、账务无积压 B、结算（联行）无事故 C、计息无差错 D、记账无串户 139、账务核算达到“六相符”。即按：（ABCD）账表和内外账核对相符。A、账账 B、账款 C、账据 D、账实

140、按规定要求及时编制和上报会计报表，并做到（ABCD）印章齐全。A、及时编报 B、数字真实 C、计算准确 D、字迹清晰 141、（ABD）要有文字说明。

A、季报 B、年报 C、月报 D、财务分析

142、各种报表装订整齐，加盖有关印章，并登记入档保管。日计表按月，其它报表按年，做到分类分期限编号，（ABCD）装订整齐，及时登记。A、排列有序 B、填写目录 C、内容完整 D、加封牢固

143、坚持（ABCD）的原则，查询查复及时认真，收到他机构查询时，应于当日查复，最迟不超过次日上午。

A、有疑必查 B、有查必复 C、查必及时 D、复必详尽 144、柜面人员受理结算业务，坚持（ABC）。

A、双人操作 B、换人复核 C、大额款项要进行审查，逐级授权 D、一人操作

145、印章、密押（机）、压数机按规定分别建立登记簿。登记簿应注明（ABCD）日期和使用情况。

A、启用 B、领用 C、停用 D、销毁

146、业务印章管理应坚持（BCD）的原则，启用前应进行登记，人员调换应办理交接手续。A、一章多用 B、专人使用 C、专人保管 D、专人负责

三、判断题

答题要求：请判断以下各小题的对错，正确的用√表示，错误的用×表示。147、表外科目采用单式记账法。答案：(√)

148、农村合作金融机构当月报废的固定资产，当月继续提取折旧。答案：（√)149、现行的营业税税率是3%。答案：（√)150、低值易耗品摊销可一次摊销。答案：（√)

151、人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。答案：(√)

156、表内科目按现收、现付、转借、转贷顺序排列，表外科目按收入、付出顺序排列。答案：答案：(√)157、会计凭证的传递是指从会计凭证的取得或填制时起到归档保管过程中,在单位与单位之间、单位内部有关部门和人员之间的传递程序。答案：（√)

158.原始凭证有错误的应当由出具单位重开或更正,并在更正处加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。答案：(√)159、保管重要空白凭证的人员，不得兼管业务公章和密押.：答案：√)

160、本年度发现上年度错帐，应填制蓝字反方向凭证冲正，不得更改决算报表。答案：(√)161、农村合作金融机构内部签发的重要空白凭证，严禁由客户签发。答案：(√)162、操作员不得自制凭证上机处理，更不得无凭证进行数据输入。答案：(√)163、会计档案保管期限的计算自档案年度终了后的次年1月1日起算。答案：(√)164、票币整点的要求：张数点准、残币挑净、小把墩齐、大捆捆紧、盖章清楚。（√）165、库房管理的质量要求：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。（√）166、会计人员调换工作或离职必须与接管人员办清交接手续。答案：(√)167、一般存款帐户无数量限制，可办理转帐结算和现金的存入。（√）

168、会计档案分为纸介质和磁介质两种。（√）

169、结算业务借助的主要结算工具包括银行汇票，商业汇票，银行本票和支票。答案：(√)。170、受理贴现申请，贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人。答案：(√)。

171、不符合固定资产条件的物品，为低值易耗品。答案：(√)。

172、柜员卡、金农卡视同重要空白凭证管理，领用、保管、发卡、销卡、换卡、废卡收回等按规定处理。答案：(√)173、挂失人用函电形式要求撤消挂失申请的，应不给于受理。(√)。

174、农村合作金融机构应实行独特核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。答案：(√)。175、财务管理机构各岗位应当职责分离，相互制约，严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成财务行为全过程的业务操练。(√)。

176、柜员在上交尾箱现金和日结前，应碰库核对，做到账款相符。营业终了，所有现金、印章、有价单证和重要空白凭证应扫数入库。答案：(√)

