第一篇：2014 规范及手册

2014 年度全国注册电气工程师（供配电）专业考试所使用的规程、规范

需要买的手册

1．《建筑设计防火规范》GB50016-2006； 2．《建筑照明设计标准》GB50034-2004； 3．《人民防空地下室设计规范》GB50038-2005；

4．《高层民用建筑设计防火规范》GB50045-1995(2005 年版)； 5．《供配电系统设计规范》GB50052-2009； 6．《10kV 及以下变电所设计规范》GB50053-1994； 7．《低压配电设计规范》GB50054-2011； 8．《通用用电设备配电设计规范》GB50055-2011； 9．《建筑物防雷设计规范》GB50057-2010；

10．《爆炸和火灾危险环境电力装置设计规范》GB50058-1992； 11．《35～110kV 变电所设计规范》GB50059-2011； 12．《3～110kV 高压配电装置》GB50060-2008；

13．《电力装置的继电保护和自动装置设计规范》GB/T50062-2008； 14．《电力装置的电气测量仪表装置设计规范》GB/T50063-2008； 15．《住宅设计规范》GB50096-2011。

16．《火灾自动报警系统设计规范》GB50116-1998； 17．《石油化工企业设计防火规范》GB50160-2008； 18．《电子信息系统机房设计规范》GB50174-2008； 19．《有线电视系统工程技术规范》GB50200-1994； 20．《电力工程电缆设计规范》GB50217-2007； 21．《并联电容器装置设计规范》GB50227-2008； 22．《火力发电厂与变电所设计防火规范》GB50229-2006； 23．《电力设施抗震设计规范》GB50260-2013； 24．《城市电力规划规范》GB50293-1999； 25．《综合布线系统工程设计规范》GB50311-2007； 26．《智能建筑设计标准》GB/T50314-2006； 27．《民用建筑电气设计规范》JGJ16-2008；

*28．《绝缘配合 第1部分：定义、原则和规则》GB311.1-2012； *29．《交流电气装置的过电压保护和绝缘配合》DL/T620-1997； 30．《交流电气装置的接地设计规范》GB/T50065-2011； 31．《导体和电器选择设计技术规定》DL/T5222-2005； *32 ．《户外严酷条件下的电气设施 第1 部分: 范围和定义》 GB9089.1-2008、《户外严酷条件下的电气设施 第2 部分: 一般防护要求》GB9089.2-2008；

*33．《电能质量供电电压偏差》GB12325-2008； *34．《电能质量电压波动和闪变》GB12326-2008； *35．《电能质量公用电网谐波》GB/T14549-1993； *36．《电能质量三相电压不平衡》GB/T15543-2008； *37．《电击防护装置和设备的通用部分》GB/T17045-2008； *38．《用电安全导则》GB/T13869-2008；

*39．《电流通过人体的效应》GB/T13870.1-2008(第一部分：常用部分)；

*40．《电流通过人体的效应》GB/T13870.2-1997(第二部分：特殊情况)；

*41．《系统接地的型式及安全技术要求》GB14050-2008； *42．《防止静电事故通用导则》GB12158-2006；

*43．《建筑物电气装置》GB16895.21-2011（第4-41 部分：安全防护-电击防护）；

*44．《建筑物电气装置》GB16895.2-2005（第4-42 部分：安全防护－热效应保护）；

*45．《建筑物电气装置》GB16895.3-2004(第5-54 部分：电气设备的选择和安装—接地配置、保护导体和保护联结导体)；

*46．《建筑物电气装置》GB16895.4-1997(第5 部分：电气设备的选择和安装 第53 章:开关设备和控制设备)；

*47．《低压电气装置》GB16895.5-2012（第4-43 部分：安全防护过电流保护）；

*48．《建筑物电气装置》GB16895.6-2000（第5 部分：电气设备的选择和安装 第52 章：布线系统）；

*49．《建筑物电气装置》GB16895.8-2010(第7 部分：特殊装置或场所的要求 第706 节：活动受限制的可导电场所)；

*50．《建筑物电气装置》GB/T16895.9-2000(第7 部分：特殊装置或场所的要求 第707 节：数据处理设备用电气装置的接地要求)； *51．《低压电气装置第4-44 部分:安全防护电压骚扰和电磁骚扰防护》GB/T16895.10-2010；

*52．《建筑物电气装置的电压区段》GB/T18379-2001； 53．《安全防范工程设计规范》GB50348-2004；

54．《电力工程直流系统设计技术规定》DL/T5044-2004； 55．《66kV 及以下架空电力线路设计规范》GB50061-2010； 56．《工业电视系统工程设计规范》GB50115-2009； 57．《厅堂扩声系统设计规范》GB50371-2006； 58．《入侵报警系统工程设计规范》GB50394-2007； 59．《视频安防监控系统工程设计》GB50395-2007； 60．《出入口控制系统工程设计规范》GB50396-2007； 61．《工业企业电气设备抗震设计规范》GB50556-2010。

注：加粗的为2013年新增加或变动的规范。红体字为2014年更新的三本规范，地规DL/T621不在考试范围内，代之的是新地规GB/T50065-2011，建议两个对着复习。新规错误太多。带*号的为本身没有条文说明的，为大开本。

A：全单行本---1140元（折后）；成本高。考试用书立按重要程度分割（自己习惯就行），挺好找到的。

B：32本单行本+2012合订本=644元；有几本没更新，合订本无条纹说明。可以看电子版条纹说明把重要数据写到条纹。每年都会考1，2道条纹说明。虽然很少但你找到地方老做不出来会耽误好多时间。里里外外就不是4分了。买什么也是看自己习惯和经济情况。手册规定七本：配

三、传

三、钢上、钢下、照明、电

一、电二。一般八折后总价在840元。电二一般不需要。

至于指导书、习题集、600问等看各人情况再买，不是必须的。

第二篇：售后服务规范手册

山西煤机售后服务规范

一、服务理念：

我们所做一切工作是为用户服务的。“用户满意是我们的宗旨”。

二、服务原则：

为用户着想，做好每件事。一言一行为了山西煤机的声誉，一点一滴为了顾客的效益。

三、服务标准：

用户的满意就是我们的成功。

四、服务电话：

0351-4117453

五、上门服务忌语：

1.这种故障是本身设计问题，现在没有解决措施，我也没有办法。”

