第一篇：税收基础知识练习题

第一章导论

一、单项选择题

1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是(B)

A．纳税人B．征税对象C．税率D．税目

2．负有代扣代缴义务的单位、个人是(B)

A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关

3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为(A)

A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额

二、多项选择题

1．税收的三大基本要素是(ACD)

A．纳税人B．纳税环节C．税率D．征税对象

2．按计税依据分类，可分为(AB)

A．从价税B．从量税C．直接税D．间接税

第二章增值税

一．单项选择题

1．下列不属于增值税征税范围的是（D）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配D．金融保险

2．下列各项收入中，应纳增值税的是(D)

A．电视台广告播映收入B．邮政部门邮务物品销售收入

C．装修公司的装修收入D．商店销售化妆品收入

3．我国增值税已经转型为(A)

A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．交换型增值税

4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率(D)

A．17%B． 6%C．0%D．13%

5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是(A)

A．空调机厂生产空调并负责安装B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊

二．多项选择题

1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ABCD）

A．销售货物B．提供加工C．修理修配劳务D．进口货物

2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有(ABCD)

A．煤气B．文教用品C．农机D．食用植物油

3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有(AC)

A．17%B．6%C．13%D．3%

三．简答题

根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型?

三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款；

2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分；

3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。

四．计算题

某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数）2000/（1+17%）*17-1501

第三章消费税

一．单项选择题

1．消费税是选择部分消费品列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举(A)个税目的征税范围。

A．14B．11C．9D．8

2．根据有关规定，对化妆品按(D)征收消费税

A．17%B．10%C．15%D．30%

二．多项选择题：

1．我国消费税分别采取（ABCD）的计税办法。

A．从价定率B．从量定额C．从价定率与从量定额相结合D．上述均对

2．消费税具有(ABD)特点。

A．征税环节具有单一性B．征税项目具有选择性

C．中性D．征收方法具有多样性

3．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(ACD)

A．卷烟B．啤酒C．粮食白酒D．薯类白酒

三．计算题

某化妆品厂将其生产的化妆品作为福利发给本厂职工，该类产品无同类消费品销售价格，生产成本为12000元，成本利润率为5%，化妆品适用的消费税税率为30%。该厂应缴纳的消费税应为多少元。

12000(1+5%)/(1-30%)*30

第四章营业税

一．单项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（B）

A．加工修理，修配B．转让无形资产

C．商业零售D．法院根据国家规定直接收取的诉讼费

2．邮政储蓄按（B）税目征收营业税。

A．金融业B．邮政业C．服务业中的代理业D．服务业中的其他服务业

3．下列项目属于营业税应税项目的是（B）

A．商业批发、零售B．转让专利权

C．从事加工、修理修配业务D．单位员工为本单位提供应税劳务

二．多项选择

1．下列项目中，属于营业税征收范围的有（BCD）

A．销售电力B．销售不动产C．转让无形资产D．装卸搬运

2．娱乐业的计税营业额包括向顾客收取的下列费用（ABCD）

A．门票收费B．台位费C．点歌费D．烟酒、饮料费

三．简答题

试述营业税的征税范围

九项：交通运输税、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产。

四．计算题

某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元。试计算该运输公司当月应纳营业税额。（税率为3%）

（300-50）*3%

第五章个人所得税

一、单项选择题

1．以下个人属于中国居民纳税人的是(D)

A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境

B．日本人乙来华学习180天

C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D．英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日

2．下列各项所得中，适用于加成征税规定的是(B)。

A.个体工商业户的生产经营所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

3．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指(C)。

A．个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元

B．个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元

C．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元

D．个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元

4．个人出租房屋使用权的所得是（D）。

A．特许权使用费所得B．个体工商户的生产.经营所得

C．财产转让所得D．财产租赁所得

5．现行政策规定，工资.薪金所得，以每月收入额减除费用（C）元后的余额，为应纳税所得额。

A．800B．2000C．3500D．3000

6．新个人所得税法规定对个人工资、薪金所得采用（D）。

A．五级超额累进税率B．九级超额累进税率

C．百分之二十的比例税率D．七级超额累进税率

二、多项选择题

1．我国个人所得税的纳税义务人，区分为居民纳税人和非居民纳税人的依据标准有(AD)

A．住所B．365天C．现居住地D．居住时间

2．下列各项中，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额的有(ABC)

A．劳务报酬所得B．稿酬所得

C．财产租赁所得D．特许权使用费所得

3．在工资、薪金中可以按规定准予扣除的“三险一金”是指(ABCD)

A．养老保险金B．医疗保险金C．住房公积金D．失业保险金

三、简答题

个人所得税的征税对象有哪些？

工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营的所得； 劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；