177、活期存款在每季结息日时，将利息计入本金作为下季的本金计算复利。答案：(√)178、银行除仍可沿用普遍使用的每年360天（每月30天）计息期外，也可选择将计息期全部化为实际天数计算利息。答案：(√)

179、签发支票使用碳素墨水，凭印支取，折角验印。答案：(√)

180、会计差错率控制在万分之一以内。会计差错率＝年度会计差错笔数/年度会计业务总笔数。答案：(√)

181、出纳差错率控制在百万分之一以内。出纳差错率＝年度出纳差错金额/年度出纳现金收付总量。答案：(√)

182、定期存款在存期内遇有利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应定期存款利率计息。答案：(√)

183、定期存款若逾期支取，超过原定存期的部分，除约定自动转存外，按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息，并全部计入本金。答案：(√)

184、农村合作金融机构要按核定的库存限额合理保留库存现金，超过限额要及时上交。答案：(√)

185、票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚。答案：(√)

186、责任事故赔款，应按长款归公，短款自赔的原则处理。答案：(√)

187、会计凭证是记录业务执行和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记账簿、核对账务及事后考查的依据。答案：(√)

188、有价单证要贯彻“账证分管”的原则，由会计部门会计人员管账，出纳部门出纳人员管证，相互制约，相互核对。答案：(√)

189、出纳的“四双”制度是指一切现金业务必须坚持 双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。答案：(√)

190、出纳账簿的记载必须遵守会计记账规则，并按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时地进行记载。答案：(√)

191、会计主管确认工作程序、管理应符合要求，账务柜员管理应实行异地交流或轮岗和亲属回避制度。答案：(√)

192、柜员实行一人一卡，柜员卡应视同重要空白凭证管理，做到人走卡收，严禁由他人代保管和一人多卡、一卡多人操作业务。答案：(√)

193、柜员增加或调动由行、社会计管理部门负责办理交接手续，柜员代号一经设定不得变更。柜员岗位变动，继续使用原柜员代号，卡随人走。柜员卡遗失、毁损应及时上报，并按规定处理。答案：(√)

194、柜员因事、病假等原因，应办理交接手续。柜员离职、退休等原因应及时向行、社会计管理部门申请注销柜员卡。答案：(√)

195、超过交易限额级别实行逐级授权，授权时各级柜员须亲自操作，不得将柜员卡和密码授予他人代为操作。答案：(√)

196、员临时离岗，应向系统做临时签退，营业终了，须向系统做正式签退，严禁不做签退擅自离开操作终端。答案：(√)

197、自制原始凭证必须有经办单位领导或指定人员签名盖章。答案：(√)198、购买实物的原始凭证，严格执行“三签”制度。答案：(√)

199、电子信息与纸质凭证基本内容应一致。答案：(√)

200、按规定及时进行往来对账，查清未达。存放资金往来账要换人逐笔勾对，及时核对综合业务系统清算资金账户，定期核对行（社）内往来账。答案：(√)

第二篇：会计出纳试题

附件

3河北省职称改革领导小组办公室

关于调整专业技术人员职称

计算机应用能力考试有关规定的通知

各设区市、省直各部门职改办：

职称计算机应用能力考试是衡量专业技术人员业务素质的重要依据，也是促进专业技术人员队伍整体素质提高的一项有效措施。为使考试工作更加科学合理、符合实际，现本着“坚持标准、保证质量和实事求是、区别对待”的原则，对有关规定作调整完善，即对不同专业、不同层次的专业技术人员，按免考（即可以不参加考试）、参考（即必须参加考试，但成绩不要求必须合格）、合格（即不但必须参加考试，而且成绩要达到合格水平）分别要求：