2.“不行”、“我不知道”、“你这都不知道”、“这事我们不管„„”。

3.“你要知道，一分钱一分货”、“绝对不可能有这种事情发生”、“我绝对没有说过这种话”、“我不知道怎么处理”、“公司的规定就是这样”、“不就是个小问题吗”。

六、服务行为规范

1、服务人员基本素质要求：忠诚敬业、热爱学习、遵纪守法、乐于助人、良好沟通、吃苦耐劳，树立处处为用户着想、视用户为上帝、全心全意为用户服务的宗旨，服务态度要热情、耐心、周到。

2、服务人员必须经过培训合格后方可到用户服务。服务人员应熟悉设备相关的标准，懂得工艺过程及装配方法。了解设备的脊背结构和原理。

3、服务人员到达现场后详细了解设备使用情况、故障情况，认真检查、分析故障原因，并按规定修复处理，同时将处理情况如实填写在服务报告上。围绕说明书和配发的资料内容进行讲解，对设备的操作和维护、常见故障及排除方法进行培训。

4.服务结束时，征求用户对山西煤机产品和服务方面的意见，请用户填写《服务意见反馈表》

签字（盖章）认可。不允许在服务前要求用户签字（盖章），不允许涂改、伪造用户的签字（盖章）或建议。

七、服务处理原则：

对用户提出的服务要求

1、能立即解决的应立即解决。

2、不能立即解决的要将问题向有关部门或上级反映，以取得支持，与用户及时沟通。

3、用户提出的解决方案、不能马上解决的应向用户解释理由和原因，给出解决时间表，取得用户的理 解。

2008.8.14

八、服务人员服务工作程序

1.接受任务和指令，熟悉任务内容（详细查阅资料、行走路线、用户具体地址、联系人和电话号码等）2.做好出发前的准备工作（借款、主动与用户联系，必要时与相应服务站及配套厂家联系，询问具体故障，携带可能遇到或必须使用的零部件，确定用户所在的位置、交通状况，以提高效率。）3.到达后处理问题

见到用户后，首先自我介绍说明来意，并请用户介绍车辆故障具体情况

第三篇：员工礼仪规范手册

《员工日常礼仪规范》

《员工日常礼仪规范》属于个人修养和道德约束的范畴，体现了公司的企业文化，特别是在对外交往中每一位员工都代表了公司形象，行为准则贵在全体员工能自觉遵守，养成良好的习惯。

第一章礼貌用语

语言文明，讲究礼貌；语速适中，表达清晰；语调平和，不过激伤人。

第一节日常礼貌用语

1、问候的语言：

早上好、中午好、晚上好、您好、大家好…

2、致谢的语言

谢谢、多谢、非常感谢、谢谢您的合作…

3、拜托的语言

拜托了、请您多多关照…

4、慰问的语言

辛苦了、让您受累了、麻烦您了…

5、赞赏的语言

太好了、真棒、好极了…

6、致歉的语言

对不起、劳驾、实在抱歉、真过意不去…

7、挂念的语言

最近好吗？身体好吗？生活愉快吗？…

8、祝福的语言

托您的福、您真服气…

9、理解的语言

只能如此、深有同感、所见略同…

10、迎送的语言

欢迎、明天见、再见…

11、祝贺的语言

恭喜、祝您节日快乐…

12、征询的语言

您有什么事？有什么可以帮您的吗？…

13、应答的语言

没关系、不客气…

14、婉言推脱语

很遗憾，没办法帮您的忙；承蒙您的好意，但是我还有很多工作要做…

第二节敬语规范

初次见面用久仰，好久不见用久违；

看望别人用拜访，等候客人用恭候；

客人到来用光临，请人收礼用笑纳；

赠人礼物用惠赠，麻烦人家用打扰；

请人帮忙用劳驾，求人办事用拜托；

请人代办用代劳，托人照顾用关照；

寻求帮助用借光，向人求教用请教；

请人指点用赐教，请人解答用请问；

听人演讲用聆听，听从吩咐用遵命；

称人作品用大作，读人作品用拜读；

求人原谅用包涵，归还原物用奉还；

老人年龄用高寿，注意身体用保重；

迁入新宅用乔迁，与人分别用告辞；

中途先走用失陪，请人勿送用留步；

对方来信用鸿雁，欢迎购买用惠顾。

第二章礼仪规范

第一节仪表仪容规范

一、整体要求

1、整体形象

简单、大方、整洁、明快；符合工作需要及场合要求。

2、精神状态

精神饱满，面带微笑，充满干劲与活力。

3、头发

洁净、整齐、无油、无屑、无异味、色泽自然（黑色）。

4、发型

男职员：短发，无染发、无烫发、无怪异发型，清洁、庄重，梳理齐整。

女职员：以短发为宜，前不遮眉、侧不过耳、后不及领；

头发过肩即扎起；

长发盘起，要求大方、文雅、庄重、梳理齐整。

5、面容、手、身体

面部、颈部及五官要干净清爽。

男职员：面部清爽，不漏鼻毛，无残留胡渣。

女职员：上班要化淡妆，清新靓丽。

手部：保持清洁；指甲整齐，不留长指甲、不涂指甲油。

身体：注意个人卫生，勤洗澡，无异味；

工作前不吃异味食物，保持口腔清洁；

在工作场所内不吸烟、不饮酒、不吃零食。

二、着装要求

1、站姿

抬头，目视前方，挺胸直腰，双肩摆平，双臂自然下垂，男职员站立时，双脚并拢直立，也可以双脚打开与肩同宽。

女职员站立时，抬头，目视前方，收腹挺胸，双腿并拢直立，脚尖分开呈“V”字型或丁字型。

2、坐姿

入座时要轻，两膝自然并拢，身体稍向前倾，坐椅子的2/3满，表示尊重和谦虚。男职员两腿可略为分开，但不要超过肩宽。

女职员入座后将裙角收拢，两腿并拢，双脚同时向左或向右放，或一前一后；双手叠放于腿上。如长时间端坐，可将双腿交叉重叠，但要注意上面的腿向回收，脚尖向下。

3、行姿

收腹挺胸，目光平视，步伐坚定，手臂前后摆动适中均匀，精神抖擞，忌低头。

4、蹲姿

一脚在前，一脚在后，两腿向下蹲，前脚全着地，小腿基本垂直于地面，后脚脚跟提起，脚尖着地，臀部向下。

5、手势

手势属肢体语言，是谈话的必要辅助手段，手势的幅度和频率不要过大过多，要特别注意手势的规范和含义。

在示意方向或人物时，应用掌心，掌心斜向上，四指并拢，切不可用手指；在示意他人过来时，应用手掌，掌心向下，切不可掌心向上。

第二节行为举止规范

一、迎送礼仪

1、迎宾

对重要客人应提前做好接待准备，根据来宾身份，指派合适身份的人提前五分钟在约定地点等候。客人到来时应主动迎上，初次见面时应主动作自我介绍，并引领客人至接待处或参观地点。