财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

四、计算题

中国公民张某系某公司销售部门经理，2011年9月收入情况如下：

(1)取得工资收入4500元（已扣除三险一金）；（税率3%，速算扣除数为0）（4500-3500）3%；

(2)购买彩票取得中奖收入12000元；12000*20%；

(3)取得国家发行的金融债券利息收入200元；200免征；

(4)获得保险赔款2万元；免征；

(5)取得劳务报酬5000元；5000（1-20%）20%；

(6)取得稿酬所得6000元；6000*（1-20%）*20%*（1-30%）；

要求：请计算本月张某应缴纳的个人所得税。

第六章房产税

一、单选题

1．下列有关房产税纳税人的说法中错误的是(B)

A．房屋产权出典的承典人纳税

B．房屋出租的由承租人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

2．根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是（C）。

A．集体单位的房产B．国家所有的房产

C．产权所有人不在房产当地的D．出典的房产

3．某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1．2%，当地规定的房产税扣除比例为25%，则该房产应缴纳的房产税为（B）元。100*(1-25%)*1.2%

A．6000B．9000C．1500D．1250

第七章契税

一、单项选择题

1．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。

A．由交换双方各自交纳契税

B．由交换双方共同分担契税

C．免征契税

D．由双方协商一致确定纳税人

2．甲以价值100万元的房屋与乙交换价值120万元的房屋，在这项交易行为中(A)。

A．甲应该缴纳契税B．乙应该缴纳契税

C．甲和乙都应缴纳契税D，甲和乙都不缴纳契税

3．土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格开且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(A)核定。

A．市场价格B．评估价格C．重置成本D．转让收益

4．纳税人应当自纳税义务发生之日起(C)内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A．当天B．5日C．10日D．15日

二、多项选择题

1．契税的征收对象包括(ABCD)

A．房屋买卖B．房屋赠与

C．房屋交换D．国有土地使用权出让

2．以下单位和个人属于契税纳税人的是(BD)

A．转让自己居住用房屋的个人

B．购买自己居住用房屋的个人

C．转让白己生产用房屋的单位

D．购买自己生产用房屋的单位

第二篇：税收基础知识

税收基础知识

一、单项选择题

1、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（b）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

2、税收制度中亏损弥补的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

3、用征收税额的绝对量加以表示，适用于从量计征的税种，这种税率称为（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

4、对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（a）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

5、按照课税对象的不同种类和不同等级，分别规定不同征税数额的定额税率是（c）。

A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率；D、累进税率

6、对不同地区的同一课税对象分别规定高低不等的征税比例的比例税率（b）。A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

7、第一次将税收原则提到理论的高度，明确而系统地加以阐述的是（d）。A、威廉·配第;B、尤斯第;C、让·巴蒂斯特·萨伊;D、亚当·斯密（公平、确定、便利、节约）

8、“四项九端”税收原则的提出者是（c）。

A、威廉·配第;B、尤斯第;C、瓦格纳;D、亚当·斯密

9、将课税对象的全部数额都按照其所适用的最高一级征税比例计税的一种累进税率是（b）。

A、超额累进税率;B、全额累进税率;C、全率累进税率;D、超率累进税率

10、按税收计征标准分类，税收可分为(a)。A、从价税和从量税;B、实物税和货币税;C、国内税和涉外税;D、直接税和间接税

11、市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用，但是市场调节有一定盲目性，需要国家从全社会的整体利益出发，通过（a）实现资源的合理配置。A、宏观调控;B、税收作用;C、价格杠杆;D、行政法规

12、根据纳税人或课税对象的不同性质，分别规定不同征税比例的比例税率是（b）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

13、按税负是否转嫁分类，税收可分为(d)。A、从价税和从量税;B、国内税和涉外税;C、中央税和地方税;D、直接税和间接税

14、税种与税种的区别以及税种的名称，通常取决于不同的（d）。A、计税依据;B、税源;C、税目;D、课税对象

16、对同一课税对象按不同地区分别规定不同的单位税额的定额税率是（b）。A、幅度定额税率;B、地区差别定额税率;C、分类分级定额税率;D、累进税率

17、根据不同产品分别规定不同征税比例的比例税率是（c）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

19、对不同生产经营行业分别规定不同征税比例的比例税率是（a）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率 20、在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、差别比例税率;C、产品比例税率;D、统一比例税率

21、对同一课税对象由税法统一规定一个税率幅度，由各地区在此幅度内具体规定本地区征税比例的比例税率是（d）。

A、行业比例税率;B、地区差别比例税率;C、产品比例税率;D、幅度比例税率

22、按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（c）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、幅度税率

23、是按课税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式，一般适用于从量定额计征的某些课税对象，实际是从量比例税率。（c）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

24、是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税，税额占课税对象的比例总是相同的。（a）

A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率

25、把个人的经济资源转移到未来某个时期以便在未来得到满足的活动是（c）。A、税收;B、投资;C、储蓄;D、消费

26、具有相同纳税条件的纳税人应当缴纳相同税额的原则称为（a）。A、横向公平;B、纵向公平;C、机会公平;D、福利公平

27、经济稳定的最主要特征是（b）。

A、经济增长;B、物价稳定;C、充分就业;D、国际收支平衡

28、一般认为，税收是一个（c）。

A、生产范畴;B、交换范畴;C、分配范畴;D、消费范畴

29、税收制度中加速折旧的规定对企业投资风险的影响是（b）。A、提高;B、降低;C、无影响;D、无所谓

30、我国目前下列税中属于共享税的是（a）。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、土地增值税