（一）属下列情况之一者，属免考范围：

1.获博士学位，申报高级专业技术职务任职资格。

2.获硕士学位，申报中级专业技术职务任职资格。

3.取得计算机专业大学专科以上学历的人员申报中、高级专业技术职务任职资格（专科免考中级，本科免考高级）。

4.获得全国计算机软件专业技术资格（水平）考试合格证书者申报中、高级专业技术职务任职资格。

5.女年满50周岁，男年满55周岁以上申报中、高级专业技术职务任职资格。

6.从非专业技术岗位到参评的专业技术岗位并从事专业技术工作的人员，首次申报专业技术职务任职资格。

7.从国外或省外引进的高层次人才（省以上有突出贡献的中青年专家、享受国务院特殊津贴专家、跨世纪人才工程第一层次人选和特殊技艺人才），首次在我省申报专业技术职务任职资格。

8.军队转业干部，首次在我省申报专业技术职务任职资格。

9.转评人员，转评前已通过职称计算机应用能力考试。

（二）属下列情况之一者，属参考范围：

1.工艺美术专业技术人员申报中、高级专业技术职务任职资格。

2.文博、电影放映、文学创作、艺术类专业技术人员申报中、高级专业技术职务任职资格。

3.体育教练专业技术人员申报中、高级专业技术职务任职资格。

4.从事地质勘察野外作业的专业技术人员申报中、高级专业

技术职务任职资格。

5.县乡两级水利、林业、农业（包括种植业、农机、畜牧、农垦、水产）机构从事农业技术以及农业推广的人员，申报中、高级专业技术职务任职资格。

6.县以下（不含县）农村乡、镇中小学教师申报中、高级专业技术职务任职资格。

（三）除上述

（一）、（二）项所列的专业技术人员以外，其他专业技术人员申报评审专业技术职务任职资格，必须参加职称计算机应用能力考试，并且成绩须达到国家或省规定的合格标准。其中涉及的具体事项明确如下：

1.参加全国专业技术人员职称计算机应用能力考试，每个科目（模块）必须达到国家规定的合格标准；参加全省统一组织的专业技术人员职称计算机应用能力考试的合格标准，根据当年考试情况研究确定。

2.专业技术人员可自行选择参加我省职称计算机应用能力考试或全国专业技术人员计算机应用能力考试。如参加全国专业技术人员计算机应用能力考试，申报初级专业技术职务任职资格的人员必须参加附表（附后）中任意两个科目（模块）的考试；申报中、高级专业技术职务任职资格的人员必须参加附表中任意三个科目（模块）的考试，并且同一编号的科目（模块）只能任选其一。

3.参加全省职称计算机应用能力考试合格者，发给省人事考试中心职称考试处印发的成绩通知单。参加全国职称计算机考试合格者，颁发国家统一的合格证书。

4.专业技术人员考试成绩达到规定的合格标准，考试成绩有效期为三年。属参考范围的人员，考试成绩未达到国家或省规定合格标准的，考试成绩有效期为两年，逾期自然失效。

（四）从2007年起，职称工作申报评审按照全省职称工作的统一部署有计划、有步骤的统一组织实施，不再等待当年职称计算机应用能力考试成绩通知，专业技术人员参加职称计算机应用能力考试根据申报晋升的专业要求，自行选定适当年份参加职称计算机应用能力考试。

职称计算机应用能力考试是一项重要工作，各级职改部门和考试组织部门要加强对考试工作的领导和管理，规范考试程序，严肃考风考纪，提高考试工作的科学性，维护考试的公正性，对弄虚作假、营私舞弊等违反考试工作有关规定的人员要严肃处理，切实把“人事考试公正”工作品牌各项要求落到实处。

本通知自2007年1月1日起试行。

河北省职改办

二〇〇六年十二月十八日

主题词：职称计算机能力考试通知河北省职称改革领导小组办公室2006年12月20日印发（共印300份）

第三篇：出纳实务试题及答案_会计学堂

会计学堂官网http://www.xiexiebang.com 为了让学员朋友们快速了解出纳的基础知识和工作要求，掌握扎实的出纳岗位业务技能，学堂上线—2016版出纳在线实操：