2、送客

送客时级别低者应主动为客人开门，待客人和领导走出后，再紧随其后。可在适当的地点与客人握别，级别低的代级别高的送客到合适的地点。

3、开门服务

先敲门，开门后把住门把手，站在门旁，对客人说：“请进”，并施礼，进入房间后，轻轻把门关上，请客人入座。

二、引路礼仪

1、近距离指引

在为客人引导时，应走在客人左前方0.5米处，让客人走在路中央，并适当地做些介绍。

2、远距离指引

为客人远距离引导时，应加入必要手势作为方向的指引，清晰、明确地告知客人寻找的相应位置。

三、电梯礼仪

1、乘电梯

等候电梯时，应替客人按下“▲”或“▼”键；进电梯时，在电梯外按住“▲”或“▼”键，并以手势请客人先进；进入电梯后，按下相应楼层号；出电梯人多时，在电梯内按住“<||>”（开门）键，以手势请客人先出。电梯内不可大声喧哗。电梯内人多时，后进的人应面向电梯门站立。严禁用锁匙、雨伞等物件按电梯按钮。

2、乘扶梯

应请客人先上梯，靠右站立，以便行人在左侧行走，避免并排站立。

3、走楼梯

引导客人上楼梯时，让客人走在前，下楼梯，让客人走在后，多人同行时，应让客人走在中间，以便随时提供服务；上下楼梯时，应端正头部，挺胸，弯膝，伸直脊背，轻移脚步；经过拐弯或有楼梯台阶的地方应使用手势，提醒客人“这边请”或“注意楼梯”等。

四、乘车礼仪

1、接送客人

上车时按先主宾后随员、先女宾后男宾的顺序，并主动为客人拉车门；到达目的地后，随员先下车后，再请客人下车；客人上下车时要用手示意客人注意避免碰到车顶或车门。

2、安排座位

小卧车司机后排右侧是主宾座。但若主人亲自驾车，则副驾驶位置为主宾席。

主宾首先上车，则任其所坐，不必请客人再移位。

坐飞机或火车时，靠窗边和向着前进方向的座位让给客人坐。

五、鞠躬礼仪

1、欠身礼

头颈背成一条直线，目视对方，身体稍向前倾。

2、15度鞠躬礼

头颈背成一条直线，双手自然放在裤缝两边（女职员双手交叉放在体前），前倾15度，目光约落在体前1米处，再慢慢抬起，注视对方。

鞠躬礼行礼的距离：行鞠躬礼一般在距对方2—3米的地方，在与对方目光交流的时候行礼，面带微笑。没有微笑的鞠躬礼是失礼的。

3、各种场合的鞠躬礼仪

在公司内遇见贵宾，行15度鞠躬礼。

当客人和领导经过你的工作岗位时，问候“您好！”，行欠身礼。

在电梯门口和电梯内遇见客人，问候“您好！”，行欠身礼。

六、电话礼仪

1、接听礼仪

电话铃响在3声之内接起，使用规范应答语：“您好，××******部门”...2、投诉电话

在接听投诉电话时，更要注意使用礼貌用语，积极帮助客户解决遇到的困难和问题，态度和蔼。

3、挂电礼仪

在电话结束时应简明地重复一下要点以核实自己的理解是否正确，确认后礼貌地道别，确认对方挂机后，才能挂机，以示礼貌。

七、社交礼仪

1、介绍

（1）介绍别人

受尊敬的一方有优先了解权，首先把年轻者、男性、资历较浅者、未婚女子和儿童，介绍给年长者的、女性、资历较深者、已婚女子和成人；把主方介绍给客方。之后，再向另一方介绍。

（2）自我介绍

面带微笑问好，得到回应后再向对方介绍自己的姓名、身份和单位。当他人为您做介绍时，要面带微笑、点头致意，介绍完毕后，握手并问候，可重复一下对方的姓名，称呼“您好，××先生/小姐！”。

2、握手

握手时双方的上身应微微向前倾斜，面带微笑，同时伸出右手和对方的右手握手3-5秒，力度适中上下抖动几下，眼睛平视对方的眼睛，同时寒暄问候。

（1）伸手顺序

贵宾先，长者先，主人先，女士先。

（2）注意事项

不要交叉握手，不要在握手时与他人交谈，不要摆动幅度过大，不要戴手套，不要用不清洁的手与人握手。

3、名片礼仪

（1）递送名片时

用拇指压住名片边缘，正面朝上，文字正对对方，双手递上，高度以自己胸部为宜，并做自我介绍，同时可讲“请多关照”。

（2）接受名片时

须起身双手接受，认真阅看，并称呼对方的职务，以示对赠送者的尊重，并将客人的名片暂放在桌前，切忌马虎瞟一眼，或随意放进衣袋里，也不可来回摆弄和遗忘在桌上。

（3）互换名片时

右手拿自己的名片在下，左手接对方的名片在上，互换后用双手托住对方名片。

八、办公礼仪

1、遇见领导同事、每天与领导、同事相遇时，问候“你好！”、微笑、点头示意。

到领导或同事办公室时，先敲门，听到回应后进门。

2、办公场所礼仪

办公用品摆放有序，办公文件、资料按照保密级别及时归档和保存。上班时间不做与工作无关的事情，控制打私人电话；下班后应保持工作台面的干净整齐，椅子要归位。随时保持工作场所的整洁。

第三章景区特色礼仪

1、多人行走礼仪

员工工作或上下班期间在景区行走时，尽量使用标准走姿靠右手边街道行走，见到游客尽量避让，不得与游客抢道。三名以上的员工在景区行走时，最多不得超过两列纵队。不得行走在街道中间路段。