33、我国现行税制结构以（c）为主体税种。A、所得税;B、财产税;C、流转税;D、行为目的税

34、以多种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（b）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

35、税收的（b）是税收首要的、基本的职能。

A、经济职能;B、财政职能;C、分配职能;D、监督管理职能

36、税收制度的中心环节是(a)。A、税率;B、税法;C、税目;D、税收要素

39、税法规定征税对象开始征税的数额叫(c)。A、免征额;B、计税依据;C、起征点;D、从量税 40、税目体现征税的（c）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

41、税率体现征税的（a）。

A、深度;B、灰度;C、广度;D、亮度

42、作为主体税种某一方面的补充并起特殊调节作用的税种是（a）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

44、提出著名的税收四原则的《国富论》一书，是(a)的代表作。A、亚当·斯密;B、威廉·配第;C、大卫·李嘉图;D、西斯蒙第

47、在税收体系中占主要地位，决定税收体系的性质和主要功能的税种称为（b）。A、辅助税种;B、主体税种;C、次要税种;D、一般税种

48、课税对象亦称（c）。

A、计税依据;B、税源;C、课税客体;D、税基

49、“初税亩”开始实施的年代是（a）“ A、春秋时代;B、明朝;C、清朝;D、民国 50、(a)是现代政府最为重要的宏观调控工具。

A、税收;B、收费;C、罚款;D、指令

51、()年7月，国家税务局成立后召开的首次全国税务工作会议上提出要以法治税，这是新中国税收史上的一个里程碑。（c）

A、1949;B、1953;C、1988;D、1994

52、以一种课税对象为基础设置税种所形成的税制是（a）。A、单一税制;B、复合税制;C、一元税制;D、多元税制

53、我国目前下列税中属于价外税的是（a）。A、增值税;B、营业税;C、消费税;D、关税

54、（b）是经济学中的概念，即税收的实际负担者。A、纳税人;B、负税人;C、扣缴义务人;D、纳税义务人

56、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款（a）的罚款。

A、50%以上3倍以下;B、50%以上5倍以下;C、1倍以上5倍以下;D、5倍以下

57、按(d)分类，税收可以分为主体税和辅助税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、税种在税收体系中所占地位

58、按(c)分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

59、按(a)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

60、按照我国税收征管模式，（d）是税收征管新模式的标志之一。A、税务登记;B、发票管理;C、纳税申报;D、集中征收 61、比例税率的优点不包括（a）。

A、纵向公平性;B、横向公平性;C、便于征收和管理;D、计算简便 62、除了经济效率外，税收效率还包括（b）。

A、稽查效率;B、行政效率;C、征收效率;D、管理效率

63、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的(b)特征。

A、直接税;B、间接税;C、价内税;D、价外税

64、从各国的税收制度的实践来看，都离不开遵循税收的三大原则，其中不包

括（a）。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

65、从根本上说，政府全部开支的财源最终来自于(a)。A、公众;B、政府;C、企业;D、纳税人 66、从理论上看，法治是指（b）。

A、依法治内，依法治民;B、依法治权;C、以法治民;D、依法治权，依法治民 67、从纳税人角度看，税收是一种(c)，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

68、从纳税人所纳税额占其收入的比重看，大多数的销售税是（b）。A、累进税;B、累退税;C固定比例税;、D、固定税额税 69、我国目前小规模纳税人的征收率为（a）A、3%;B、4%;C、13%;D、10% 70、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（d）。

A、财政机关批准;B、财政机关备案;C、税务机关批准;D、税务机关备案 71、从事生产、经营的纳税人应自（c）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、批准成立;B、正式开业;C、领取营业执照;D、设立账簿

72、从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（b）是真正的征税主体。A税务机关;、B、政府;C、行政机关;D、纳税人

73、当需求不足时，可以通过（b），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、增加税负

74、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（a）。

A、3年;B、5年;C、2年;D、7年

75、发达国家一般都实行（a）税制更有益于社会安定。A、公平型;B、效率型;C、收入型;D、公平效率兼顾型 76、发展中国家实行（b）税收政策更能促进经济腾飞。A、公平型；B、效率型；C、兼顾型；D、收入型 77、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（b）的原则。A、公平;B、效率;C、收入;D、公平效率兼顾 78、负有代扣代缴义务的单位和个人称为（a）。A、扣缴义务人;B、纳税人;C、负税人;D、征税人

80、根据税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起（c）内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。A、5日;B、10日;C、15日;D、30日

81、根据税收征管法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，应当从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（d）的滞纳金。A、万分之一;B、万分之二;C、万分之三;D、万分之五

82、根据税收征管法及细则的规定，纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人，纳税人自结算缴纳税款之日起（b）内发现的，可以向税务机关要求退还。A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