一、出纳日常工作内容

1、管理库存现金、银行存款（1）办理银行存款和现金领取（2）办理票据的收支

2、负责各类票据的管理

例如：支票、发票、收据。签发，收取各类票据，保管好存根，确保每笔业务有据可依，有据可查。

3、登记现金日记账、银行日记账，保管好财务章

4、负责报销费用、员工借款等工作 1）报销流程：

（1）员工整理费用发票、收据

（2）按照小票贴大票，依次粘贴到《粘贴单》上（3）填制：《费用报销单》

（5）审批：按照公司审批制度依次走流程

报销人制单→财务审核发票→主管审批→总经理审批→出纳付款→会计记账

1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。

2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。

2）借款流程：

（1）借款人填制：《借款申请单》（2）领导审批

（3）会计审核《借款申请单》（4）出纳根据《借款申请单》支付款项（5）会计记账

会计学堂官网http://www.xiexiebang.com 申请人制单→主管审批→总经理审批→财务审核→出纳付款→会计记账

5、员工工资的发放

现金发放、银行存款发放两种形式，在发放工资时，一定要确认各个对应的员工的工资金额，避免错发漏发工资，且发完工资必须有领薪者签字。

1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

6、整理保管出纳的资料

例如：出纳凭证、出纳账簿、票据存根、银行对账单等。

会计学堂问答：www.xiexiebang.com/ask

第四篇：中国银行会计知识试题及答案

学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/

中国银行会计知识试题及答案

第一部分 选择题

一、单项选择题

1.银行会计的具体对象是()A.价值运动 B.会计六要素 C.资金来源、资金运用 D.信贷资金运动

2.银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了()A.权责发生制原则 B.历史成本原则 C.谨慎性原则 D.划分两类支出原则 3.银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度，这体现了银行会计的()A.任务 B.作用 C.职能 D.特点 4.银行会计根据有关原始凭证及业务事项，自行编制凭以记帐的凭证是()A.基本凭证 B.特定凭证 C.原始凭证 D.记帐凭证 5.存款人因特定用途需要而开立的存款帐户是()A.基本存款帐户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 6.同城、异地均可采用的支付结算方式是()A.银行汇票 B.商业汇票 C.银行本票 D.支票 7.既可以用于支取现金，也可以用于转帐的支票是()A.现金支票 B.转帐支票 C.普通支票 D.划线支票 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 8.银行拍卖抵押品时，当净收入高于贷款本息时应编制的分录是()A.借：现金等 贷；抵押贷款—借款人户；应收利息；利息收入 B.借：现金等；贷：逾期贷款—借款人户；应收利息；利息收入 C.借：现金等；贷：抵押贷款—借款人户；应收利息 D.借：现金等；贷：逾期贷款—借款人户；应收利息 9.票据贴现实付金额为()A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金融—贴现利息 D.都不是

10.凡是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行称为()A.清算行 B.经办行 C.发报行 D.收报行 11.商业银行缴存中央银行法定存款准备金可称为()A.联行往来 B.同业往来 C.辖内往来 D.金融企业往来 12.对出纳短款，当按规定的审批手段予以报损时，可确认为银行的()A.营业费用 B.其他营业支出 C.营业外支出 D.手续费支出 13.在我国，外汇业务在记帐方法上的特点表现为采用()A.外汇统帐制 B.借贷复式记帐法 C.单式记帐法 D.外汇分帐制 14.能够反映固定资产出售，报废或毁损的主要帐户是()A.“待处理财产损溢” B.“固定资产” C.“固定资产清理” D.“营业外支出” 15.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指()A.土地使用权 B.商标权 C.商誉 D.专营权 16.银行按税后利润的一定比例提取，专门备用于职工福利设施建设的是指()A.资本公积 B.公益金 C.法定盈余公积 D.任意盈余公积 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 17.用于核算银行固定资产折旧所借的会计科目是()A.“其他营业支出” B.“营业费用” C.“制造费用” D.“营业外支出” 18.能记入“营业税金及附加”帐户借方的税金是()A.增值税 B.印花税 C.土地使用税 D.营业税 19.资产负债表设置的基本原理是()A.资产=负债+所有者权益 B.收入-费用=利润 C.∑本期借方发生额=∑本期贷方发生额 D.记帐规则 参考答案：