2、路遇游客礼仪

路遇游客拍照时不得从镜头前横行穿越，要耐心在旁边等候，游客排好后方可通行。若遇紧急事件必须穿越游客镜头时要先征得游客意见，游客同意后方可通行。

3、投诉接待礼仪

面对客人投诉时，冷静，积极倾听。态度要亲善，语调要温和，用词要恰当，要在和谐的气氛下将事情圆满解决。

面对客人发脾气时，应耐心忍让，友善劝解和说明，注意语气语调。与客人意见发生分歧时，不予当面争论，更不应说客人错、自已正确之类的言语。

当客人有过激行为时，应巧妙地化解，不得与客人发生正面冲突，尤其避免发生过激行为。

第四章案例讲解

第四篇：园林绿化工程规范手册

园林绿化工程规范手册

（一）第一章、规范标准

一、城市绿化植树工程施工规范

第一章 总 则

1.0.1 植树工程是城市绿化工程的重要组成部分。为了统一标准，提高施工质量，使植树工程纳入科学化、规范化、法制化管理轨道，特制定本规范。

1.0.2 本规范适用于本市新建、改建和扩建的公共绿地、居住区绿地、单位附属绿地、城市风景林地、防护林带和道桥绿化等植树工程。

1.0.3 本规范适用于种植干径15cm以下的乔木，高4m或土球直径1.3m以下常绿乔木，高度2.5m以下的灌木和藤本植物的质量技术标准。

1.0.4 本规范是根据中华人民共和国国务院颁布的《城市绿化条例》以及本市多年来施工经验和技术总结制定的。

1.0.5 为植树工程配套的构筑物、市政设施和绿化工程中草坪、地被、花卉的施工，应符合本市现行有关标准和规范的规定。

第二章 术 语 2.0.1 植树工程：即园林树木种植工程，包括种植乔木、灌木、藤本树木。2.0.2公共绿地：指各类公园、动物园、植物园、陵园以及小游园、街道广场绿地。

2.0.3居住区绿地：指居住区的小游园、宅旁绿地、公共建筑附属绿地。2.0.4单位附属绿地：指工厂、机关、学校、医院、部队等单位内部自建的绿地。

2.0.5防护林带：指为城市改善环境，用于隔离、卫生、安全等防护目的而营建的林带和片林

2.0.6城市风景林地：自然环境优美，风景名胜集中，具有一定规模、范围的绿地地域。

2.0.7道桥绿化：指道路两侧行道树、绿化带和立交桥区范围内的绿化。2.0.8绿化工程：即园林植物种植工程，包括种植树木、种植花卉、种植草坪和地被植物。

2.0.9乔木：主干明显而直立，植株高大的木本植物。

2.0.10灌木：无明显主干或主干甚短，植株低矮的木本植物。2.0.11常绿树：终年具有绿叶的树木，包括常绿乔木和常绿灌木。2.0.11藤本植物：茎干细长，不能直立，攀附在大树或它物上生活的植物。

2.0.12种植土：宜于植物生长的土壤，土壤理化性能好，结构疏松，通

气、保水、保肥能力强。

2.0.13客土：指将栽植地点或种植穴中不适合树木生长的有害土壤更换成种植土。

2.0.14假植：树木不能及时种植时，将根部、土球用土埋严或围起。2.0.15修剪：指将树体、器官(根、茎、叶、花等)的某一部分剪短或疏删，达到平衡树势，更新复壮的目的。

2.0.16疏剪：将枝条从分枝的基部剪除称疏剪或疏枝。使枝条分布合理，达到通风透光、减少蒸发的目的。

2.0.17短截：从枝条上选留一合适的芽后将枝条剪短，达到刺激侧芽萌发新梢的目的。

2.0.18成活率：指树木种植后到规定时间，检查的成活株数占种植总数的百分比。

2.0.19非植树季节植树：在本市指除春、雨、秋三季以外季节的植树。也可称树木生长季节的植树。

第三章 施工前的准备

3.0.1 植树工程施工前必须做好各项施工的准备工作，以确保工程顺利进行。准备工作内容包括：掌握资料、熟悉设计、勘查现场、制定方案、编制预算、材料供应和现场准备。

3.0.2 开工前应了解掌握工程的有关资料，如用地手续、上级批示、工程投资来源、工程要求等。

3.0.3 施工前必须熟悉设计的指导思想、设计意图、图纸、质量、艺术水平的要求，并由设计人员向施工单位进行设计交底。

3.0.4 现场勘查，施工人员了解设计意图及组织有关人员到现场勘查，一般包括：现场周围环境、施工条件、电源、水源、土源、交通道路、堆料场地、生活暂设的位置，以及市政、电讯应配合的部门和定点放线的依据。

3.0.5 工程开工前应制定施工方案(施工组织设计)，包括以下内容：a）、工程概况：工程项目、工程量、工程特点、工程的有利和不利条件。

b）、确定施工方法：采用人工还是机械施工，劳动力的来源，是否有社会义务劳动参加。

c）、编制施工程序和进度计划。

d)、施工组织的建立，指挥系统、部门分工、职责范围、施工队伍的建立和任务的分工等。

e)、制定安全、技术、质量、成活率指标和技术措施。

f)、现场平面布置图：包括水、电源、交通道路、料场、库房、生活设施等具体位置图。

g）、施工方案应附有计划表格，包括：劳动力计划、作业计划、苗木、材料机械运输等。

3.0.6 编制施工预算应根据设计概算、工程定额和现场施工条件、采取的施工方法等编制施工预算。

3.0.7 重点材料的准备：如特殊需要的苗木、材料应事先了解来源、材料质量、价格、可供应情况。

3.0.8 做好现场准备，包括：三通一平，搭建暂设房屋，生活设施，库房。事先与市政、电讯、公用、交通等有关单位配合好，并办理有关手续。

3.0.9 关于劳动力、机械、运输力应事先由专人负责联系安排好。

3.0.10 如为承包的植树工程，则应事先与建设单位签订承包合同，办理必要手续，合同生效后方可施工。

第四章 苗木质量要求

4.0.1 苗木本身质量的好坏直接影响着绿化美化效果，为此苗木质量应符合苗木出圃质量标准和设计对苗木质量的要求。具体要求如下：a)、乔木的质量标准：树干挺直，不应有明显弯曲，小弯曲也不得超出两处，无蛀干害虫和未愈合的机械损伤。分枝点高度2.5－2.8m。树冠丰满，枝条分布均匀、无严重病虫危害，常绿树叶色正常。根系发育良好、无严重病虫危害，移植时根系或土球大小，应为苗木胸径的8－10倍。

b）、灌木的质量标准：根系发达，生长茁壮，无严重病虫危害，灌丛匀称，枝条分布合理，高度不得低于1.5m，丛生灌木枝条至少在4－5根以上，有主干的灌木主干应明显。

c)、绿篱苗的质量标准：针叶常绿树苗高度不得低于1.2m，阔叶常绿苗不得低于50cm，苗木应树型丰满，枝叶茂密，发育正常，根系发达，无严重病虫危害。

第五章 种 植

第一节 定点、放线

5.1.1 定点放线要以设计提供的标准点或固定建筑物、构筑物等为依据。5.1.2 定点放线应符合设计图纸要求，位置要准确，标记要明显。定点放线后应由设计或有关人员验点，合格后方可施工。