83、根据税收征管法及细则的有关规定，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（b）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法有效凭证记账，进行核算。A、10日;B、15日;C、30日;D、60日

84、根据征管法第35条的规定，税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由（b）规定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省国家税务局;D、省地方税务局 85、关于消费税，下列说法不正确的是（a）

A、化妆品批发商构成消费税纳税人 B、薯类白酒属复合计征的货物 C、金银首饰在零售环节征消费税 D、啤酒包装物押金不征消费税

86、广义上的纳税主体除了纳税人还包括（b）。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、负税人

87、国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（a）。

A、税务机关;B、国家;C、行政机关;D、纳税人 89、降低征税成本的根本是（a）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构;B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化;C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制;D、合理设置税务征收机构

92、扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

93、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（a）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

94、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上三倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

98、纳税人（d），由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的;B未按规定使用税务登记证件的;、C、偷税的;D、逃避、拒绝税务机关检查的

99、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（c）的罚款。

A、10000以下;B、20000以下;C、50000以下;D、100000以下

100、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（a）的罚款。

A、10万以上50万以下;B、10万以上20万以下;C、20万以上50万以下;D、20万

以上100万以下

101、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

102、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（c）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A、7日;B、10日;C、15日;D、30日

103、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

106、纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（c）。

A、一万元以下的罚款;B、一万元以上的罚款;C、一万元以上五万元以下;D、五万元以下

107、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（c）。A、行政责任;B、民事责任;C、连带责任;D、经济责任

108、纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算销售额的，应（a）。A、税率从高;B、税率从低;C、税率居中;D、重复稽征 109、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（a）。

A、税制与征管是否公平;B、税率的高低;C、税负的轻重;D、征管效率

110、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款（a）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下;B、百分之五十以上两倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

111、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（d）罚款。A、1倍;B、50%;C、5倍;D、50%以上5倍以下

112、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（a）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

113、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（b）的罚款。

A、百分之五十以上两倍以下;B、百分之五十以上五倍以下;C、两倍以上五倍以下;D、倍以上三倍以下

114、纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

115、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务

人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

116、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，处（b）的罚款。

A、2000元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

117、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处（b）的罚款。

A、两千元以上5000元以下;B、2000元以上10000元以下;C、2000元以上20000元以下;D、5000元以上10000元以下

118、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，（a）。

A、可以处二千元以下的罚款;B、处二千元以下的罚款;C、可以处二千元以上一万元以下的罚款;D、处二千元以上一万元以下的罚款

119、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处（d）的罚款。

A、10000以上20000以下;B、5000以上20000以下;C、10000以上30000以下;D、10000以上50000以下

120、纳税人应当按照（b）的规定使用税务登记证件。

A、财政部;B、国家税务总局;C、省级人民政府;D、省国税或省地税

121、纳税人有（c）情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明其前述涉税情况。

A、偷税;B、抗税;C、欠税;D、税收违法

122、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（b）

A、扣除折扣额的销售额;B、不扣除折扣额的销售额;C、折扣额;D、加上折扣额的销售额

124、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（c）内解除税收保全。A、5日;B、3日;C、1日;D、24小时

125、纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，（c）。A、可以处二千元以下的罚款;B、可以处二千元以上一万元以下的罚款;C、处二千元以上一万元以下的罚款;D、处五万元以下的罚款

128、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起（c）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

130、实施税收保全措施的条件不包括（b）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为;B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的;C、纳税人不提供纳税担保的;D、转移、隐匿商品、货物或者其他财产的

131、世界上最早开征增值税的国家是（b）。A、英国;B、法国;C、美国;D、西班牙

132、税法是国家制定的用于调整（a）过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。

A、税收分配;B、税收征管;C、税收活动;D、经济活动 133、税率主要有三种基本形式，其中不包括（d）。A、比例税率;B、累进税率;C、定额税率;D、优惠税率 134、税收必须借助(a)强制征收。

A、法律手段;B、行政手段;C、经济手段;D、政治手段

135、税收的（b）基本含义是：一国税收制度的建立和变革都必须有利于保证国家的财政收入，亦即保证国家各方面支出的需要。

A、收入原则;B、财政原则;C、公平原则;D、效率原则

136、税收的（a）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率;B、经济效率;C、征收效率;D、管理效率 137、税收的横向公平要求（a）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等

138、税收的基本职能是（a）。

A、财政职能;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置

139、税收法律关系是指通过（d）规范确认和调整的，国家、税务机关和税务管理相对人之间在税务活动中发生的具有权利义务内容的社会关系。

A、宪法;B、刑法;C、民法;D、税法

140、税收优惠按照（c）通常可以分为照顾性和鼓励性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限

141、税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（d）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

142、税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的单位、个人实施罚款额在（d）以下的税务行政处罚。