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C 6.B 7.C 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.C 15.C 16.B 17.A 18.D 19.A

二、多项选择题

1.银行会计记帐方法按其登记经济业务方式不同，可选择()A.借贷复式记帐法 B.资金收付复式记帐法 C.单式记帐法 D.增减复式记帐法 E.财产收付复式记帐法 2.银行会计的综合核算系统的构成要素是()A.余额表 B.科目日结单 C.总帐 D.日计表 E.分户帐 3.出纳错款的处理原则包括()A.长款不得寄库 B.长款立即退还原主 C.短款不得空库 D.不得以长补短 E.不得侵占 4.银行的营业外收入应包括()A.固定资产盘盈 B.出纳长款收入 C.固定资产清理净收益 D.罚款收入 E.教育费附加返还款等 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 5.银行固定资产的计价方法主要有()A.按原始价值计价 B.按公允价值计划 C.按完全重量价值计价 D.按转移价值计价 E.按净值计价

参考答案：1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

第二部分 非选择题

三、名词解释题

1.科目日结单

答：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。

2.银行汇票

答：是银行接受申请人的申请，由银行(出票行)签发的，由其在见票时按照实际金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

3.金融企业往来

答：是指不同系统的各商业银行之间以及各商业银行与人民银行之间的资金帐务往来。

4.资金公积

答：是指银行在经营过程中由于接受捐赠、股本溢价以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。

5.成本率

答：是银行总成本与营业收入的比率，表明银行为取得营业收入而耗费的成本支出的程度。

四、简答题

1.简述银行会计帐务每日核对的内容。学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/

答：银行会计帐务核对是保证帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据和内外帐务核对。其每日核对包括：

①总分核对，即总帐各科目余额应与同科目各分户帐余额或余额表的各户合计数核对相符；

②现金收入(付出)日记簿的合计数与“现金”科目总帐的借、贷方发生额核对相符；现金库存簿与“现金”科目总帐的余额和实有现金数核对相符；

③表外科目余额应与有关登记簿核对相符

2.简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。

答：计息公式：

利息=本金×时间×利率 本金是开户时一次存入的金额

时间若是到期支取时，按“对年对月对日”法计算实存天数；若是过期或提前支取，可按“年、月、日同减”法计算实存天数。

利率若是到期支取，按开户时约定利率计息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率计息 若是过期支取，利息由正常利息和过期利息组成，过期利息是按过期天数，活期储蓄利率和本金生息的

五、论述题

试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。

答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。

联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。区别： 1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同 3.放款的期限不同 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 4.计收利息的时间不同 5.资金的流动性不同

六、业务题

1.M公司于2000年3月15日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为500000元，经计算截止当日应支付的利息为25000元。

答：借：××活期存款—M公司 500000 利息支出 25000 贷：辖内往来 525000

2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000年1月3日存入，约定利率2.25%，存款金额20000元)现已过期20天。当李明于2001的1月23日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)答：借：活期储存款 20000 —整整定储李明户 利息支出 461 贷：现金 20461

3.N公司于1999年7月25日申请一笔200000元的半年期贷款，年利率5.472%，经审查同意发放。答：借：短期贷款—N公司 200，000 贷：××活期存款—N公司 200，000

4.本旬应调增缴存财政性存款100000元。答：借：存放中央银行款项—财政性存款户 100000 贷：存放中央银行款项—准备金存款户 100000

5.用银行存款购买土地使用权1000000元。答：借：无形资产 1000000 贷：银行存款 1000000 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/

6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为20000元，估计折旧为2000元。答：借：固定资产 20000 贷：累计折旧 2000 待处理财产损溢 18000

7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额100，000元，结算金额98，000元，多余款2000元)，抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票，当审查后入帐。

答：借：汇出汇款—A单位户 100000 贷：辖内往来等 98000 ××活期存款——A单位户 2000

8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

答：借：××活期存款—甲公司户 300000 贷：本票 300000

9.本行开户单位乙

公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款60，000元，经审查后入帐。

答：借：××活期存款—乙公司户 60000 贷：存放中央银行款项 60000

10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。

答：借：××活期存款—乙公司户 2000000 贷：应到汇款及临时存款—乙公司户 2000000

11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为50000 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 元，经审查后入帐。