5.1.3 规则式种植，树穴位置必须排列整齐，横平竖直。行道树定点，行位必须准确，大约每50m钉一控制木桩，木桩位置应在株距之间。树位中心可用镐刨坑后放白灰。

5.1.4 孤立树定点时，应用木桩标志树穴的中心位置上，木桩上写明树种和树穴的规格。

5.1.5 绿篱和色带、色块，应在沟槽边线处用白灰线标明。5.1.6 自然式种植，定点放线应按设计意图保持自然，自然式树丛用白灰线标明范围，其位置和形状应符合设计要求。树丛内的树木分布应有疏有密，不得成规则状，三点不得成行，不得成等腰三角形。树丛中应钉一木椿，标明所种的树种、数量、树穴规格。

第二节挖种植穴、槽的质量标准

5.2.1 挖种植穴、槽的位置应准确，严格以定点放线的标记为依据。5.2.2 穴、槽的规格，应视土质情况和树木根系大小而定。一般规定：树穴直径和深度，应较根系和土球直径加大15－20cm，深度加10－15cm。树槽：宽度应在土球外两侧各加10cm，深度加10－15cm，如遇土质不好，需进行客土或采取施肥措施的应适当加大穴槽规格。

5.2.3 挖种植穴、槽应垂直下挖，穴槽壁要平滑，上下口径大小要一致，挖出的表土和底土、好土、坏土分别置放。穴、槽壁要平滑，底部应留一土堆或一层活土。挖穴槽应垂直下挖，上下口径大小应一致。

5.2.4 在新垫土方地区挖树穴、槽，应将穴、槽底部踏实，注意现在以及将来的沉降程度。在斜坡挖穴、槽应采取鱼鳞坑和水平条的方法。

5.2.5 挖植树穴、槽时遇障碍物，如市政设施、电讯、电缆等应先停止操作，请示有关部门解决。

第三节 客土、施肥

5.3.1 树木生长、发育都离不开土壤，因此土壤好坏影响着树木的成活，具体要求如下：

a)、种植树木所必须的最低土层应视树木规格大小而定，一般较树木根系至少加深30－40cm以上。

b)、种植前对土壤进行勘探，化验理化性质和测定土壤肥力。

c)、对不宜树木生长的建筑弃土，或含有害成份的土壤，必须进行客土，换上适宜树木生长的种植土。

d)、如设计规定或有特殊要求还可掺入部分腐植土，以改良土壤结构和增加肥力，一般可掺入1/5或1/4的腐植土

5.3.2 为供给树木养分，促进发育生长，可采取施肥措施，一般要求如下： a)、施肥所需肥料应是经过充分腐熟的有机肥。

b)、施肥量应根据树木规格、土壤肥力、有机肥效高低等因素而定。c)、施肥的方法：将有机肥搅碎、过筛与细土拌匀，平铺坑底，上面覆10cm种植土。

第四节装运、卸苗和假植

5.4.1 装、运、卸和假植苗木的各环节均应保护好苗木，轻拿、轻放，必须保证根系和土球的完好，严禁摔坨。

5.4.2 装裸根苗木应顺序码放整齐，根部朝前，装时将树干加垫、捆牢，树冠用绳拢好。

5.4.3 长途运输应特别注意保持根部湿润，一般可采取沾泥浆、喷保湿剂

和用苫布遮盖等方法。

5.4.4 装带土球苗木，应将土球放稳、固定好，不使其在车内滚动，土球应朝车头，树冠拢好。装绿篱苗时最多不得超过三层，以免压坏土球。

5.4.5 运输过程应保护好苗木，要配备押运人员，装运超长、宽的苗木要办理超长、超宽手续，押运人员应与司机配合好。

5.4.6 卸车时应顺序进行，按品种规格码放整齐，及时假植，缩短根部暴露时间。

5.4.7 使用吊车装卸苗木时，必须保证土球完好，拴绳必须拴土球，严禁捆树干吊树干。

第五节 修剪

5.5.1 树木移植时为平衡树势，提高植树成活率，应进行适度的强修剪。修剪时应在保证树木成活的前提下，尽量照顾不同品种树木自然生长规律和树形。修剪的剪口必须平滑，不得劈裂并注意留芽的方位。超过2cm以上的剪口，应用刀削平，涂抹防腐剂。修剪的方法，一般采取疏枝和短截。

5.5.2 树木的根部和高大落叶乔木树冠的修剪，均应在散苗后种植前进行，一般剪去劈、裂、断根、断枝、过长根、徒长枝和病虫根、枝。

5.5.3 灌木、绿篱、花篱或需造型修剪的树木，除根部修剪在种植前进行，树冠部分应在种植二遍水扶直后进行。

5.5.4 常绿乔木一般可不修剪，仅剪去病虫、枯死、劈、裂、断枝条和疏剪过密、重叠、轮生枝。剪口处留1－2cm小木橛，不得紧贴枝条基部剪去。

第六节 种植

5.6.1 种植的时间选择，一般应选择在蒸腾量小和有利根系及时恢复的时期。在北京地区可在春、雨、秋三季进行，以春季为主。

5.6.2 种植的质量标准：

a)、种植的苗木品种、规格、位置、树种搭配应严格按设计施工。b)、种植苗木的本身应保持与地面垂直，不得倾斜。

c)、种植时应注意苗木的丰满一面或主要观赏面应朝主要视线方面。d)、种植规则式要横平竖直，树木应在一条直线上，不得相差半树干，遇有树弯时方向应一致，行道树一般顺路与路平行。树木高矮，相邻两株不得相差超过30cm。

e)、种植苗木深浅应适合。一般乔灌木应与原土痕持平。个别快长、易成活的树种可较原土痕栽深5－10cm，常绿树栽时土球应与地面平或略高于地面5cm。

f)、种植带包装的土球树木时，必须保持土球完好，包装物应取出。5.6.3 种植的程序和方法： a)、散苗：将苗木按定点的标记放至穴内或穴边，路树应与道路平行散放。