A、50元;B、500元;C、1000元;D、2000元

143、税收征管法中,（d）不属于”税务管理“的范畴。

A、税务登记;B、账簿凭证管理;C、纳税申报;D、税务检查 144、税务登记是对（a）的确认。

A、纳税义务发生;B、纳税义务计量;C、纳税义务履行;D、纳税义务消亡 145、税务机关在调查税收违法案件时，经（b）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、国家税务总局局长;B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长;C、省级国税局局长;D、财政厅厅长

146、税务争议是指税务机关与（a）之间因确认或实施税收法律关系而产生的

纠纷。A、税务管理相对人;B、纳税人;C、企业单位;D、个人

147、税制的三个基本要素不包括（c）。

A、纳税人;B、课税对象;C、纳税环节;D、税率

149、同一纳税人应纳的同一个税种的税款，符合延期纳税法定条件的，在一个纳税内，只能申请延期交纳一次，需要再次延期缴纳的，需逐级报经（b）批准。

A、国家税务总局;B、省级国家税务局、地方税务局;C、地市级国家税务局、地方税务局;D、县级国家税务局、地方税务局

150、推进依法治税应当坚持”“内外并举、（c）、以内促外”“的指导方针。A、重在治权;B、重在治官C、重在治内;D、重在治外

151、危害税收征管罪中唯一的一个不能由单位构成的罪名是（b）。A、偷税罪;B、抗税罪;C、骗取出口退税罪;D、逃避追缴欠税罪 154、我国的现行税制体系是以(b)为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、关税 155、我国第一大税种是（d）。

A、消费税;B、个人所得税;C、企业所得税;D、增值税 156、我国实行以(b)为特征的地方税制体系。

A、分权;B、中央集权;C、分权预集权相结合;D、中央高度集权

157、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（c）。A、经济责任;B、行政责任;C、民事责任;D、刑事责任 158、我国税种按(a)分类是基本的分类方法。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

159、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是(a)。A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税 160、我国现行增值税采用的是（b）A、扣额法;B、扣税法;C、直接加法 2011-6-29 161、我国以私有制为基础的、完全意义上的税收制度正式确定的标志是（d）。A、夏朝的贡;B、商朝的助;C、周朝的彻;D、春秋时期的初税亩

162、我国增值税的标准税率是（b）。A、13%;B、17%;C、3%;D、6% 163、我国正式出现”税收“一词是在1916年贾士毅的(c)一书中。A、《原富》;B、《实业计划》;C、《民国财政史》;D、《赋税论》

164、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（d），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税务机关;B、扣缴义务人;C、企业单位;D、纳税人

168、下列各项中，不属于税收法律关系权利主体的是（c）。A、各级税务机关;B、海关;C、各级人民政府;D、财政机关 170、下列不属于税收行政责任的是（b）。

A、吊销税务登记证;B、补缴税款;C、罚款;D、税收保全及强制执行 171、下列各项不属于社会公共需要的有(a)。A、生活需要;B、医疗卫生;C、国防;D、社会秩序

173、下列税种中采用累进税率的是（d）。

A、消费税;B、增值税;C、营业税;D、个人所得税 174、下列项目中属于纳税人权利的是（c）。

A、依法办理税务登记;B、自觉接受税务检查;C、申请减免税;D、追回纳税人欠缴的税款

175、下列属于税收行政法规的是（c）。

A、《税收征管法》;B、《行政诉讼法》;C、《税收征管法实施细则》;D、《个人所得税法》

176、夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（b）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

212、周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（d）这种低级形式。A、捐;B、贡;C、助;D、彻

178、现行税法规定，对行为人骗取国家出口退税的行为，可对其处骗取税款（c）的罚款。

A、五倍以下;B、一倍以上三倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、百分之五十以上五倍以下

179、现行消费税的征收范围是（b）

A、所有消费品;B、特定消费品;C、所有货物;D、特定消费行为

180、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（c）。A、13%;B、10%;C、7%;D、6% 181、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（c）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元;B、5000元;C、10000元;D、20000元 182、行政立法机制是规范执法的（b）。A、基础;B、前提;C、关键;D、保障

183、亚当.斯密的税收简便原则的含义是（c）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

184、亚当.斯密的税收平等原则的含义是（a）。

A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

185、亚当.斯密的税收省费原则的含义是（d）。A、收税要公平合理;B、税收要有可估性;C、税收制度要简易可行;D、税收管理的经济效果要好

188、一个主权国家，按照领土原则（亦称属地原则）所建立起来的税收管辖权，称为（a）。

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、公民管辖权

192、依据刑法规定，犯抗税罪，情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款（a）罚金。

A、1倍以上5倍以下;B、1倍以上3倍以下;C、3倍以上5倍以下;D、5倍以上10倍以下

193、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是（c）。

A、偷税;B、漏税;C、抗税;D、避税

194、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（c）的罚款。

A、两倍以上五倍以下;B、两倍以上十倍以下;C、一倍以上五倍以下;D、一倍以上三倍以下

197、以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（b）。

A、自来水公司提供自来水;B、某汽车厂销售汽车;C、农民销售自产的农产品;D、小规模纳税人销售商品

198、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（d）。

A、一年;B、两年;C、三年;D、五年

199、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（c）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳。