答：借：辖内往来等 50000 贷：××活期存款—甲公司户 50000

12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的A单位的销货款，金额为100000元，经审查后入帐。

答：借：辖内往来等 100000 贷：××活期存款—A单位户 100000

13.发生出纳长款一笔，金额500元。答：借：现金 500 贷：暂收款项—待处理出纳长款户 500

14.乙公司用人民币购汇10万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为1∶8.2772)答：借：××活期存款 ￥827720 贷：外汇买卖 ￥827720 借：外汇买卖 U.S.＄ 100000 贷：汇出款外汇款等 U.S.＄100000

15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150000元，并交存款项。经认真审查同意受理。

答：借：现金 150000 贷：汇出汇款—王敏户 150000

16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融200万元，来行申请办理贴现，贴现天数为40天，贴现率为3.4% 答：借：贴现 2000000 贷：××活期存款—甲公司户 1992444.50 利息收入 7555.56 学信金融考试：http://www.xiexiebang.com/ 17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧50000元。答：借：其他营业支出 50000 贷：累计折旧 50000

18.经计算，本行本季应摊销无形资产4000元。答：借：营业费用 4000 贷：无形资产 4000

19.预提公益金30万元。

答：借：利润分配—提取法定公益金 300，000 贷：盈余公积—法定公益金 300，000

20.结转本行本季的投资收益20万元。答：借：投资收益 200000 贷：本年利润 200000

第五篇：江苏省农村信用社会计出纳考试试题及答案

一、判断改错题（在正确的题后划“√”，错误的题后划“×”，并对错误的地方更改，每小题1.5分，共15分）

1、借贷记账法试算平衡的理论依据是复式记账原理.(√)

2、银行一定期间的经营成果就是利润.( ×)

改正：是利润也可能是亏损；或利润是银行一定时期的经营成果。

3、银行会计是国民经济中一个重要的监督部门,而不是服务部门.( ×)改正：也是服务部门。

4、银行办理现金付出业务应“先付款后记账”。（×）

改正：先记帐后付款。

5、用来反映业务事实、明确经济责任、进行事后监督的依据是账簿。（ ×）改正：是会计凭证。

6、票据的背书转让可以不连续，但必须保证签章真实。（×）改正：背书转让必须连续。

7、单位在银行的定期存款,规定最低起存点是1万元,多存不限,到期可支取现金,也可本息一并转入活期存款户.(×改正：到期)不能支取现金。

8、银行汇票和商业汇票都是汇票,所以它们的出票人是一样的.( ×改正：但它们的出票人是不一样的。)

9、明细核算是在每一科目下对分户的详细记录,所以它是以科目为基础的核算.( ×改正：它是以分户为基础的核算。)

10、票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通（√）

二、单项选择题（在每题的备选答案中选出符合题意的答案，将代码填在题后，每小题2分，共24分）

1、银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不能随意变更，这是遵循(Ｂ)

A.可比性原则B.一贯性原则C.客观性原则重要性原则D.

2、划清银行和企业之间资金界线的支付结算原则是（Ｂ）

A.恪守信用履约付款原则 B.不垫款原则 C.谁的钱进谁的账由谁支配原则D.收妥抵用原则

3、同城和异地均可以使用的票据结算方式是(Ｄ)

A.支票B.银行汇票C.银行本票 D.商业汇票

4、在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是(Ａ)