散苗后再与设计图核对，无误后方可进行下道工序。

b)、还土：核对根系、土球与种植穴的规格是否符合规范的标准。合格后向种植穴内还土至合适的高度并踏实。

c)、种植：

1)、裸根树木种植时，应将根部舒展、铺平，不得窝根，随后填土至1/2时，将树干向上提动，但不得错位，使根与土壤密接，沿穴壁踏实，再将土填至地平。

2)、种植带土球苗木、树木入穴后，土球放稳，树干直立，随后拆除并取出包装物，如取出包装物确有困难时，应将包装物尽量压至穴的底部，随填土随踏实。种植绿篱时，土球完好的应在入槽前拆除包装物，再置于槽内。

d)、开堰：种植后应在树木四周筑成高15－20cm的灌水土堰，土堰内边应略大于树穴、槽10cm左右。筑堰应用细土筑实，不得漏水。

e)、立支柱：种植后需要支撑的树木，可采取单支柱法、双支柱法、三支柱法，支撑应牢固，一般支柱立于土堰以外，深埋30cm以上，将土夯实，支柱的方向一般均迎风。树木绑扎处应垫软物，严禁支柱与树干直接接触，以免磨坏树皮。支柱立好后树木必须保持直立。

f)、浇水：新植树木栽后24小时内浇第一遍水，此次水量不宜过大、过急，三日内浇第二遍水，十日内浇上第三遍水，此两次水量要大，应浇透，以后转入后期养护。每次浇水后均应整堰、堵漏、培土、扶直树干，第三遍水后可封堰。

g)、非种植季节种植，应采取以下措施：

1)、苗木应提前采取修枝、断根或用容器假植处理。2)、对移植的落叶树必须采取强修剪和摘叶措施。3)、选择当日气温较低时或小阴雨天进行移植，一般可在下午五点以后移植。

4)、应采取带土球移植。

5)、各工序必须紧凑，尽量缩短暴露时间，随掘、随运、随栽、随浇水。6)、夏季移植后可采取搭荫棚、喷雾、降温等措施。

5.6.4 后期养护：按规定时间为一年，即新植三遍水后转入后期养护，应固定专人负责。主要项目包括：浇水、中耕、修剪、去蘖、防治病虫、施肥、防寒和看管维护。

第五篇：内部审计工作规范手册

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内部审计工作手册

目 录

序言 第一部分 内部审计办法

第二部分 内部审计具体规范 内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范 内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范 内部审计具体规范第3 号──审计证据规范 内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范 内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范 内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范 内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范 内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范 附表一：财务审计部发文字号登记目录表 附表二：上行文件登记表 附表三：下行文件登记表 附表四：收文登记表 附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表 内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范 附件：审计档案密级及保存期限表 第三部分 内部审计实务指南

内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南 附件一：商贸业务内部控制制度要点指引 附件二：商贸业务内部控制调查问卷 内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南 内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南 附件：各类交易业务错弊指引 内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南 内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南 内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南 内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南 内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 附件：经济效益评价指标体系 第四部分 附录

附录一：审计工作一般流程图 附录二：投资项目审计工作流程图 附录三：经济效益审计工作流程图 附录四：离任审计工作流程图

内部独立审计工作规范手册

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序 言

本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由财务审计部负责解释。

一、审计手册的制定依据与目标

1． 审计手册依据《内部审计办法》制定。2． 制定审计手册的目标：

2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审 计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。2．2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高 业务素质和工作水平。

2．3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。

二、审计手册的体系

1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。2． 审计手册由以下三个层次组成： 2．1 内部审计办法。

内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。2．2 内部审计具体规范。

内部审计具体规范是依据内部审计办法制定的，是对内部审计人员实施一般审计业务、出具 审计报告的具体规范。2．3 内部审计实务指南。

内部审计实务指南是依据内部审计办法和内部审计具体规范制定的，为内部审计人员依据 内部审计办法和内部审计具体规范实施审计工作时，对一般审计和特殊目的、特殊性质的审计工 作提供可操作的指导意见。

三、审计手册的约束力

1． 内部审计办法、审计具体规范是内部审计人员进行审计工作、出具审计报告的基本要 求，各审计人员进行审计工作，应当遵照执行。

2． 实务指南是对审计人员实施审计工作的具体指导，除非有适当的证据证明有更合适的 程序指导某一特定事项的审计，审计人员应当参照执行。

四、审计手册的适用范围

1． 审计手册仅适用于集团内部审计人员进行审计工作的全过程。

2． 审计人员对被审计单位（部门）进行独立审计时，不论该单位（部门）是否以营利为 目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，都应遵循审计手册。3． 在特定情况或特别授权下，内部审计人员可以应用内部审计手册或采取独立态度执行 其他有关独立工作任务。

五、审计手册的制定、发布与修订程序

1． 选定项目。财务审计部提出审计手册制定计划方案，经征求总办成员意见后，由执行总裁审批立项。

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2． 拟订初稿。财务审计部根据确定的计划方案，进行调查研究，起草初稿。3． 征求意见。财务审计部向有关部门发布征求意见稿，广泛征求各有关部门意见。

4． 修改送审定稿。财务审计部根据各方面意见修改征求意见稿，呈送总裁办成员审核，根据审核意见定稿。5． 发布。总裁或执行总裁批准发布审计手册之各项目。

6． 修订。审计手册由财务审计部负责修订，集团总办批准发布。

集团内部审计办法

第一章 总则

第一条 为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例，结合本集团具体情况，特制定本办法。

第二条 财务审计部是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支 及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。

第二章 审计机构和审计人员

第三条 集团公司设财务审计部，由财务审计部主任和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。财务审计部直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监督。财务审计部主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。

第四条 财务审计部依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。第五条 审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。

第六条 审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：

（一）依法审计；

（二）廉洁奉公；

（三）忠于职守；

（四）坚持原则；

（五）客观公正；

（六）保守秘密。

第七条 按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计中心的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。财务审计部的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

第八条 审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第九条 财务审计部根据审计工作的特殊需要，经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。

第三章 审计职责

第十条 财务审计部对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：

（一）集团公司内部各部门；

（二）集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业、分公司、办事处、联络处等。

第十一条 财务审计部的主要职责是：

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（一）主持编制、执行和控制本中心工作计划，报集团执行总裁核准；