A、1年;B、2年;C、3年;D、5年

200、在计算企业所得税应纳税额时，可以税前直接扣除的税金是指（d）A、增值税;B、所得税;C、耕地占用税;D、消费税 202、在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物应缴纳（b）A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、个人所得税

203、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（a）。A、满足政府的财政需要;B、调节经济;C、收入分配;D、资源配置 204、增值税的基本税率为（c）。A、13%;B、6%;C、17%;D、3% 205、增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（b）内申报纳税。A、5日;B、15日;C、10日;D、30日

213、最早研究税收合理问题的是（a）。A、亚当.斯密;B、凯恩斯;C、拉弗;D、孔子

214、废除捐税的背后就是废除国家。指出者是（a）。A、马克思;B、恩格斯;C、列宁;D、毛泽东 220、2002年新成立一企业，其符合一般纳税人条件的企业，应在（a）申请办理一般纳税人认定手续。

A、办理税务登记的同时;B、发生首笔增值税业务时;C、开业6个月之内;D、次年1月底前 221、94年税制改革时，我国设计的增值税属于(a)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 221、我国2009年转型后的增值税属于(b)。

A、生产型增值税;B、收入型增值税;C、消费型增值税;D、积累型增值税 222、按(d)分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

223、按(b)分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质;B、管理和使用权限;C、税收和价格的关系;D、预算收入构成和征税主管机关的不同

224、按国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由（b）消费税

A、受托人代收代缴;B、委托方收回后在委托方所在地缴纳;C、委托方收回后在受托方所在地缴纳;D、不缴纳

228、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（c）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记

A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

230、从性质上讲，税和费都属于(a)资金，应纳入国家预算统一分配和管 理。A、财政性;B、预算内;C、预算外;D、制度外

231、从政府角度看，税收是一种(b)，是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源。

A、收入;B、成本补偿;C、支出;D、费用

232、当一国经济出现通货紧缩时，可以通过(b)促进社会总供给的增加来促进经济的有效增长。

A、提高税率;B、降低税率;C、保持税率不变;D、不确定

233、到目前为止，市场经济发达的国家都是以(b)为主体税种。A、商品税;B、所得税;C、资源税;D、财产税

235、反映一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系的是(b)。A、国际税收;B、涉外税收;C、国家税收;D、外国税收

239、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（b）。A、1个月;B、3个月;C、半年;D、一年

30天

240、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处以（c）。

A、3年以下有期徒刑或者拘役;B、3年以上10年以下有期徒刑;C、10年以上有期徒刑或无期徒刑;D、无期徒刑或死刑 244、构成消费税计税依据的是（d）

A、成本＋利润＋关税;B、成本＋利润＋增值税;C、成本＋利润;D、成本＋利润＋消费税

245、购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（a）扣除率计算。

A、13% B、10% C、7% D、6% 246、关于消费税下列说法正确的是（c）A、属价外税;B、属多环节征税的税种;C、属中央税;D、属直接税

248、国家取得财政收入的主要形式是（c）。A、发行国债B、;发行货币;C、税收;D、罚款

251、解决税务争议一般通过税务行政复议和（b）两种方式。A、税务行政处罚;B、税务行政诉讼;C、税务行政赔偿;D、税收仲裁

253、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么(c)。

A、销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税;B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税;C、销售建材和小吃部都缴纳增值税;D、销售建材和小吃部都缴纳营业税

254、纳税人办理税务登记和扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法，由（a）规定。A、国务院;B、省级财政部门;C、国家税务局;D、地方税务局

255、纳税人发生亏损，可以在以后的应纳税所得中抵补，但抵补的最长期限是（a）A、5年;B、10年;C、3年;D、1年

256、纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入（d）A、应缴增值税和消费税;B、既不交增值税也不交消费税;C、只缴消费税;D、只缴增值税 257、纳税人销售（d），免征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货;C、旧货;D、自产农产品

258、纳税人销售货物收取的包装物押金，逾期未退的，（a）。A、按所包装货物的适用税率征收增值税;B、不征增值税;C、按17%的税率征收增值税;D、征收营业税

259、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（b）。

A、1个月;B、3个月;C、半年;D、1年 265、区分不同分税制模式的关键在于看税收(b)是否集中于中央。A、管理权;B、立法权;C、执法权;D、减免权

266、如果代垫运费符合两个条件，可以不并入销售额计税。第一个条件是运输部门的运输发票开给购货方；另一个条件是（a）。

A、纳税人将该发票转交给购货方;B、纳税人收到该发票;C、纳税人不垫付资金

272、税收的形式特征中不包括(c)。

A、强制性;B、固定性;C、有偿性;D、非直接偿还性 273、税收法律关系中的权利主体是指（c）。

A、征税方;B、纳税方;C、征纳双方;D、国家税务总局

274、税收是基于(d)按照法律形式预先规定的标准对纳税人强制征收的。A、所有权;B、管理权;C、经营权;D、社会公共权 275、税收优惠按照（b）可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式;B、优惠范围;C、优惠目的;D、优惠期限 276、税收优惠的表现形式不包括(d)。