A.会计科目 B.会计凭证C.会计账薄 D.会计报表



5、在账务核对中，每日核对是以（Ｂ）为中心进行的核对。

A.分户账 B.总账C.试算平衡表D.余额表

6、银行提取呆、坏账准备金和资产跌值准备金的依据是（ Ｃ）

A．客观性原则 B.配比原则 C.谨慎性原则 C.历史成本原则

7、商业汇票的有效期限最长不得超过（ Ｃ）

A一个月B.三个月 C.六个月D.九个月

8、同一会计内隔日发现的错账，正确的更正方式是（Ｂ）

A.划红线更正法B.红字同方向更正法 C.兰字反方向更正法D.ABC任选一种均可9、1月31日签发的银行汇票，其到期日应是（ Ａ）

A.2月28日 B.3月1日 C.3月2日D.3月3日

10、复式记账原理公式化表达为（Ｂ）

 A．资产=负债+权益 B.资产=负债+所有者权益 C.借方发生额=贷方发生额D.借方余额=贷方余额

11、信用社办理银行承兑汇票,收取申请人保证金的比例一般不低于票面额的(Ｃ)

 A.5% B.10%C.50%D.80%

12、对出纳长款，如确系无法查找归还的，经审批后可确认为银行的(Ｃ)

A.手续费收入投资收益B. C.营业外收入其他营业收入D.三、多项选择（将符合题意的正确答案的代码填在题后括号内，每小题3分，共21分）

1、会计核算的基本前提，也称会计假设,包括（ＡＢＣＤ）

Ａ.会计主体Ｂ.持续经营Ｃ.会计分期 Ｄ.货币计量 E.信用方式



2、银行业统一会计科目按会计要素分类,可分为(ＡＢＣＤ)

A.资产类 B.负债类 C.所有者权益类 D.损益类E.共同类



3、银行会计凭证处理过程中,凭证签章的目的是(ＡＢＤ)

A.事后明确经济责任 B.表明业务完成程度C.仅做标记D.给客户的承诺E.区分业务种类

4、综合核算的内容包括（ＡＣＥ）

 A.科目日结单 B.余额表C.总账D.登记簿 E.日计表

5、支票在下列哪种情况下应处以每笔5%不低于1000元罚款(ＢＤＥ)

A.空白支票B.空头支票 C.远期支票 D.签章与预留印章不符支票E.支付密码错误支票

6、银行账簿按用途可划分为（ＢＣＤＥ）

 A.卡片账B.序时账C.总分类账 D.明细分类账E.登记簿

7、财务会计报告包括（ＡＢＤ）

 A.会计报表B.会计报表附注C.决算说明书D.财务状况说明书E.人员、业务量统计表

四、业务题（每笔会计分录3分，计算2分，共20分）

1、纺织厂提交转账支票一份，用以支付在同城他行开户的农产品贸易公司购货款48,000元，经审查后入账。

 借：活期存款—纺织厂48，000

贷：准备金存款，480002、本社为开户单位印刷厂签发银行汇票一份，金额10万元。

 借：活期存款—印刷厂100，000

贷：汇出汇款，1000003、第三季度“活期存款”钢板厂户累计应计息积数为19483840，假设利率为0.825‰，计算本季度存款利息并做转息会计分录。 利息＝积数×日利率＝19.483.840×0.825‰÷30＝535.48

借：利息支出—单位活期存款利息535.48

贷：活期存款—钢板厂535.484、印刷厂提交现金支票，提取现金5，000元用于日常支付。

 借：活期存款—印刷厂，000 5

贷：现金，000 55、收到纺织厂电汇款13万元，经审核无误，通过县辖往来转入纺织厂存款户中。

借：县辖往来，000 130

贷：活期存款—纺织厂，1300006、钢板厂向本社申请承兑汇票一份，金额18万元，审经核无误，给予承兑，并收取手续费90元。

借：现金 90

或活期存款—钢板厂 90

贷：手续费收入 90

五、简答题（共20分）



1、平衡的日计表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？

答：平衡的日计表不能说明当天账务处理完全正确，只能说明在进行账务处理时遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则了。因为在账务处理过程中可能存在的漏记、多记、窜户、科目用错、计算有误等是不能通过平衡的日计表看到的，但这都是账务处理中的错误，需要事后监督才能发现并得以改正。

2、图示明细核算和综合核算程序。

现金收（付）日记簿 现金库存簿

现金凭证