（二）主持编制本中心预算方案，报集团执行总裁审议、核准；

（三）监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、财经法律、法规、制度和财经纪律；

（四）监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的落实及执行情况；

（五）对内部财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；

（六）对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督；

（七）定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行综合审计；

（八）总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提出具体整改意见与整改措施；

（九）在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专项审计，并

将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

（十）在集团总裁的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

（十一）在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针、资金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

（一）在集团总裁的领导下，负责对集团公司及下属企业高层管理人员离任、调任和任期目标完成情况的审计工作，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

（二）在集团总裁的领导下，对承包、租赁经营的经济责任和负责人离任的经济责任情况，对兴办合资、合作经营企业及合作项目所投入资金、财产的使用及其效益情况，以及以集团资产抵押贷款或对外提供担保情况进行审计监督，并及时将审计报告呈报集团总裁办公会议或董事会；

（三）负责建立和健全审计制度、审计档案管理制度等，认真做好审计资料立卷归档工作；

（四）参加省市统一组织的审计活动；

（五）负责办理总裁或董事会交办的其他事宜。

第四章 审计职权

第十二条 财务审计部有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表以及财务审计部认为与财务收支及经济活动有关的规章制度、经济合同等一切文件资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。

第十三条 财务审计部进行审计时，有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、资金及其他财产，查阅有关的文件、资料，被审计单位不得拒绝。

第十四条 财务审计部进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，索取有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助财务审计部工作，如实向财务审计部反映情况，提供有关证明材料。

第十五条 财务审计部有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团各项规章制度及酿成严重损失的行为等，提请总裁作出临时的制止决定。

第十六条 对阻挠拖延、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的被审计单位，经总裁批准，可以采取封存有关帐册、资产和冻结资金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

第十七条 有权提出改进管理、提高效益的建议以及纠正违反财经法纪行为的意见。对违反财经法纪和公司董事会有关决议的单位和个人，对严重失职造成重大损失的有关责任人员，可建议总裁给予必要的行政处分；对触犯刑律的，可建议移送司法机关依法追究刑事责任。

第十八条 财务审计部签发的审计报告、审计建议和集团总裁办公会议或董事会确定的审计决定，被审计单位必须按要求认真执行。财务审计部有权督促、检查被审计单位执行情况，纠正和制止一切不正当的经营活动与财务收支，限期改进工作。

第十九条 对审计工作中的重大事项必须向总裁如实报告。

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第五章 审计工作程序

第二十条 编制审计工作计划。

财务审计部在年初应根据董事会的要求和本集团公司具体情况，确定审计重点，编制审计工作计划，经执行总裁批准后执行。

第二十一条 确定审计对象和制订项目审计方案。

财务审计部根据批准的审计工作计划，结合具体情况，确定审计对象，并指定项目负责人。项目负责人在对被审计单位的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上，编制项目审 计方案，确定具体的审计时间、范围和审计方式等，经财务审计部主任批准后实施。第二十二条 发出审计通知书。

除突击审计外，财务审计部根据批准的项目审计方案，成立审计组并在项目审计开始三天 前，将审计的时间、范围、内容、方式、要求及审计人员名单等事项通知被审计单位。第二十三条 搜集审计证据。

在审计过程中，审计人员要根据审计工作具体要求，科学、严密地搜集并分析审计证据，认真编写审计工作底稿，记录审计过程，获取有价值的审计证据，并对审计中发现的问题，可随 时向有关企业、部门和人员提出改进意见。第二十四条 提出审计报告，作出审计决定建议。

财务审计部在对审计事项进行审计后，应进行综合分析，写出审计报告初稿，征求被审计 单位意见。被审计单位应当自接到审计报告初稿之日起五日内提出书面意见；自接到审计报告五

日内未提出书面意见的，视同无异议。当被审计单位对审计结论有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可以提出补充意见，经审计组查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可提出不同的看法财务审计部可以采纳或维持原报告结论。

财务审计部在征求补充被审计单位意见后，提出正式审计报告，报送总裁审定批示，由总 裁办公会议或董事会作出审计决定或由财务审计部作出审计意见书，抄送被审计单位并通知其执 行；若需其他有关单位或部门协助执行的，应当制发协助执行审计决定通知书。第二十五条 检查审计决定的执行情况。

被审计单位或者协助执行的有关单位、部门应当自审计意见书和审计决定送达之日起一个 月内，将审计决定的执行情况书面报告财务审计部。

财务审计部应当自审计意见书和审计决定送达之日起二个月内，检查审计决定的执行情况。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，财务审计部应当责令执行；仍不执行的，提请总 裁裁决。

第二十六条 复审。

被审计单位对审计结论和决定如有异议，应在收到审计结论和决定之日起五日内向总裁提 出书面复审申请，总裁对是否有必要复审作出决定。

复审小组人员由总裁直接指定（审计人员与被审计单位当事人回避），在总裁作出复审决 定之日起三十日内进行复审。

在复审中如发现隐瞒或漏审、错审等情况，复审小组应重新作出审计结论。在申请复审和 复审期间，原审计结论和决定应照常执行。

复审小组的复审结论和决定为终审结论和决定，被审计单位必须执行。第二十七条 建立审计档案。

财务审计部办理的每一审计事项都必须按规定要求在审计结论和决定后一个月内建立审 计档案，并妥善保管，以备考查。

审计档案未经总裁批准不得销毁，亦不得擅自借其他单位和部门调阅。

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第六章 奖惩

第二十八条 对忠于职守，秉公办事，客观公正，实事求是，工作成绩显著的审计人员和对 揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员给予表扬和物质奖励，并对举报人保密。第二十九条 对有下列行为之一的单位、单位负责人及直接责任人员，财务审计部可报请执 行总裁批准，视其情节严重情况给予警告、通报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法 追究法律责任：

（一）拒绝提供有关文件、帐册、凭证、会计报表、资料和证明材料的；

（二）以各种手段阻挠、破坏审计人员行使职权，干扰影响审计工作正常进行的；

（三）弄虚作假、隐瞒事实真相或提供伪证的；

（四）拒不执行审计结论和审计决定的；

（五）打击报复审计人员和举报人的。

第三十条 审计人员有下列行为之一的，经总裁批准后，视其情节轻重，可给予警告、通 报批评、经济处罚和行政处分或移交司法机关依法追究法律责任：

（一）利用职权谋取私利的；

（二）弄虚作假、徇私舞弊的；

（三）专业过失，给集团造成较大损失的；

（四）泄露集团秘密的。

第七章 附则

第三十一条 本办法如有与国家颁发的审计法规相抵触的，以国家颁发的审计法规为准。

第三十二条 本办法若有未尽事宜，可由财务审计部报总裁批准后补充修订，其解释权属财务审计部。第三十三条 本办法自总裁办公会议或董事会审议批准之日起执行，修订时亦同。