A、降低税率;B、加速折旧;C、投资抵免;D、税收保全 277、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（c）内审核并发给税务登记证件。A、10日;B、20日;C、30日;D、60日

278、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（b）。

A、行政处理;B、行政处分;C、行政处罚;D、经济制裁

279、税制要素中，区分税种的根本标志是（a）。A、征税对象;B、税率;C、税基;D、税源

283、为适应经济增长模式转变的需要，当前我国税制结构将转向于(d)的税制。

A、侧重于以流转税为主体;B、侧重于以所得税为主体;C、侧重于以财产税为主体;D、以所得税和流转税为”双主体“.285、我国税制结构是以（d）为主。

A、所得税;B、财产税;C、行为税;D、商品劳务课税 286、我国现行税收体系是在(d)税制改革中建立起来的。A、1958年;B、1973年;C、1993年;D、1994年

289、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是(a)。A、房产税;B、增值税;C、个人所得税;D、企业所得税

290、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是。(d)A、消费税;B、增值税;C、企业所得税;D、财产税 292、我国现行增值税的计算公式为（b）。A、增值税＝（产出－投入）×税率;B、增值税＝产出×税率－投入×税率;C、增值税＝（工资＋利润）×税率;D、增值税＝工资×税率＋利润×税率

294、我国现行增值税实行(b)计算应纳税额。

A、购进扣额法;B、购进扣税法;C、实耗扣额法;D、实耗扣税法 295、我国消费税应纳税额的计算方法不包括（c）A、从价定率计税办法;B、从量定额计税办法;C、抵扣税法;D、复合计税办法 296、我国增值税实行的税率是（a）

A、比例税率;B、定额税率;C、超额累进税率;D、比例税率和定额税率 299、下列不属于商品劳务课税的是（a）。A、农业税;B、消费税;C、营业税;D、关税

301、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（a）A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门;B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务;C、装潢公司为客户包工包料装修房屋;D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

306、下列税种不属于流转税类的有（d）。

A、增值税;B、消费税;C、营业税;D、城市维护建设税 308、下列税种中不属于流转税的是(c)。

A、增值税;B、营业税;C、个人所得税;D、消费税 309、下列税种中属于累退税的是（b）。

A、个人所得税;B、消费税;C、遗产税;D、馈赠税

310、下列税种中属于流转税的是(d)。

A、个人所得税;B、土地增值税 C、房产税 D、消费税

311、下列我国现行各税种中采用超额累进税率的是（d）。

A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、个人所得税

313、下列业务中应按照规定征收营业税的是（c）。

A、服装加工业务;B、车船修理业务;C、房屋、建筑物的修缮业务;D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务

316、下列属于税收经济责任的是（c）。

A、吊销税务登记证;B、罚款;C、补缴税款;D、税收保全及强制执行

317、下列属于直接税的是(d)。

A、消费税;B、增值税C、;营业税;D、个人所得税

319、消费税的计税依据为不含（a）的销售额。A、增值税;B、消费税;C、关税;D、成本 320、消费税的纳税环节主要有(d)。

A、销售环节、批发环节;B、加工环节和运输环节;C、出口环节和消费环节;D、产制环节和进口环节

321、消费税的最终承担者是（b）。

A、生产者;B、消费者;C、销售者;D、进口商

325、依增值税的有关规定，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额中征税的是（d）

A、白酒;B、药酒;C、果木酒;D、啤酒

326、以下不属于增值税征税范围的是（a）。

A、转让无形资产;B、销售货物;C、销售劳务;D、进口货物

327、以下各种方法中，对纳税人最有利的是(c)。A、扣除法;B、抵免法;C、免税法;D、低税法

328、应税消费品的全国平均成本利润率由（b）确定。

A、财政部;B、国家税务总局;C、国务院;D、国家税务总局所属征收机关 330、允许所有投入物（包括固定资产）所含的税款可以一次性扣除的是（a）A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税 D、积累型增值税 333、在零售环节征收消费税的是（c）。

A、汽车;B、化妆品;C、金银首饰;D、啤酒

339、增值税是一种（a）A、比例税;B、累进税;C、价内税;D、定额税 341、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（a）。A、县级以上税务机关;B、市（地）级以上税务机关;C、省级税务机关;D、国家税务总局

432、增值税专用发票是由（b）印制。

A、税务机关指定的印刷厂;B、造币厂;C、财政机关指定的印刷厂

435、属于增值税征税范围的行为是（d）

A、财务咨询公司提供咨询业务;B、歌厅销售饮料、糖果;C、电视台播发广告;D、食品商店销售食品

437、准予抵扣的货物运费金额的是（a）。

A、货票上注明的运费和建设基金;B、装卸费;C、保险费;D、包装费

438、自产自用应税消费品用于其他方面应视同销售，征消费税，用于’其他方面’不包括（a）。

A、连续生产应税消费品;B、在建工程;C、职工福利;D、非生产机构

439、组成计税价格的公式为：（a）

A、成本+利润;B、成本+费用;C、成本+税金;D、费用+税金

442、按照国际惯例，对纳税人适用的财务会计处理办法同国家税法不一致时，税务机关对纳税人利润进行必要调整的法律依据是（a）

A、税法;B、会计原理;C、财务准则 财务通则;D、财务通则 444、不允许固定资产所含的税款扣除的是（b）。A、消费型增值税;B、生产型增值税;C、收入型增值税;D、积累型增值税

445、采用从价定率办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、卷烟;B、啤酒;C、汽车;D、汽油

446、采用从量定额办法计算交纳消费税的应税消费品是（c）。A、酒精;B、石油;C、汽油;D、香烟 448、出口货物完税价格计算公式是(b)。

A、离岸价格÷出口税率;B、离岸价格÷(1+出口税率);C、到岸价格÷出口税率;D、到岸价格÷(1+出口税率)455、对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人，可采取的税款征收方式是（a）。

A、查账征收;B、查定征收;C、查验征收;D、定期定额征收

456、发票的存放和保管应按税务机关的规定办理，不得丢失和擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（c）。

A、1年;B、3年;C、5年;D、10年

462、关于发票管理下列叙述不正确的一项是（c）。A、发票的主管机关是税务机关;B、发票印制是发票管理的首要环节;C、增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制;D、未经税务机关指定，不得印制发票 464、国际税收的实质是(a)。A、国家之间的的税收收益的分配;B、一国政府与其管辖范围内的外国纳税人之间的征纳关系;C、某一外国政府与其所辖范围内的纳税人之间的征纳关系;D、某一国家范围内的政府与纳税人之间的征纳关系 466、混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定征收增值税的，其销售额为（a）A、货物销售额或应税劳务与非应税劳务销售额的合计数;B、货物销售额;C、非应税劳务销售额

478、某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（c）。

A、购买的货物用于非应税项目;B、购买的货物用于职工福利或个人消费;C、购买的货物用于对外投资;D、将购买的货物用于生产应税产品

479、某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣 的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（a）。

A、将购进货物用于集体福利;B、将购进货物无偿赠送他人;C、将委托加工收回的货物用于对外投资;D、将委托加工收回的货物用于个人消费

481、纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括（b）。A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税;B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税;B、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税;D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

483、纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（b）日内缴纳。A、5日;B、15日;C、10日;D、7日

484、纳税人销售（a），按13%税率征增值税。

A、农用薄膜;B、日用百货C、;旧货;D、自产农产品

485、纳税人用外购已税酒精作为原材料生产白酒的，在计算缴纳消费税时，其白酒耗用的外购酒精已纳消费税应按下列办法处理(a)A、该已纳税款不得扣除;B、该已纳税款可扣除50%;C、该已纳税款可全部扣除;D、该已纳税款可扣30% 486、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法(c)。

A、按50%扣除;B、按30%扣除;C、按实际发生额扣除;D、不能扣除

487、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是（c）。

A、经营性租赁方式发生的租赁费;B、安装交付使用后云集的利息;C、融资性租赁方式发生的租赁费;D、承租方支付的手续费 497、税收的纵向公平要求（b）。

A、主要体现机会均等;B、主要体现负担能力均等;C、主要体现税负均等;D、主要体现收入水平均等 498、我国现行税种中实行行业差别比例税率的是（b）。A、企业所得税;B、营业税;C、增值税;D、消费税

A、地域管辖权;B、居民管辖权;C、双重管辖权;D、收入来源地管辖权 501、下列购进货物的（c）可以从销项税额中按扣除率计算抵扣。A、邮寄费;B、定额发票运费;C、民用航空运费

502、下列货物实行单一从量定额计征消费税的是（a）A、啤酒;B、药酒;C、果木酒;D、酒精;504、下列商品中应征消费税的是（b）A、保健品;B、卷烟;C、彩电;D、香皂

507、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（a）。A、个人所得税;B、增值税;C、消费税;D、营业税 509、下列项目适用增值税17%税率的有（d）

A、自来水厂（一般纳税人）销售自来水;B、农民销售自种蔬菜;C、副食品公司销售食用植物油;D、商场（一般纳税人）销售彩电

510、下列行为应征收增值额的有（c）

A、歌厅销售饮料的收入;B、招待所订票的手续费;C、企业售货收取的储备费;D、宾馆的客房收入

511、下列业务中，按规定应征收增值税的是（b）。

A、房屋装修业务;B、汽车修理业务;C、装卸搬运业务;D、饮食服务业务

512、下列应税消费品中，采用定额税率计税的是（b）。A、护肤护发品;B、汽油;C、烟丝;D、化妆品

513、下列属于工商税的是(b)。

A、耕地占用税;B、土地使用税;C、农业税;D、关税

515、下列属于消费税纳税人的是（a）

A、卷烟厂;B、烟酒批发公司;C、化妆品专卖店;D、鞭炮销售公