内部审计具体规范第1 号 ——审计方案编制规范

第一条 为了规范审计方案的编制，及时、有序、高效地执行审计业务，保证审计工作质 量，根据集团《内部审计办法》，制定本规范。

第二条 本规范所称审计方案，是指财务审计部为了使审计组能够顺利完成项目审计业务，达到预期审计目的，在执行审计程序之前编制的具体审计项目工作计划。

第三条 本规范所称审计方案编制，是指审计方案的编写、修订、审核、批准和调整。第四条 财务审计部实施审计时，应当根据审计项目计划或指令和被审计单位的情况及 预计审计工作的复杂程度，决定是否编制审计方案。

预计审计时间短、审计目标单

一、情况简单的审计项目，可以不编制审计方案。第五条 审计方案由审计组编写，实行审计组组长负责制。

第六条 审计组编制审计方案时，应当考虑项目审计的要求、审计成本效益和可操作性，并对审计重要性、财会及经营活动的风险程度进行适当评估。

第七条 审计人员可以同被审计单位的有关人员就审计方案的某些要点和某些审计程序

进行讨论，使被审计单位有关人员配合审计程序的执行及有关协调工作，但独立编制审计方案仍 是审计人员的责任。

第八条 审计组编写审计方案前，应当调查了解被审计单位的下列情况，并要求被审计单 位提供有关资料：

（一）业务性质、经营规模与特点及管理组织结构；

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（二）经营情况与经营风险；

（三）合同、协议、章程、营业执照、法人代码证、税务登记证、贷款证等法律性文件；

（四）计划审计期间的各种经济活动合同和分析性资料、各项预算及执行情况；

（五）银行帐户、会计报表及其他有关的会计资料；

（六）财务会计机构及工作情况；

（七）相关内部控制制度；

（八）相关的重要会议记录；

（九）前次接受审计、检查的情况；

（十）有关行业和财经政策及宏观经济形势对被审计单位的影响；

（十一）其他与编制审计方案相关的重要情况。

第九条 审计组编写审计方案时，应当收集、了解与审计事项有关的法律、法规、规章、政策和其他文件资料。

第十条 审计组对曾经审计的单位，应当注意利用原有的审计档案资料。第十一条 审计方案的主要内容包括：

（一）编制审计方案的依据；

（二）被审计单位的名称和基本情况；

（三）审计目的、审计范围及审计策略；

（四）重要财会及经济活动问题及重点审计区域；

（五）审计工作进度及时间预算；

（六）审计组组成及人员分工；

（七）重要性水平的确定及风险的评估；

（八）需被审计单位配合支持的事项；

（九）编制审计方案的日期；

（十）其他有关内容。

第十二条 审计方案应当由财务审计部主任审核和批准。第十三条 对审计方案，应审核以下主要事项：

（一）审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当；

（二）时间预算是否合理；

（三）审计小组成员的选派与分工是否恰当；

（四）对被审计单位的内部控制制度的信赖程度是否恰当；

（五）对审计重要性的确定及风险的评估是否恰当；

（六）审计程序能否达到审计目标；

（七）审计程序是否适合各审计项目的具体情况；

（八）其他需要审核的事项。

第一条 审计方案应当在具体实施前下达至审计小组的全体成员。

第十五条 审计组在实施审计过程中，发现审计方案不适应实际需要时，可以根据具体情 况按照规定及时调整。

第十六条 审计组调整审计方案，应当向财务审计部主任说明调整的理由，书面提出调整建 议，报经财务审计部主任同意后实施。

第十七条 审计组在特殊情况下不能按前条规定办理调整审计方案签批手续的，可以口头

请示财务审计部主任同意后，调整并实施审计方案。项目审计结束时，审计组应当及时补办签批手续。第十八条 审计组应当将编制审计方案形成的资料归入审计档案。

第十九条 审计方案的执行情况应当作为检查、考核项目审计质量的重要内容。第二十条 本规范由财务审计部负责解释和修改。

江西联创光电科技股份有限公司

内部审计具体规范第2 号 ──审计通知书规范

第一条 为了规范审计通知书的编发，明确审计通知书的内容，根据集团《内部审计办法》，制定本规范。第二条 本规范所称审计通知书，是指财务审计部在实施审计或要求企业、部门自查前向被 审计单位通知有关实施审计、自查的范围、内容、时间等事项的书面文书。

第三条 审计通知书由财务审计部主任依据计划工作任务与目标或总裁、执行总裁临时交办 的书面指令审计任务签发。

第四条 采取突击审计时，由审计人员至现场向被审单位负责人出示审计通知书；其他普 通审计，财务审计部必须在实施审计三天前向被审计单位送达审计通知书。

第五条 审计通知书可以采取电子邮件、传真、邮寄、自送、自取等方式送达，收文单位 必须办理签收手续。

第六条 审计通知书应当包括以下基本内容：

（一）标题；

（二）被审计单位名称；

（三）审计的依据、范围、内容、方式和预计时间；

（四）对被审计单位配合审计工作的具体要求；

（五）审计人员名单；

（六）财务审计部印章、主任签名及签发日期；

（七）财务审计部认为应当写明的其他事项。

第七条 审计通知书应当明确对被审计单位的以下要求：

（一）及时提供审计人员所要求的全部资料；

（二）为审计人员的审计提供必要的条件及合作；

（三）审计费用的承担方式；

（四）其他要求事项。

第八条 财务审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中写明自查的内容、要求和期限。

内部审计具体规范第3 号 ——审计证据规范

第一条 为了规范审计人员获取审计证据，保证审计证据的客观性、相关性、充分性与 合法性，根据集团《内部审计办法》，制定本规范。

第二条 本规范所称审计证据，是指审计人员在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。第三条 审计证据有下列几种：

（一）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；

（二）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；

（三）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料或其他介质材料；

（四）与审计事项有关人员提供的言证材料；

（五）专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；

（六）其他证据。

第四条 审计人员收集审计证据，必须遵守下列要求：

（一）客观公正、